7. Kết cấu của đề tài nghiên cứu
2.3. Đánh giá Hệ thống kiểm soát nội bộ tại Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu, tỉnh
Cầu, tỉnh Phú Yên
2.3.1. Môi trường kiểm soát
* Ưu điểm:
- Trung tâm luôn đề cao giá trị đạo đức nghề y. CBVC, NLĐ nghiêm chỉnh chấp hành các quy định của đơn vị.
- Ban Giám đốc có kiến thức, kinh nghiệm và uy tín cao, nghiêm túc thực hiện các quy định của Nhà nước, kiên quyết chống các hành vi tiêu cực.
- Trung tâm quy định rõ ràng chức năng, nhiệm vụ của từng phòng, khoa trong đơn vị.
- Đội ngũ y bác sỹ có chất lượng và uy tín cao, ngày càng có sự gắn kết giữa những CBVC, NLĐ công tác lâu năm, nhiều kinh nghiệm, yêu nghề và những y bác sỹ trẻ, có nhiệt huyết và trình độ.
* Hạn chế
- Cơ cấu tổ chức ở một số bộ phận còn chưa ổn, vẫn xem xét bổ nhiệm dựa vào tuổi nghề, kinh nghiệm hơn là dựa vào năng lực cụ thể.
- Còn tồn tại một số CBVC, NLĐ thiếu quan tâm tìm hiểu những quy định và hoạt động của Trung tâm, dẫn đến có những nhận thức chưa đúng đắn.
- Chính sách khen thưởng còn mang tính định mức, cào bằng. Cơ chế quy định hàng năm mỗi đơn vị sẽ có bao nhiêu cá nhân được khen thưởng dẫn đến phải bình bầu thông qua bỏ phiếu kín. Điều này dễ dẫn đến đánh giá con người nhiều hơn là đánh giá công việc.
- Chính sách tuyển dụng của bệnh viện có nhiều điểm hạn chế, xuất hiện cả tình trạng tuyển dụng ngầm, gửi gắm vào chứ không dựa trên năng lực.
60
hướng và khuyến khích bệnh nhân đang khám, chữa bệnh tại Trung tâm thành “khách hàng tiềm năng” của phòng khám tư của mình. Điều đó dẫn đến việc Trung tâm sẽ mất đi một lượng bệnh nhân nhất định ảnh hưởng đến doanh thu và cả uy tín của Trung tâm.
2.3.2. Đánh giá rủi ro
* Ưu điểm
Trung tâm luôn xác định mục tiêu trong từng giai đoạn và cụ thể hóa thành những mục tiêu tương ứng với từng khoa, phòng. Đây là căn cứ để đánh giá kết quả hoạt động của từng phòng, khoa góp phần vào hoàn thành mục tiêu chung của đơn vị. Trung tâm ghi nhận các mặt thuận lợi và những mặt khó khăn ảnh hưởng tới việc thực hiện nhiệm vụ của Trung tâm trong các cuộc họp giao ban, họp toàn Trung tâm và tổng kết cuối năm. Bên cạnh đó, CBVC, NLĐ có ý thức cao trong việc đánh giá rủi ro, thường xuyên tư vấn các rủi ro và các biện pháp đối phó rủi ro cho Trung tâm trong các buổi họp toàn thể CBVC, NLĐ.
* Hạn chế
Trung tâm chưa xây dựng được bộ phận dự báo, nhận diện, phân tích và xử lý rủi ro riêng biệt. Công tác nhận diện rủi ro còn đơn giản, chủ yếu là so sánh kết quả thực hiện với kế hoạch và kết quả thực hiện giữa các thời kỳ để tìm nguyên nhân. Các phương pháp đánh giá và phân tích rủi ro mang nhiều tính cảm tính, dựa trên kinh nghiệm cá nhân nên dẫn đến các biện pháp đối phó rủi ro thường không hiệu quả, đa phần là khắc phục hậu quả hơn là chủ động phát hiện, phòng ngừa rủi ro.
2.3.3. Hoạt động kiểm soát
* Ưu điểm
- Trung tâm đã có sự phân chia trách nhiệm rõ ràng cho các Khoa, Phòng; mỗi hoạt động đều có sự xét duyệt và ủy quyền rõ ràng.
61
- Hệ thống kế toán được thiết kế tương đối phù hợp với điều kiện hiện tại của Trung tâm. Các chứng từ, sổ sách, báo cáo được xử lý theo quy định của Nhà nước, thuận tiện cho công tác kiểm tra, tìm kiếm.
- Tài sản của Trung tâm được kiểm soát tương đối tốt, công tác kiểm tra, đối chiếu giữa tài sản thực tế với sổ kế toán chi tiết, giữa số liệu của Trung tâm với Kho bạc được thực hiện thường xuyên.
- Trung tâm có chú trọng tới công tác phân tích rà soát, tìm hiểu nguyên nhân của những hạn chế để kịp thời đưa ra những điều chỉnh, những giải pháp thích hợp.
- Công tác sửa chữa, mua sắm vật tư, trang thiết bị đảm bảo tính độc lập giữa các chức năng: yêu cầu, phê duyệt, thực hiện, ghi nhận, quản lý tài sản.
- Các nghiệp vụ được lập chứng từ đầy đủ, mẫu biểu theo quy định và có sự xét duyệt của các cấp lãnh đạo.
* Hạn chế
- Sự phân chia trách nhiệm, ủy quyền chỉ dừng lại ở các Khoa, Phòng chưa cụ thể hóa đến từng cá nhân, gây khó khăn cho công tác thực hiện nhiệm vụ và trách nhiệm cụ thể khi xảy ra sự cố.
- Việc kiểm tra lẫn nhau giữa các bộ phận, kiểm tra độc lập còn ít. - Chưa có bảng mô tả công việc cũng như lưu trình xử lý các nghiệp vụ gây khó khăn trong công tác triển khai, đặc biệt là đối với những người chưa có kinh nghiệm.
- Chưa quy định yêu cầu về thời gian hoàn thành và chất lượng của từng khâu cũng như chế tài xử lý nếu xảy ra vi phạm, chậm trễ ảnh hưởng tới chất lượng công việc.
- Do việc mua mới vật tư, thiết bị phải có sự xét duyệt của Sở Y tế Phú Yên nên việc mua sắm những thiết bị thực sự cần thiết gặp nhiều khó khăn, chậm trễ. Một số thiết bị sử dụng khá lâu vẫn chưa được thay mới.
62
- Việc cấp phát văn phòng phẩm như: giấy in, bút, mực in…còn theo định mức, chưa phù hợp với thực tế sử dụng ở các Phòng, Khoa.