7. Kết cấu của đề tài nghiên cứu
3.3.Một số kiến nghị để hoàn thiện Hệ thống kiểm soát nội bộ tại Trung tâm
* Đối với Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu
- Ban Giám đốc Trung tâm cần thường xuyên phổ biến, giải thích cho tất cả cán bộ, viên chức, lao động trong Trung tâm biết, hiểu về hệ thống KSNB, thấy được vai trò, trách nhiệm của bản thân trong hệ thống KSNB, tạo động lực phấn đấu, hoàn thành nhiệm vụ của mỗi cá nhân sẽ góp phần vào thành công chung của cả Trung tâm.
- Để nâng cao ý thức, trách nhiệm của mỗi cá nhân trong Trung tâm, mỗi phòng, khoa, tổ tiến hành ký cam kết thực hiện nghiêm túc mọi quy định, nội quy của Trung tâm, hoàn thành nhiệm vụ của mỗi cá nhân.
- Ban Giám đốc định kỳ hàng quý tiến hành đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ tại Trung tâm để tìm ra những yếu kém, thiếu sót cần hoàn thiện, sửa đổi cho phù hợp; đối với những mặt tốt cần phát huy hơn.
* Đối với Sở Y tế Phú Yên:
Sở Y tế tỉnh Phú Yên nên tăng cường rà soát các quy định và việc thực hiện các quy định về liên kết giữa bệnh viện đa khoa Tỉnh với các bệnh viện, Trung tâm y tế tuyến huyện cũng như bệnh viện tư nhân, mở các khoa,
85
các chuyên ngành khám chữa bệnh mới nhằm phục vụ nhu cầu ngày càng tăng của bệnh nhân và xã hội.
Bên cạnh đó, để nâng cao ý thức trách nhiệm về đạo đức nghề y, nâng cao chất lượng dịch vụ chăm sóc sức khỏe cho người dân, Sơ Y tế Phú Yên cần thường xuyên tổ chức các hội nghị, hội thảo về các vấn đề này cho các Bệnh viện, Trung tâm y tế và quy định những hình thức xử lý vi phạm thích đáng đối với những hành vi sai trái.
* Đối với cơ quan Nhà nước
- Tăng cường rà soát các quy định và việc thực hiện các quy định về liên kết giữa Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu với các Trung tâm y tế, bệnh viện khác, mở các khoa, các chuyên ngành khám chữa bệnh mới nhằm phục vụ nhu cầu ngày càng tăng của bệnh nhân và xã hội.
- Xem xét, rà soát, đầu tư thêm cơ sở vật chất cho Trung tâm Y tế. Hiện tại, cơ sở vật chất của bệnh viện vẫn còn thiếu, thiếu các thiết bị khám bệnh hiện đại phục vụ cho công tác khám chữa bệnh tại Trung tâm Y tế.
- Quan tâm đầu tư phát triển công nghệ thông tin hiện đại, hệ thống các phần mềm quản lý trên lĩnh vực y tế để tăng cường hiệu quả động tiếp nhận bệnh nhân, truyền đạt thông tin giữa các khoa, phòng ban, nâng cao chất lượng các báo cáo tại Trung tâm.
86
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Trong Chương 3, tác giả đã đưa ra các giải pháp để hoàn thiện hệ thống KSNB tại Trung tâm Y tế thị xã Sông cầu dựa trên thực trạng nghiên cứu ở Chương 2. Để các giải pháp mang tính thiết thực, hiệu quả, tác giả đã đề xuất một số quan điểm hoàn thiện cho phù hợp. Đó là phải xuất phát từ nhu cầu cấp thiết của Ban Giám đốc đơn vị, phải phù hợp với mục tiêu của Bộ Y tế, phải phù hợp với đặc điểm tổ chức hoạt động của Trung tâm, giải pháp phải được phổ biến cho tất cả mọi người cùng biết để cùng thực hiện, đồng thời phải đảm bảo cân đối giữa lợi ích và chi phí của giải pháp và để giải pháp dễ thực hiện cần ứng dụng công nghệ thông tin trong tổ chức hoạt động tại Trung tâm.
Các giải pháp tôi đề xuất được xây dựng theo 5 yếu tố của hệ thống KSNB về môi trường kiểm soát, đánh giá rửi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông và hoạt động giám sát.
Tác giả mong muốn với các giải pháp đề xuất có thể góp phần hoàn thiện hệ thống KSNB tại Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu ngày càng tốt hơn nhằm đảm bảo cung cấp dịch vụ chăm sóc sức khỏe cộng đồng ngày càng chất lượng, hiệu quả và nhanh chóng.
87
KẾT LUẬN CHUNG
Hệ thống KSNB là một công cụ quản lý kinh tế khoa học và rất cần thiết cho mọi tổ chức. Xây dựng và hoàn thiện hệ thống KSNB là một trong những yêu cầu cấp thiết đối với mỗi tổ chức đề nâng cao hiệu quả hoạt động, giảm thiểu rủi ro trong tổ chức hoạt động của tổ chức.
Trong luận văn, tác giả đã tiến hành nghiên cứu tổng quan về hệ thống KSNB với 5 yếu tố cấu thành hệ thống trong Chương 1. Đồng thời, tác giả cũng đã tiến hành khảo sát về thực trạng hệ thống KSNB tại Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu theo 5 yếu tố của hệ thống KSNB ở Chương 2. Từ đó rút ra được những ưu điểm cũng như hạn chế trong việc tổ chức hệ thống KSNB tại Trung tâm để làm cơ sở đưa ra các giải pháp góp phần hoàn thiện hệ thống KSNB của Trung tâm trong Chương 3.
Tuy nhiên, với thời gian và trình độ nghiên cứu còn hạn chế, cho nên luận văn khó tránh khỏi sai sót. Rất mong được sự chỉ bảo và đóng góp của quý thầy cô để luận văn được hoàn thiện hơn.
88
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
[1] Bộ Y tế (1996), Quyết định số 2088/QĐ – BYT ngày 06/11/1996 về 12 điều Yđức.
[2] Bộ Y tế (2008), Quyết định số 29/2008/QĐ – BYT ngày 18/08/2008 về việc ban hành Quy tắc ứng xử của cán bộ, Viên chức trong các đơn vị sự nghiệp y tế.
[3] Bộ Y tế (2013), Thông báo số 1099/TB – BYT ngày 31/12/2013 về việc công khai dự toán thu – chi ngân sách đươc giao và phân bổ cho các đơn vị.
[4] Đỗ Thị Giang (2015), Tăng cường kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng tại bệnh viện đa khoa tỉnh Bình Định”, Trường Đại học Quy Nhơn.
[5] Đoàn Ngọc Quang Minh (2013), “Tăng cường kiểm soát nội bộ công tác thu chi tại Trung tâm đào tạo thường xuyên Đại học Đà Nẵng”, Đại học Đà Nẵng.
[6] Võ Năm (2012), “Hoàn thiện công tác kiểm soát thu tại Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định”, Trường Đại học Đà Nẵng.
[7] Trần Thị Ánh Nga (năm 2011), “Tăng cường kiểm soát nội bộ thu, chi tại Bệnh viện Đại học Phạm Văn Đồng”, Đại học Phạm Văn Đồng.
[8] Hoàng Thị Phương (2016), “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Bệnh viện đa khoa tỉnh Bình Định”, Đại học Quy Nhơn.
[9] Phạm Hồng Thái (2011), “Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB của ngành Y tế tỉnh Long An”, Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh. [10] Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu, Quy chế làm việc của Trung tâm Y tế
thị xã Sông Cầu
[11] Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu, Quy chế dân chủ trong hoạt động của Trung tâm Y tế thị xã Sông cầu.
[12] Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu, Quy định thi đua, khen thưởng của Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu.
89
[13] Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu, Quy định bình xét, xếp loại kết quả lao động để trả thu nhập tăng thêm.
[14] Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu,Kế hoạch kiểm tra, khen thưởng và xử lý vi phạm việc thực hiện “Đổi mới phong cách, thái độ phục vụ của cán bộ y tế, cơ sở y tế xanh – sạch – đẹp”.
[15] Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu, Kế hoạch tiếp tục thực hiện triển khai “Đổi mới phong cách, thái độ phục vụ của cán bộ y tế hướng tới sự hài lòng của người bệnh” và xây dựng cơ sở y tế xanh – sạch – đẹp”.
[16] Báo cáo INTOSAI 1992, 2004, 2013 của Tổ chức INTOSAI.
[17] Committee of Sponsoring Organizations (COSO) (1992), Internal Control: Integrated Framework.
PHỤ LỤC PHIẾU KHẢO SÁT
Xin kính chào quý Anh/Chị!
Hiện nay, tôi đang nghiên cứu đề tài luận văn “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Trung tâm y tế thị xã Sông Cầu”. Để hoàn thành tốt việc nghiên cứu, tôi cần thu thập một số thông tin, những câu trả lời khách quan của quý Anh/Chị rất cần thiết với đề tài nghiên cứu của tôi.
Tôi xin cam đoan bảo mật các thông tin đã thu thập và đảm bảo chỉ sử dụng dữ liệu này cho mục đích nghiên cứu trên.
Tôi xin chân thành cảm ơn sự hỗ trợ và giúp đỡ của quý Anh/Chị!
A. THÔNG TIN CÁ NHÂN
Công việc hiện tại: ……….………
Chức danh: ……….
Khoa/ Phòng: ………..
Số năm công tác: ……….……….………..
B. NỘI DUNG KHẢO SÁT
Anh/Chị vui lòng đọc câu hỏi trong phiếu khảo sát và đánh dấu X vào một trong 05 ô trả lời của từng câu hỏi theo quan điểm của Anh/Chị.
Với mức độ như sau:
1. Không ý kiến (không biết) 2. Không có 3. Có ít
4. Có nhiều 5. Rất nhiều
I MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT
1
Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu có thực hiện những quy tắc về đạo đức nghề nghiệp và các chuẩn mực đạo đức trong công tác Khám chữa bệnh do Bộ Y tế ban hành không?
2
Trung tâm có phổ biến, triển khai việc thực hiện những quy tắc về đạo đức nghề nghiệp và các chuẩn mực đạo đức trong công tác Khám chữa bệnh đến tất cả cán bộ, người lao động không?
1 2 3 4 5
3
Cán bộ, người lao động của Trung tâm có hiểu rõ các vấn đề về y đức và thực hiện tốt quy tắc ứng xử đối với cán bộ ngành y không?
1 2 3 4 5
4
Theo Anh/Chị, chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp và môi trường làm việc có cần thiết đối với hoạt động kiểm soát nội bộ không?
1 2 3 4 5
5 Ban Giám đốc Trung tâm có đánh giá cao vai trò của kiểm soát nội bộ không?
1 2 3 4 5
6
Bộ máy tổ chức các Khoa/Phòng của Trung tâm hiện đã phù hợp với chức năng nhiệm vụ được giao chưa?
1 2 3 4 5
7
Tổ chức bộ máy kế toán của Trung tâm có đảm bảo được với hoạt động của Trung tâm không?
1 2 3 4 5
8
Ban Giám đốc Trung tâm có nắm vững các quy định quản lý tài chính trong đơn vị hành chính sự nghiệp có thu không?
1 2 3 4 5
9 Trung tâm có phân định trách nhiệm và quyền hạn giữa các Khoa/Phòng không?
1 2 3 4 5
10
Trung tâm có thường xuyên xây dựng các quy trình, quy chuẩn hoạt động chuyên môn ở Khoa/Phòng không?
1 2 3 4 5
11
Các quy trình, quy chuẩn có đáp ứng công tác chuyên môn nghiệp vụ của từng bộ phận không?
1 2 3 4 5
12
Trung tâm có thường xuyên tổ chức tập huấn, đào tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ cho nhân viên không?
13
Trung tâm có đội ngũ cán bộ kế cận sẵn sàng thay thế cho những vị trí lãnh đạo của khoa/phòng cũng như của Trung tâm không?
1 2 3 4 5
14 Trung tâm có thực hiện đúng Quy chế thi đua, khen thưởng, kỷ luật rõ ràng không?
1 2 3 4 5
15
Cuộc họp giao ban giữa Ban giám đốc và các Trưởng Khoa/Phòng có diễn ra thường xuyên không?
1 2 3 4 5
16 Theo anh/chị, phong cách lãnh đạo của Ban giám đốc Trung tâm có dân chủ không?
1 2 3 4 5
17
Trung tâm có ban hành chính sách tuyển dụng nhân sự của đơn vị bằng văn bản không?
1 2 3 4 5
II ĐÁNH GIÁ RỦI RO
18
Trung tâm có xác định sứ mệnh và định hướng phát triển, mục tiêu cụ thể ở từng giai đoạn không?
1 2 3 4 5
19
Mục tiêu chung của Trung tâm có được cụ thể hóa thành mục tiêu cho từng Khoa/Phòng trong đơn vị không?
1 2 3 4 5
20
Trung tâm có dự đoán trước được những rủi ro tiềm ẩn hoạt động trong hoạt động chuyên môn theo chức năng, nhiệm vụ của đơn vị không?
1 2 3 4 5
21
Trung tâm có xây dựng các biện pháp đối phó với các rủi ro từ bên trong và bên ngoài không?
1 2 3 4 5
22
Các hoạt động dịch vụ của Trung tâm có phù hợp với điều kiện hiện tại của Trung tâm không?
1 2 3 4 5
23
Trung tâm và cấp trên có kịp thời ra các văn bản sửa đổi, bổ sung để ngăn ngừa, hạn chế rủi ro trong hoạt động chuyên môn của Trung tâm?
24
Các rủi ro được phát hiện có được phổ biến để làm kinh nghiệm cho cán bộ, người lao động tại Trung tâm?
1 2 3 4 5
HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT
25
Xây dựng Dự toán ngân sách của Trung tâm hàng năm có được bàn bạc thảo luận nhiều trước khi duyệt không?
1 2 3 4 5
26 Dự toán ngân sách có được sử dụng đúng kế hoạch đã được phê duyệt không?
1 2 3 4 5
27
Trung tâm có ứng dụng công nghệ thông tin tronghoạt động quản lý, kiểm soát thu chi, khám chữa bệnh không?
1 2 3 4 5
28
Hệ thống phần mềm quản lý có được phân quyền sử dụng, phân quyền khai thác thông tin cho từng đối tượng sử dụng không?
1 2 3 4 5
29
Trung tâm có quy định về trình tự luân chuyển chứng từ kế toán, phân quyền quản lý, kiểm tra, truy cập số liệu kế toán không?
1 2 3 4 5
30
Nhân viên kế toán của Trung tâm có thường xuyên đối chiếu số liệu kế toán với các bộ phận liên quan không?
1 2 3 4 5
31
Trung tâm có ban hành định mức sử dụng vật tư tiêu hao, hóa chất cho các Khoa/Phòng không?
1 2 3 4 5
32
Việc mua sắm, sữa chữa vật tư trang thiết bị, máy móc, nhà cửa, vật tư tiêu hao… tại Trung tâm có thực hiện theo nhu cầu của Khoa/Phòng và có được thực hiện theo các quy định hiện hành không?
1 2 3 4 5
33 Các khoản mua sắm ở Trung tâm có được phê duyệt đúng thẩm quyền không?
1 2 3 4 5
34
Trung tâm có thực hiện chi tiêu theo đúng các quy định trong Quy chế chi tiêu nội bộ đã được ban hành không?
35
Tiền lương, tiền thu nhập tăng thêm có được xét duyệt công khai minh bạch không?
1 2 3 4 5
36
Trung tâm có thành lập các bộ phận đủ năng lực để thực hiện công tác mua sắm đấu thầu không?
1 2 3 4 5
37 Kết quả mua sắm, đấu thầu có được công khai, minh bạch không?
1 2 3 4 5
38
Tài sản mua sắm có đáp ứng nhu cầu sử dụng
và đảm bảo chất lượng không?
1 2 3 4 5
IV THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG
39
Trung tâm có hệ thống tiếp nhận, xử lý, truyền đạt thông tin như (Internet, máy chủ, mạng Lan, phần mềm...) không?
1 2 3 4 5
40 Bộ phận quản trị mạng của Trung tâm có đảm bảo cho hoạt động thông tin truyền thông không?
1 2 3 4 5
41 Khi làm việc giữa các Khoa/Phòng có sự phối hợp với nhau không?
1 2 3 4 5
42
Các thông tin về chính sách pháp luật có được cập nhật thường xuyên, kịp thời không?
1 2 3 4 5
43
Các thông tin nội bộ của Trung tâm có được phổ biến, triển khai kịp thời đến các tất cả cán bộ, người lao động không?
1 2 3 4 5
44
Trung tâm có thường xuyên tiếp nhận thông tin phản hồi từ bệnh nhân và người nhà bệnh nhân không?
1 2 3 4 5
45
Trung tâm có tổ chức “đường dây nóng” hoặc hộp thư góp ý để thu nhận thông tin phản ánh không?
46
Thông tin phản ánh của người cung cấp có được Trung tâm xử lý phản hồi ngay không?
1 2 3 4 5
47
Hệ thống thông tin kế toán của Trung tâm có thể sẵn sàng cung cấp thông tin cho các bộ phận để kiểm tra đối chiếu không?
1 2 3 4 5
V GIÁM SÁT
49
Trung tâm có thành lập bộ phận chuyên làm nhiệm vụ kiểm tra, giám sát mọi hoạt động của đơn vị hay không?
1 2 3 4 5
50
Ban Giám đốc và các phòng chức năng có thường xuyên kiểm tra hoạt động của các Khoa/Phòng không?
1 2 3 4 5
51
Cán bộ, người lao động trong Trung tâm có sự kiểm tra và giám sát lẫn nhau trong việc thực hiện nhiệm vụ không?
1 2 3 4 5
52
Trưởng các Khoa/Phòng có thường xuyên trực tiếp kiểm tra, đôn đốc nhân viên của mình thực hiện nhiệm vụ không?
1 2 3 4 5
53
Trung tâm có chấp hành tốt chế độ báo cáo hoạt động tài chính… về cơ quan chủ quản cấp trên (Sở Y tế) không?
1 2 3 4 5
54
Trung tâm có thường xuyên, định kỳ được thanh tra, giám sát bỡi bộ phận giám sát của Sở Y tế?
1 2 3 4 5
55
Những vi phạm phát hiện được trong quá trình kiểm tra, giám sát có được báo cáo lên cấp trên và xử lý kịp thời?
1 2 3 4 5