Các nhân tố ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội bộ trong khu

Một phần của tài liệu (LUẬN văn THẠC sĩ) hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại cục quản lý thị trường tỉnh bình định (Trang 42 - 43)

7. Kết cấu của luận văn

1.3.5. Các nhân tố ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội bộ trong khu

vực công

1.3.5.1. Ban giám đốc

Ban giám đốc chịu trách nhiệm điều hành các hoạt động. Đối với những cơ quan, đơn vị thuộc khu vực công thì những người đứng đầu thường là do cơ quan Nhà nước có thẩm quyền bổ nhiệm như: Bộ trưởng, Thứ trưởng, Tổng cục trưởng, Cục trưởng, Giám đốc, Phó Giám đốc… Trách nhiệm của Ban giám đốc là thiết lập mục tiêu và chiến lược, sử dụng các nguồn lực để đạt được các mục tiêu đã định. Ban giám đốc cần chỉ đạo và giám sát các hoạt động của tổ chức (từ bên trong và bên ngoài), nhận diện và đối phó với rủi ro (bên trong và bên ngoài). KSNB giúp Ban giám đốc có các hành động kịp thời khi điều kiện hoạt động của đơn vị thay đổi nhằm giảm thiểu những tác động bất lợi hay tận dụng được các thời cơ, giúp Ban giám đốc tuân thủ pháp luật và các quy định trong quá trình thực nhiệm nhiệm vụ do Nhà nước giao.

1.3.5.2. Thanh tra các cấp

Khác với doanh nghiệp việc kiểm tra giám sát do Kiểm toán viên nội bộ tiến hành, tại các đơn vị công Thanh tra giữ vai trò quan trọng trong quá trình đánh giá sự hữu hiệu của hệ thống KSNB và góp phần giữ vững sự hữu hiệu này thông qua các dịch vụ mà họ cung cấp cho các phòng ban, bộ phận trong đơn vị.

1.3.5.3. Nhân viên

KSNB liên quan đến trách nhiệm của mọi thành viên trong một đơn vị. Thông qua các hoạt động hàng ngày, mọi thành viên đều sẽ tham gia vào các hoạt động kiểm soát ở những mức độ khác nhau. Hơn nữa mọi thành viên đều nằm trong một hệ thống xử lý thông tin được sử dụng để thực hiện các hoạt động trong đơn vị, từ việc ghi chép ban đầu cho đến sự phản hồi hay báo cáo về những vấn đề rắc rối trong các hoạt động, việc không tuân thủ các quy tắc về đạo đức, vi phạm các chính sách hay có hành vi sai phạm mà họ đã nhận biết. Ngoài ra không thể không kể đến sự đóng góp của các thành viên này trong quá trình đánh giá rủi ro hay giám sát.

33

1.3.5.4. Các đối tượng ở bên ngoài

Ngoài những đối tượng bên trong nêu trên, một số đối tượng bên ngoài cũng có những đóng góp nhất định đối với hệ thống KSNB nhằm giúp tổ chức đạt được các mục tiêu đã được đề ra. Những đối tượng này gồm: Các kiểm toán viên bên ngoài: thông qua các cuộc kiểm toán BCTC hoặc kiểm toán tuân thủ sẽ phát hiện và cung cấp thông tin về những điểm yếu kém trong hệ thống KSNB nhằm giúp Hội đồng quản trị, Ban giám đốc nhận biết và chấn chỉnh kịp thời; Các khách hàng và nhà cung cấp cũng có thể cung cấp những thông tin hữu ích thông qua các giao dịch với đơn vị; Các nhà phân tích tài chính, giới truyền thông…

Một phần của tài liệu (LUẬN văn THẠC sĩ) hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại cục quản lý thị trường tỉnh bình định (Trang 42 - 43)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(140 trang)