7. Kết cấu của luận văn
2.3.1. Những ưu điểm của hệ thống kiểm soát nội bộ tại Cục Quản lý thị
THỊ TRƯỜNG TỈNH BÌNH ĐỊNH
2.3.1. Những ưu điểm của hệ thống kiểm soát nội bộ tại Cục Quản lý thị trường tỉnh Bình Định trường tỉnh Bình Định
2.3.1.1. Môi trường kiểm soát
Ban lãnh đạo Cục QLTT tỉnh Bình Định có những chính sách quản lý nhân sự và phân công công việc phù hợp với năng lực của từng CBCC, người lao động, gương mẫu trong công tác, là trung tâm đoàn kết. Ban lãnh đạo và các cán bộ chủ chốt luôn nêu cao tính trung thực và giá trị đạo đức trong thực hiện nhiệm vụ, có ý thức trách nhiệm, thực hiện tốt các quy định về đạo đức nghề nghiệp. Lãnh đạo đơn vị đã quan tâm đến việc xây dựng và ban hành quy tắc ứng xử và chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp có tính bắt buộc chung đối với toàn thể nhân viên.
Đa số CBCC chấp hành tốt luật CBCC, có ý thức tổ chức kỷ luật, chấp hành nội quy, quy chế cơ quan, giữ gìn đoàn kết trong cơ quan. Lãnh đạo các Phòng, Đội QLTT trực thuộc luôn gương mẫu, thường xuyên kiểm tra, đôn đốc, hướng dẫn việc thi hành công vụ của CBCC, không uống rượu bia trong giờ làm việc hành chính, chấp hành tốt mọi quy định và nghĩa vụ nộp thuế tại nơi cư trú, thực hiện tốt nhiệm vụ được giao, có các biện pháp phòng, chống quan liêu, tham nhũng, thực hành tiết
77
kiệm, chống lãng phí, thực hiện tốt các quy định của pháp luật về dân chủ cơ sở, chấp hành tốt nội quy, quy chế cơ quan, không gây bè phái, mất đoàn kết.
Lãnh đạo đơn vị rất quan tâm đến công tác đào tạo và đào tạo lại đối với cán bộ thông qua việc hỗ trợ bằng nhiều hình thức. Bởi vì, họ nhận thức được vai trò quan trọng của nguồn nhân lực đối với việc hoàn thành mục tiêu chung của ngành cũng như của từng đơn vị. Các đơn vị cũng đã ban hành quy định về tiêu chuẩn, chức năng, nhiệm vụ đối với từng vị trí.
Lãnh đạo đơn vị được khảo sát có triết lý quản lý và phong cách điều hành tốt, xây dựng được bầu không khí thân thiện, gần gũi trong đơn vị. Triết lý quản lý và phong cách điều hành phụ thuộc chủ yếu vào phong cách, trình độ và đặc điểm riêng của từng lãnh đạo.
Cơ cấu tổ chức rất thuận lợi cho việc thực hiện phân cấp, phân quyền, vừa đảm bảo giữ vai trò độc lập trong việc thực hiện nhiệm vụ theo chức năng cơ quan, vừa đảm bảo tính thống nhất trong quản lý, điều hành, đảm bảo thực hiện nhiệm vụ chung của toàn cơ quan.
Chính sách nhân sự trong cơ quan được thực hiện theo đúng các quy định trong các luật và văn bản dưới luật. Hệ thống các chính sách nhân sự tương đối đầy đủ từ chính sách tuyển dụng, đào tạo, bồi dưỡng, bổ nhiệm, sa thải, các chính sách về bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế đối với CBCC… Xây dựng quy chế khen thưởng, kỹ luật rõ ràng.
2.3.1.2. Đánh giá rủi ro
Cục QLTT tỉnh Bình Định là cơ quan chuyên môn thuộc Tổng cục Quản lý thị trường. Cục có chức năng giúp Tổng cục trưởng Tổng cục QLTT quản lý Nhà nước và tổ chức thực thi pháp luật về phòng, chống, xử lý các hành vi kinh doanh hàng hóa nhập lậu; sản xuất, buôn bán hàng giả, hàng cấm, hàng hóa không rõ nguồn gốc xuất xứ; hành vi xâm phạm quyền sở hữu trí tuệ; hành vi vi phạm pháp luật về chất lượng, đo lường, giá, an toàn thực phẩm; hành vi vi phạm pháp luật về bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng và các hành vi gian lận thương mại theo quy định pháp luật trên địa bàn tỉnh Bình Định; thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành theo quy định
78
của pháp luật… Vì vậy, cơ quan luôn xác định có rủi ro trong thực thi nhiệm vụ cũng như trong quá trình thu chi NSNN. Bên cạnh đó, là rủi ro về mất mát tài sản hoặc tang vật, phương tiện vi phạm hành chính bị tạm giữ, tịch thu tại cơ quan.
Để ngăn ngừa, hạn chế rủi ro đến mức thấp nhất trong bảo quản, sử dụng tài sản, tang vật, phương tiện tại cơ quan, Cục QLTT tỉnh Bình Định quy định rõ mọi tài sản, tang vật, phương tiện đều được phân công quản lý rõ ràng như: có két, kho... để bảo quản tài sản, tang vật, phương tiện. Đối với máy móc, xe cộ… đều có chỗ để an toàn và quy định ai không có phận sự thì không được đến gần, đảm bảo mọi tài sản đều được bảo vệ một cách an toàn. Hàng năm, cơ quan đều có mua bảo hiểm xe, bảo hiểm phòng chống cháy nổ… để phòng tránh rủi ro cháy nổ có thể xảy ra.
Để ngăn ngừa, hạn chế rủi ro trong quá trình cấp phát chi tiêu như: rủi ro tính nhầm, sai đối tượng… hàng tháng tiền lương, tiền khoán chi, tiền thưởng… đều được thanh toán qua ATM cho CBCC, người lao động.
2.3.1.3. Hoạt động kiểm soát
Ban lãnh đạo đã phân công nhiệm vụ đảm bảo sự kiểm soát giữa các CBCC, nếu có sai sót xảy ra sẽ được phát hiện nhanh chóng và được xử lý kịp thời, giảm bớt những rủi ro, gian lận xảy ra.
Cơ quan thực hiện các quy chế, chính sách, các bước và thủ tục kiểm soát cơ bản nhằm đảm bảo các mục tiêu của hệ thống KSNN đó là hữu hiệu và hiệu quả, tuân thủ pháp luật và các quy định, tính trung thực và hợp lý của BCTC, an toàn tài sản và thông tin của cơ quan.
Các chứng từ tổng hợp hàng ngày được Kế toán trưởng và Ban lãnh đạo kiểm tra kiểm soát kịp thời và đóng tập, đánh số chứng từ đưa vào kho lưu trữ. Thực hiện chế độ lưu trữ theo quy định, khi cần thiết có thể sử dụng chương trình phần mềm lưu trữ tra soát kịp thời, nhanh chóng. Các nghiệp vụ hoạt động được tuân thủ đúng quy trình nghiệp vụ có sự phê chuẩn đầy đủ các chức danh theo quy định.
Đối với quy trình lập dự toán tại Cục, để tiến hành cho việc lập dự toán được thuận tiện, Cục đã có kế hoạch rõ ràng về thời gian nộp và biểu mẫu lập dự toán cung cấp cho các phòng ban: vào tháng 6 hàng năm Cục đều có thông báo tới các
79
phòng ban trong Cục, các đơn vị trực thuộc Cục tiến hành rà soát, xem xét lại nguồn kinh phí, các kế hoạch thực hiện trong năm… Điều này đem lại hiệu quả cao cho công tác lập dự toán ngân sách tại Cục. Các biểu mẫu được bộ phận Kế toán cung cấp đầy đủ cho các phòng ban giúp cho công tác dự toán được thuận tiện, nhanh chóng và đồng bộ.
Quy trình tiền lương cơ bản đã kiểm soát được công việc tính lương và các khoản thu nhập khác của CBCC, có sự phân công, phân nhiệm giữa các bộ phận trong quy trình. Việc thanh toán lương qua ngân hàng đã hạn chế tình trạng sử dụng tiền mặt trong thanh toán. Hàng tháng, cơ quan đều công khai danh sách tiền lương phải trả cho CBCC để đảm bảo tính công khai, minh bạch trong thu chi tài chính.
Trong những năm qua, việc thực hiện quy trình quản lý, chi thanh toán chi phí vụ việc phát huy nhiều ưu điểm. Công tác chi trả được thực hiện kịp thời, chi đúng, chi đủ.
2.3.1.4. Thông tin và truyền thông
Mỗi CBCC đều có ý thức và tinh thần trách nhiệm cao trong thực thi công vụ. Mọi chế độ, văn bản đều được cập nhật kịp thời thông qua hệ thống mạng nội bộ của ngành. Mọi hoạt động của đơn vị đều được xử lý từ các chương trình ứng dụng, số liệu báo cáo được cập nhật kịp thời, các sổ cái, sổ chi tiết được in trực tiếp từ chương trình.
2.3.1.5. Giám sát
Các đơn vị trong ngành thường xuyên giám sát tiến độ thực hiện kế hoạch, công việc, hoạt động… với nhiều hình thức giám sát khác nhau. Cơ quan thường xuyên tiếp nhận những ý kiến đóng góp xây dựng của CBCC trong nội bộ cơ quan cũng như của các cá nhân, đơn vị bên ngoài. Ban lãnh đạo có những đề xuất, biện pháp chấn chỉnh kịp thời để hệ thống KSNB luôn được vận hành tốt, đúng quy định, hạn chế những sai sót, đảm bảo hoàn thành tốt mục tiêu của đơn vị đề ra.
80