7. Kết cấu của đề tài
2.2.4.3 Khi quyết toán với KBNN
Khi thực hiện quyết toán NSNN với KBNN, cán bộ kiểm soát của Ban quản lý sẽ thực hiện các công việc nhƣ kiểm tra nguồn vốn đƣợc giao theo kế hoạch, các bảng thanh toán khối lƣợng hoàn thành, đối chiếu số liệu thanh
toán giữa Chủ đầu tƣ với KBNN. Trong quá trình quyết toán nếu có sai sót, cán bộ kiểm soát của Ban quản lý dự án sẽ xử lý nhƣ sau:
- Đối với sai sót trong quá trình thanh toán vốn đầu tƣ nhƣ: sai tài khoản đơn vị hƣởng, sai mã dự án, nhầm đơn vị hƣởng... cán bộ kiểm soát chi sẽ đề nghị KBNN tạm ngừng thanh toán cho đơn vị thầu mục đích là để tiến hành kiểm tra lại toàn bộ hồ sơ của dự án, tìm ra nguyên nhân sai để có phƣơng hƣớng xử lý. Nếu lỗi sai do cán bộ kiểm soát chi lập chứng từ sai thì điều chỉnh, lập chứng từ thanh toán đúng để chi trả cho đơn vị. Nếu lỗi do đơn vị thầu cung cấp sai, cán bộ kiểm soát chi sẽ yêu cầu đơn vị thầu ký kết Hợp đồng điều chỉnh, nêu rõ nguyên nhân phải ký bổ sung.
- Đối với sai sót khi quyết toán vốn dự án hoàn thành: Khi công trình bàn giao đƣa vào sử dụng, cán bộ kiểm soát chi lập báo cáo quyết toán hoàn thành theo Quy định của nhà nƣớc, để KBNN xác nhận tổng số vốn đã giải ngân, thanh toán qua các năm liên quan đến dự án để làm cơ sở trình Cơ quan chức năng phê duyệt quyết toán dự án hoàn thành.
+ Nếu lỗi từ phía Ban quản lý dự án: KBNN tiến hành từ chối xác nhận số liệu, trả Hồ sơ về Ban quản lý dự án, cán bộ kiểm soát chi tiến hành kiểm tra số liệu đã thanh toán cho công trình, để làm lại số liệu đúng theo số liệu giải ngân thanh toán của KBNN cung cấp.
+ Nếu lỗi từ phía KBNN: KBNN sau khi nhận Báo cáo quyết toán dự án hoàn thành, phân công cán bộ phụ trách thanh toán công trình tiến hành kiểm tra đối chiếu số liệu giữa Chủ đầu tƣ đề nghị và số liệu của KBNN.
Những sai sót, hạn chế có thể xảy ra ở khâu quyết toán KBNN là nhà thầu không nhận đƣợc vốn quyết toán sau khi dự án hoàn thành. Để khắc phục hạn chế trên thì Ban Quản lý Dự án cần rà soát kỹ chứng từ, số liệu quyết toán và gửi hồ sơ đầy đủ cho KBNN để thực hiện giải ngân đúng số vốn và đúng tiến độ cho nhà thầu xây dựng.
2.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến kiểm soát chi đầu tƣ xây dựng cơ bản tại Ban Quản lý dự án đầu tƣ xây dựng và Phát triển quỹ đất huyện Hoài