7. Ý nghĩa khoa học của đề tài
1.1.6. Quy trình lập dự toán tổng thể trong doanh nghiệp
Dự toán có vai trò và ý nghĩa quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vì vậv để có một dự toán tổng thể tối ưu là điều hết sức cần thiết, mà đòi hỏi bộ phận dự toán cần phải hoạch định cho mình một quy trình lập dự toán phù hợp nhất. Do mỗi doanh nghiệp có một đặc điểm
Quản trị cấp cao nhất
Quản trị cấp trung gian
QT cấp cơ sở
Quản trị cấp trung gian
QT cấp cơ sở QT cấp cơ sở QT cấp cơ sở
cũng như phong cách quản lý riêng nên quy trình lập dự toán tổng thể cùng sẽ khác nhau. Hình 1.5 là một quy trình quản lý dự toán tiêu biểu của tác giả Stephen Brookson (2007).
Hình 1.5: Quy trình lập dự toán tổng thể doanh nghiệp
(Nguồn: Stephen Brookson (2007), Quản lý ngân sách, NXB tổng hợp TP. Hồ Chính Minh)
Xác định mục tiêu chung của
công ty
Thu thập thông tin chuẩn bị dự thảo dự
toán lần đầu tiên
Phân tích sự khác nhau giữa kết quả thực tế và dự toán Theo dõi những khác biệt, phân tích các sai số, kiểm tra những điều không ngờ đến Dự báo lại và điều chỉnh, xem xét sử dụng những dạng dự toán khác rút kinh nghiệm Kiểm tra các con số
dự toán bằng cách chất vấn và phân tích
Lập dự toán tiền mặt để theo dõi dòng tiền
Xem lại quy trình hoạch định ngân sách và chuẩn bị ngân sách Chẩn hóa ngân sách Đánh giá hệ thống
CHUẨN BỊ SOẠN THẢO THEO DÕI
- Giai đoạn chuẩn bị: là bước đầu và cũng là quan trọng nhất trong toàn bộ quy trình dự toán. Trong giai đoạn này, cần phải làm rõ các mục tiêu cần đạt được của doanh nghiệp vì tất cả các báo cáo dự toán đều được xây dựng dựa vào chiến lược và mục tiêu phát triển kinh doanh của doanh nghiệp. Sau khi xác định rõ mục tiêu, doanh nghiệp sẽ xây dựng một mô hình dự toán ngân sách cho tất cả các bộ phận trong doanh nghiệp.
- Giai đoạn soạn thảo: trong giai đoạn này, cá nhân có liên quan đến việc lập dự toán phải tập hợp toàn bộ thông tin về các nguồn lực có sẵn trong doanh nghiệp, các yếu tố bên trong, bên ngoài có tác động và ảnh hưởng đến công tác dự toán ngân sách của doanh nghiệp, đồng thời ước tính giá trị thu, chi. Trên cơ sở đó, soạn thảo các báo cáo dự toán có liên quan như: dự toán tiêu thụ, dự toán sản xuất, dự toán chi phí, dự toán tiền, dự toán bảng cân đối kế toán ...
- Giai đoạn theo dõi: dự toán ngân sách là một công việc quan trọng được thực hiện từ năm này qua năm khác, từ tháng này sang tháng khác. Vì vậy, để dự toán ngày càng hoàn thiện hơn thì ở mỗi kỳ dự toán cần phải thường xuyên theo dõi, đánh giá tình hình thực hiện dự toán để từ đó xem xét lại các thông tin, cơ sở lập dự toán ngân sách và có những điều chỉnh cần thiết để rút kinh nghiệm cho lần lập dự toán ngân sách tiếp theo.