7. Ý nghĩa khoa học của đề tài
3.2.3. Hoàn thiện phương pháp lập dự toán
Để khai thác tối đa mọi nguồn lực sẵn có và giảm thiểu về thời gian và chi phí, phát huy tính hiệu quả, phản ánh đúng tiềm lực của Công ty, Công ty nên thực hiện việc lập dự toán theo phương pháp từ dưới lên. Với phương pháp này, các thông tin dự báo và lập dự toán phải bắt đầu từ 02 nhà máy Vĩnh Sơn và Sông Hinh, các phòng Ban trong Công ty cùng nhau phối hợp để cùng nhau lập dự toán tổng thể hợp lý theo chức năng, nhiệm vụ của phòng Ban mình, cụ thể, như sau:
+ 02 Trưởng khu vực của 02 nhà máy, phải phối hợp với Trung tâm dịch vụ tư vấn, Phòng Kỹ thuật phải tự đánh giá năng lực sản xuất, tình hình công trình xây dựng của nhà máy, tình hình máy móc thiết bị, nhân sự, mức sản xuất tối đa để lập dự toán sản xuất và dự toán các chi phí phát sinh tại đơn vị và trình lên các phòng ban chức năng tại Công ty (phòng Kỹ thuật, phòng Tài chính- Kế toán).
+ Trưởng Ban QLDA, sẽ rà soát lại tiến độ đã thực hiện, kế hoạch dự kiến sẽ thi công ở các hạng mục của Dự án thủy điện Thượng Kon Tum để lập kế hoạch thực hiện Dự án và các chi phí phát sinh ở các hạng mục của Dự án và trình lên các phòng Ban chức năng của Công ty (phòng Kế hoạch- Đầu tư, phòng Tài chính- Kế toán).
Các phòng ban chức năng sẽ xem xét, góp ý và gửi trở lại cho các 02 nhà máy, Ban QLDA để sửa đổi, bổ sung (nếu cần). Các báo cáo dự toán của các 02 nhà máy, Ban QLDA sau khi sửa đổi, bổ sung sẽ được các phòng ban chức năng chuyển lên bộ phận chuyên trách về dự toán tổng thể xem xét.
+ Phòng Kế toán – Tài chính sẽ kết hợp với Phòng Kế hoạch- Đầu tư, Phòng Kỹ thuật và 02 nhà máy để lập các báo cáo dự toán còn lại như: Dự toán tiêu thụ, dự toán chi phí nguyên vật liệu, dự toán chi phí nhân công trực tiếp, dự toán chi phí sản xuất chung, dự toán giá thành, dự toán chi phí quản
lý doanh nghiệp, dự toán tiền, dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Tất cả các dự toán sau khi hoàn thành sẽ được chuyển đến bộ phận chuyên trách về dự toán tổng thể xét duyệt.
+ Bộ phận chuyên trách về dự toán tổng thể sẽ tiến hành kiểm tra, xem xét và yêu cầu điều chỉnh (nếu cần). Các báo cáo dự toán tổng thể sau khi được bộ phận chuyên trách về dự toán tổng thể chấp nhận sẽ được bộ phận này trình bày trong cuộc họp để báo cáo về dự toán tổng thể với thành phần tham dự là Ban điều hành Công ty, Trưởng các phòng ban chức năng và cá nhân ở các phòng ban trực tiếp tham gia vào việc lập dự toán tổng thể, Trưởng khu vực của nhà máy Vĩnh Sơn và Sông Hinh, Trưởng Ban QDLA. Sau khi họp bàn nếu thống nhất, dự toán này sẽ là chính thức trình Hội đồng quản trị Công ty phê duyệt để làm cơ sở để Công ty thực hiện cho năm kế hoạch.