7. Kết cấu của đề tài
4.1.1. Các nhân tố ảnh hưởng đến sự hữu hiệu của KSNB trong các doanh
doanh nghiệp thiết bị điện trên địa bàn tỉnh Bình Định
Kết quả của nghiên cứu đã xác định được có 5 nhân tố ảnh hưởng đến sự hữu hiệu của KSNB trong các doanh nghiệp kinh doanh thiết bị điện trên địa bàn tỉnh Bình Định như sau:
- Nhân tố môi trường kiểm soát: Tính trung thực và các giá trị đạo đức của Ban lãnh đạo và nhân viên thông qua việc ban hành đầy đủ các quy tắc ứng xử, chuẩn mực đạo đức phổ biến bằng văn bản đến tất cả các nhân viên và kịp thời công khai việc không tuân thủ; Ban lãnh đạo và nhân viên công ty đã ký cam kết tuân thủ đầy đủ các quy tắc và chuẩn mực đạo đức được ban hành; DN có xác định các cấp bậc báo cáo, phân định trách nhiệm, quyền hạn cụ thể; DN có ban hành các tiêu chuẩn và cam kết thu hút nhân sự có chất lượng cao thông qua cơ chế tuyển dụng, phát triển và giữ chân các cá nhân có năng lực phù hợp; DN có xác định và chỉ rõ trách nhiệm giải trình của từng cá nhân liên quan đến việc kiểm soát, đo lường và đánh giá kết quả nhằm đạt được mục tiêu của đơn vị.
- Nhân tố đánh giá rủi ro: Xác định các mục tiêu trong doanh nghiệp; Thường xuyên tiến hành đánh giá các loại rủi ro đã nhận diện và cân nhắc khả năng có gian lận khi đánh giá rủi ro đe dọa mục tiêu của doanh nghiệp.
- Nhân tố hoạt động kiểm soát: Doanh nghiệp có thiết lập các hoạt động kiểm soát đối với việc bảo mật (phân quyền truy cập hệ thống máy tính, sao lưu dữ liệu, cho nhân viên ký cam kết bảo mật,…); kiểm soát vật chất trong doanh nghiệp; Doanh nghiệp có thiết kế cụ thể quy trình kiểm soát và các thủ tục kiểm soát đối với từng hoạt động như mua hàng, thanh toán, đấu thầu,…
- Nhân tố thông tin truyền thông: Thông tin được cung cấp chính xác; Thông tin được cung cấp thích hợp; Thông tin được cung cấp kịp thời; Thông tin được cập nhật liên tục; Công tác truyền thông bên trong nội bộ; Công tác truyền thông ra bên ngoài.
- Nhân tố giám sát: Giám sát thường xuyên các hoạt động bên trong doanh nghiệp; Giám sát định kỳ của các đối tượng thực hiện bên trong doanh nghiệp; Đánh giá hiệu quả hoạt động giám sát