7. Kết cấu của đề tài
4.2.4. Đối với yếu tố Đánh giá rủi ro
DN thường xuyên tiến hành đánh giá các loại rủi ro đã nhận diện và cân nhắc khả năng có gian lận khi đánh giá rủi ro đe dọa mục tiêu của DN.
Khi đã nhận diện được các loại rủi ro tại doanh nghiệp, doanh nghiệp nên tiến hành đánh giá rủi ro thường xuyên nhằm đánh giá mức độ ảnh hưởng của các loại rủi ro này đối với kết quả đạt được của đơn vị. Trong quá trình đánh giá, doanh nghiệp cũng nên xem xét khả năng xảy ra gian lận để có biện pháp ngăn ngừa kịp thời.
DN nên ước tính mức trọng yếu của các rủi ro được nhận diện để xác định biện pháp đối phó với rủi ro
Việc ước tính mức trọng yếu của các loại rủi ro được nhận diện sẽ giúp doanh nghiệp lựa chọn được phương án ứng phó với rủi ro phù hợp như né tránh, chấp nhận, đối đầu hay chuyển giao rủi ro nhằm tiết kiệm được chi phí cho doanh nghiệp.
DN đánh giá sự thay đổi của các nhân tố bên ngoài có thể ảnh hưởng đáng kể đến hệ thống kiểm soát nội bộ
Hệ thống kiểm soát nội bộ ngoài chịu sự tác động từ các nhân tố bên trong còn chịu tác động từ các nhân tố bên ngoài đơn vị như khách hàng, nhà cung cấp, cơ quan thuế, sự thay đổi chính sách pháp luật,…Vì vậy, đánh giá sự thay đổi của các nhân tố bên ngoài có thể ảnh hưởng đáng kể đến hệ thống kiểm soát nội bộ cũng cần được thực hiện một cách thường xuyên.
DN đánh giá sự thay đổi trong hoạt động kinh doanh có thể ảnh hưởng đáng kể đến hệ thống kiểm soát nội bộ
Việc đánh giá sự thay đổi trong hoạt động kinh doanh có thể ảnh hưởng đáng kệ đến hệ thống kiểm soát nội bộ là hoạt động hết sức cần thiết và nên
được thực hiện thường xuyên để doanh nghiệp xây dựng các biện pháp ứng phó với rủi ro kịp thời, hạn chế sự tác động của các loại rủi ro này đến kết quả thực hiện.
DN đánh giá sự thay đổi trong lãnh đạo chủ chốt có thể ảnh hưởng đáng kể đến hệ thống kiểm soát nội bộ
Một hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động hiệu quả phụ thuộc một phần vào các chính sách và quyết định do nhà lãnh đạo ban hành. Mỗi nhà lãnh đạo sẽ có một triết lý và phong cách điều hành khác nhau. Vì vậy, sự thay đổi trong lãnh đạo chủ chốt có thể sẽ gây ảnh hưởng đến các hoạt động trong doanh nghiệp cũng như ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội bộ tại doanh nghiệp. Do đó, mỗi doanh nghiệp nên đánh giá tác động của sự thay đổi trong lãnh đạo chủ chốt để có sự điều chỉnh phù hợp, đảm bảo hệ thống kiểm soát nội bộ vẫn hoạt động hữu hiệu và hiệu quả.