7. Kết cấu của đề tài
4.2.1. Đối với yếu tố Giám sát
DN nên thiết lập bộ phận kiểm soát nội bộ hoặc kiểm toán nội bộ thực hiện chức năng kiểm tra, giám sát.
Bộ phận kiểm soát nội bộ hoặc kiểm toán nội bộ sẽ thực hiện chức năng kiểm tra, giám sát thường xuyên để đánh giá lại tính hiệu quả của các hoạt động kiểm soát và kịp thời đưa ra những biện pháp khắc phục rủi ro thích hợp. Đồng thời, bộ phận này cũng có chức năng kiểm soát và đưa ra các khuyến nghị nhằm giúp hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp hoạt động theo đúng chức năng và nhiệm vụ đã đề ra, đảm bảo hệ thống vận hành một cách hữu hiệu và hiệu quả.
DN cần đánh giá và truyền đạt về các khiếm khuyết về kiểm soát nội bộ kịp thời cho các cá nhân có trách nhiệm để thực hiện các hành động sữa chữa, bao gồm các nhà quản lý cấp cao và hội đồng quản trị, khi cần thiết.
Các khiếm khuyết về kiểm soát nội bộ nên được truyền đạt một cách kịp thời cho các nhà quản lý cấp cao và hội đồng quản trị để có biện pháp sửa chữa, khắc phục kịp thời cho những rủi ro đã xảy ra hoặc sắp xảy ra. Mức độ ảnh hưởng của các rủi ro có thể sẽ giảm nếu doanh nghiệp khắc phục được các khiếm khuyết đó.
Ban lãnh đạo định kỳ đánh giá hiệu quả của hoạt động giám sát.
Việc đánh giá hiệu quả của hoạt động giám sát nên được thực hiện một cách định kỳ nhằm đảm bảo hệ thống kiểm soát nội bộ đang được vận hành theo đúng thiết kế, đạt được mục tiêu của đơn vị và hạn chế được những rủi ro có thể xảy ra.