7. Kết cấu của luận văn
1.4. Nội dung và quy trình kiểm soát chi vốn đầu tư XDCB qua KBNN
1.4.1. Nội dung kiểm soát chi vốn đầu tư XDCB qua KBNN
Kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB được thực hiện qua hai bước:
a. Kiểm tra hồ sơ ban đầu, nội dung kiểm tra gồm:
Hồ sơ pháp lý của dự án gửi một lần hoặc những hồ sơ chứng từ chỉ có một bản theo quy định phải gửi đến KBNN (bao gồm cả trường hợp bổ sung, điều chỉnh) phải là bản chính hoặc bản sao có đóng dấu xác nhận bản chính của Chủ đầu tư.
Cán bộ kiểm soát chi nhận hồ sơ, tài liệu và thực hiện kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của hồ sơ, sự lô gích về thời gian các văn bản, tài liệu; số lượng và loại hồ sơ; lập Thông báo kết quả tiếp nhận hồ sơ trình trình trưởng phòng Kiểm soát chi hoặc trưởng bộ phận tổng hợp ký gửi chủ đầu tư (theo mẫu số 01/KSC đính kèm quyết định 5657/QĐ-KBNN ngày 28/12/2016 của KBNN về việc ban hành về việc ban hành quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư trong nước qua hệ thống KBNN)
Nội dung kiểm tra hồ sơ ban đầu :
Kiểm tra sự đầy đủ của hồ sơ: Hồ sơ có đầy đủ các loại hồ sơ theo quy định.
Kiểm tra tính pháp lý của hồ sơ: Hồ sơ phải được lập đúng mẫu quy định (trường hợp có mẫu được cấp có thẩm quyền ban hành); Chữ ký, đóng dấu của người cấp có thẩm quyền; Các hồ sơ phải được lập, ký duyệt theo đúng trình tự, đúng phân cấp quản lý đầu tư XDCB.
Kiểm tra tính thống nhất về nội dung giữa các hồ sơ, đảm bảo sự trùng khớp các hạng mục, nội dung đầu tư trong trong dự toán chi phí với các hạng mục đầu tư trong báo cáo khả thi/báo cáo đầu tư đã được phê duyệt.
Đây là khâu quan trọng, là cơ sở để thanh toán từng lần được nhanh chóng, đảm bảo đúng thời gian quy định.
b. Kiểm tra hồ sơ từng lần tạm ứng hoặc thanh toán:
Tương tự như kiểm tra hồ sơ ban đầu, tùy theo tính chất, nội dung của từng lần tạm ứng, thanh toán (như chi xây lắp, mua sắm thiết bị, đền bù giải phóng mặt bằng, chi phí tư vấn, chi phí ban quản lý, hoặc các khoản chi phí khác) chủ đầu tư gửi đến KBNN hồ sơ tài liệu phù hợp. Ngoài việc kiểm tra sự đầy đủ, tính pháp lý của hồ sơ thì tùy từng nội dung tạm ứng hoặc thanh toán mà nội dung kiểm tra khác nhau. Nội dung kiểm tra hồ sơ tạm ứng hoặc thanh toán từng lần :
Kiểm tra kế hoạch vốn của dự án đảm bảo số vốn thanh toán cho dự án trong năm (bao gồm vốn tạm ứng và thanh toán khối lượng hoàn thành) không được vượt kế hoạch vốn cả năm đã bố trí cho dự án đó.
Kể từ ngày 15 tháng 4 năm 2016 cán bộ kiểm soát chi của KBNN còn kiểm tra phần vốn được chủ đầu tư cam kết chi trong năm đối với các gói thầu có giá trị từ 1 tỷ đồng trở lên theo qui định Thông tư 40/2016/TT-BTC ngày 01/03/2016 sửa đổi bổ sung một số điều của thông tư 13/2008/TT-BTC ngày
27/11/2008 của Bộ tài chính về việc hướng dẫn quản lý và kiểm soát cam kết chi NSNN qua KBNN.
Kiểm tra, đối chiếu với dự án đầu tư hoặc báo cáo kinh tế kỷ thuật được duyệt, đối chiếu với hợp đồng, dự toán được duyệt đảm bảo số vốn thanh toán (bao gồm vốn tạm ứng và thanh toán khối lượng hoàn thành) cho từng công việc, hạng mục công trình, công trình không vượt giá trị hợp đồng, hoặc giá trúng thầu, tổng dự toán (nếu có) của dự án (đối với chi phí nằm trong tổng dự toán). Tổng số vốn thanh toán cho dự án không được vượt tổng mức đầu tư đã được phê duyệt. Việc kiểm tra này để đảm bảo chi đúng đối tượng, đúng mục đích đã đề ra.
Kiểm tra nội dung tạm ứng xem có đúng đối tượng được tạm ứng; Kiểm tra mức vốn tạm ứng (tỷ lệ tạm ứng % so với tổng giá trị hợp đồng, tỷ lệ tạm ứng % so với tổng kế hoạch vốn được giao trong năm) phù hợp với chế độ tạm ứng theo quy định, kiểm tra việc cam kết thu hồi tạm ứng qua các lần thanh toán, nghiệm thu khối lượng giữa chủ đầu tư và nhà thầu đảm bảo thu hồi hết tạm ứng khi thanh toán đạt 80% giá trị hợp đồng; Kiểm tra bảo lãnh tạm ứng (nếu có) đảm bảo tính pháp lý và tính hiệu lực của bảo lãnh, phù hợp với thời gian thu hồi tạm ứng.
Kiểm tra số vốn đề nghị thanh toán trên nguyên tắc, số vốn đề nghị thanh toán phải khớp đúng với khối lượng XDCB hoàn thành được được chủ đầu tư, nhà thầu, giám sát thi công xác nhận, trong đó chủ đầu tư chịu trách nhiệm về đơn giá định mức của từng công việc; cán bộ kiểm soát chi thực hiện kiểm tra số học.
Kiểm tra thời gian hoàn thành (tiến độ thi công) của công trình, đảm bảo tiến độ thi công mà chủ đầu tư và nhà thầu đã cam kết trong hợp đồng, phù hợp với thời gian thực hiện của dự án đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt.
Kiểm tra, xác định số vốn đã ứng để thu hồi những khoản tồn đọng chưa sử dụng hoặc sử dụng không đúng mục đich .Chịu trách nhiệm kiển tra số dư tạm ứng để đảm bảo thu hồi hết số vốn đã tạm ứng khi giá trị thanh toán (bao gồm cả tạm ứng và thanh toán khối lượng hoàn thành) đạt 80% giá trị hợp đồng.
Kiểm tra các chế độ mà dự án được hưởng tại thời điểm lập, phê duyệt dự toán, cũng như khi nghiệm thu khối lượng hoàn thành thanh toán.
Kiểm tra danh mục, chủng loại thiết bị, nguồn gốc xuất xứ, nhãn hiệu trên bảng xác nhận khối lượng giữa chủ đầu tư và nhà thầu đảm bảo đúng với dự toán được duyệt, hợp đồng đã ký kết.