Để triển khai vận dụng Bảng điểm cân bằng vào Công ty Cổ phần Container Việt Nam trong năm 2017, về khía cạnh tài chính, Công ty cần xác định các chỉ tiêu kế hoạch cho năm 2017 và đề ra các giải pháp thực hiện các mục tiêu đã được cụ thể hóa từ tầm nhìn cho khía cạnh này. Sau khi các chỉ tiêu kế hoạch được xác định thì tiến hành triển khai thực hiện và sẽ đánh giá vào cuối năm như sau:
Bảng 3.1: Doanh thu của Công ty giai đoạn 2014 – 2016
Đ T: Ng ì đồng
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Doanh thu 907.401.482 945.278.303 1.196.419.629 Doanh thu từ cung cấp dịch vụ 891.241.921 927.822.760 1.082.173.951 Doanh thu hoạt động tài chính 16.159.561 17.455.543 14.460.099
Từ số liệu này, sử dụng phương pháp bình phương nhỏ nhất và xác định được doanh thu dự báo năm 2017 là 1.172.337.180 nghìn đồng. (Xem Phụ lục 03).
a. Chỉ tiêu % tăng trưởng doanh thu theo cơ cấu
Bảng 3.2: Tỷ trọng các khoản mục doanh thu trên tổng doanh thu
Đ T %
Chỉ tiêu Năm Bình quân 2014 2015 2016 2014-2016
Doanh thu từ cung cấp dịch vụ 98,22 98,15 98,68 98,35 Doanh thu hoạt động tài chính 1,78 1,85 1,32 1,65
Cộng 100% 100% 100% 100%
(Nguồn: Báo cáo tài chính của CTCP Container Việt Nam)
Bảng 3.3: Dự toán các khoản doanh thu năm 2017 theo % doanh thu
Đ T Ng ì đồng
Chỉ tiêu Cách tính Năm 2016
Tổng doanh thu 1.172.337.180
Doanh thu từ cung cấp dịch vụ Doanh thu năm 2017 98.35% 1.152.993.617
Doanh thu từ hoạt động tài chính Doanh thu năm 2017 1,65% 19.343.563
Bảng 3.4: Dự báo tỷ lệ tăng trưởng các khoản doanh thu năm 2017
Đ T Ng ì đồng
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 % tăng
Doanh thu từ cung cấp dịch vụ 1.082.173.951 1.152.993.617 6,54% Doanh thu hoạt động tài chính 14.460.099 19.343.563 33,77%
b. Chỉ tiêu % giảm chi phí/ doanh thu
Bảng 3.5: Tỷ trọng các khoản mục chi phí trên doanh thu
Đ T Ng ì đồng
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Giá vốn 488.633.411 579.451.901 557.307.986 686.343.563 Chi phí bán hàng 3.309.877 2.959.342 8.068.991 11.067.480 Chi phí quản lý 31.342.992 45.094.326 41.175.942 53.439.170 Tổng chi phí 523.286.280 627.505.569 606.552.919 750.850.213 Doanh thu 796.907.023 891.241.921 927.822.760 1.082.173.951 Giá vốn/ Doanh thu (%) 61,32% 65,02% 60,07% 63,42% Chi phí bán hàng/ Doanh thu (%) 0,42% 0,33% 0,87% 1,02% Chi phí quản lý/ Doanh thu (%) 3,93% 5,06% 4,44% 4,94% Tổng chi phí Doanh thu (%) 65,66% 70,41% 65,37% 69,38%
(Nguồn: Tính toán theo báo cáo tài chính của CTCP Container Việt Nam)
Sau khi các chỉ tiêu kế hoạch được xác định ta tiến hành triển khai thực hiện và sẽ đánh giá vào cuối năm như sau:
Bảng 3.6: Triển khai Bảng điểm cân bằng về khía cạnh tài chính
Mục tiêu Thƣớc đo Kế hoạch 2017 Thực hiện 2017 Chênh lệch F1: Tăng trưởng doanh thu
% Tăng trưởng doanh
thu 6,90%
% Tăng trưởng từ hoạt
động cung cấp dịch vụ 6,54% % Tăng trưởng từ hoạt
động tài chính 33,77% F2: Tiết kiệm chi phí % Giảm Chi phí/Doanh