7. Bố cục bài nghiên cứu
2.1.4. Đặc điểm quản lý tài chính
Viện là đơn vị dự toán cấp 1, thực hiện quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm về tài chính thực hiện theo Nghị định số 43/NĐ- CP ngày 25/04/2006 của Chính phủ từ năm 2007, Quyết định số 2209/QĐ- BYT ngày 19/06/2007 của Bộ Y tế và Nghị định số 16/2015/NĐ- CP ngày 14/02/2015 của Chính phủ về việc Quy định cơ chế tự chủ của đơn vị sự nghiệp công lập. Do đó, Viện được xếp loại là đơn vị sự nghiệp có thu tự bảo đảm một phần chi phí hoạt động thường xuyên. Việc chi tiêu được thực hiện đúng theo quy chế chi tiêu nội bộ của viện.
Chi thanh toán cá nhân: Bao gồm các khoản chi chủ yếu như: tiền lương, tiền công, phụ cấp lương, tiền thưởng, các khoản trích nộp bảo hiểm xã
hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn, các khoản thanh toán khác cho cá nhân được chi trả từ nguồn ngân sách cấp, đơn vị tính theo quy định của chế độ nhà nước. Chênh lệch thu lớn hơn chi hàng quý, phương án chi trả thu nhập tăng thêm cho người lao động.
Chi đầu tư phát triển: Bao gồm chi mua sắm tài sản dùng cho công tác chuyên môn, chi sửa chữa lớn tài sản phục vụ chuyên môn và các công trình cơ sở hạ tầng. Căn cứ vào dự toán do cơ quan Nhà nước có thẩm quyền giao cho đơn vị để thực hiện chế độ tự chủ. Đối với việc mua sắm tài sản, trang thiết bị, phương tiện, vật tư là Quyết định phê duyệt kết quả đấu thầu hoặc Quyết định chỉ định thầu của cấp có thẩm quyền, hợp đồng mua bán hàng hóa dịch vụ hoặc phiếu báo giá của đơn vị cung cấp hàng hóa dịch vụ, hóa đơn bán hàng và các hồ sơ, chứng từ khác có liên quan. Đối với việc thanh toán các khoản chi sửa chữa lớn tài sản phục vụ chuyên môn và các công trình cơ sở hạ tầng bao gồm các hồ sơ, thủ tục như: Quyết định phê duyệt hồ sơ dự toán, Quyết định phê duyệt hồ sơ quyết toán, hợp đồng xây lắp, hóa đơn bán hàng, nhật ký công trình và các hồ sơ chứng từ khác có liên quan.
Chi sự nghiệp khác: Đơn vị thanh toán dựa vào tiêu chuẩn, định mức do cơ quan Nhà nước có thẩm quyền ban hành và các hồ sơ, chứng từ có liên quan, đơn vị tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính hợp pháp, hợp lệ của các hồ sơ, chứng từ thanh toán và quyết định chi tiêu của mình. Viện thực hiện quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm về tài chính thực hiện Nghị định số 43/NĐ- CP ngày 25/04/2006. Sau gần 10 năm thực hiện Nghị định số 43/2006/NĐ- CP trên cơ sở tổng kết đánh giá kết quả đạt được cũng như những bất cập phát sinh, ngày 14/2/2015 Chính phủ đã ban hành Nghị định 16/2015/NĐ- CP thay thế Nghị định số 43/2006/NĐ- CP theo hướng quy định các vấn đề chung, làm căn cứ cho các bộ, cơ quan liên quan xây dựng các Nghị định riêng quy định đối với từng lĩnh vực cụ thể. Nghị định
16/2015/NĐ- CP đã thể hiện rõ mục tiêu đổi mới toàn diện các đơn vị sự nghiệp công lập; đẩy mạnh việc giao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm cho các đơn vị đồng bộ cả về thực hiện nhiệm vụ, tổ chức bộ máy, nhân sự và tài chính.
2.1.5. Khái quát tình hình hoạt động của Viện giai đoạn 2017 - 2019
Tình hình hoạt động của viện giai đoạn 2017-2019 được thể hiện qua bảng 2.2 sau:
Bảng 2.2. Tổng hợp các khoản thu, chi của Viện Sốt rét - Ký sinh trùng - Côn trùng - Quy Nhơn năm 2017 - 2019
Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Tỷ lệ 2018 / 2017 (%) Tỷ lệ 2019 / 2018 (%) I. Tổng các khoản thu 183.883.541.778 239.018.604.171 235.684.356.724 129,98 98,61 1. NSNN cấp 53.405.000.000 52.329.087.750 26.210.557.977 97,99 50,09 2. Nguồn thu phí, dịch vụ 130.478.527.656 184.253.845.695 201.324.142.611 141,21 109,26 -Thu phí, lệ phí 44.673.562.200 62.834.497.000 71.495.923.100 140,65 113,78 -Thu sự nghiệp khác 65.790.160 290.917.000 334.003.000 442,19 114,81 -Thu từ hoạt động sản xuất DV 85.739.175.296 121.128.431.695 129.494.216.511 141,28 106,91 3. Thu từ viện trợ nước ngoài 2.435.670.726 8.149.656.136 334,60 II. Tổng các khoản chi 175.113.335.854 229.405.276.437 228.385.509.561 131,00 99,56 1. Chi lương và các
chế độ cho con người 19.198.400.408 21.754.421.771 23.074.896.260 113,31 106,07
2. Chi hành chính 8.867.333.966 13.278.800.982 12.517.186.292 149,75 94,26
3.Chi nghiệp vụ
chuyên môn 95.652.178.615 126.971.447.685 138.144.305.966 132,74 108,80
4. Chi mua sắm tài sản trang thiết bị và
sửa chữa 17.821.010.568 18.544.327.000 2.013.693.000 104,06 10,86
5. Trích lập quỹ 32.257.660.168 47.262.002.006 47.316.419.092 146,51 100,12
6. Chi khác 1.316.752.129 1.594.276.993 5.319.008.951 121,08 333,63
(Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2017, 2018 và 2019)
trùng - Quy Nhơn năm 2017 - 2019 ta có thể đưa ra một số nhận xét như sau:
Thứ nhất là về nguồn thu của Viện đến từ 3 nguồn chính:
Nguồn thu từ ngân sách nhà nước cấp, nguồn thu phí và dịch vụ, thu từ viện trợ nước ngoài. Năm 2018 nguồn thu tăng 129,98% chủ yếu là do nguồn thu phí và dịch vụ tăng vượt bậc và nguồn thu từ viện trợ nước ngoài trong khi nguồn ngân sách nhà nước cấp giảm không đáng kể. Tuy nhiên nguồn thu của năm 2019 lại chỉ đạt 98,61% so với năm 2018 điều này là do nguồn thu từ ngân sách nhà nước cấp giảm đi 26 tỷ mặc dù nguồn thu phí và dịch vụ có tăng thêm 17 tỷ và nguồn thu từ viện trợ nước ngoài tăng thêm gần 6 tỷ. Chúng ta thấy rằng nguồn kinh phí từ ngân sách nhà nước giảm đi một nửa thể hiện chính sách tự chủ theo Nghị định số 43/2006/NĐ-CP ngày 25/04/2006 của chính phủ đang dần có hiệu lực điều này đòi hỏi các đơn vị sự nghiệp phải có phương hướng hoạt động hợp lý thì mới có thể tồn tại. Từ số liệu nguồn thu từ năm 2018 cho thấy ban lãnh đạo viện đang lãnh đạo viện đang lãnh đạo đơn vị đi đúng hướng, khi nguồn ngân sách nhà nước cấp giảm đi thì tìm nguồn thu khác bù đắp mà cụ thể viện đã phát huy tính chủ động trong sử dụng các nguồn lực dùng cho hoạt động chuyên môn vào hoạt động kinh doanh đồng thời tìm kiếm các đơn vị tài trợ nước ngoài như tổ chức y tế thế giới (WHO); Tổ chức Sáng kiến và Tiếp cận y tế Clinton(CHAI); Trường đại học quốc gia Singapore; Vysnova Partners, Hoa kỳ…thông qua các đề tài, dự án nghiên cứu khoa học để vừa tăng thu cho cơ quan vừa nâng cao trình độ của cán bộ nhân viên.
Thứ hai là các khoản chi của đơn vị thì trong năm viện có 6 khoản mục chi phí lớn đó là chi lương và các chế độ cho con người, chi hành chính, chi phí nghiệp vụ chuyên môn, chi mua sắm tài sản trang thiết bị và sửa chữa, trích lập quỹ và chi khác.
tăng này là do trong năm nguồn thu tăng kéo theo chi phí nghiệp vụ chuyên môn tăng thêm hơn 31 tỷ đồng thời việc trích lập quỹ cũng tăng hơn 15 tỷ, chi lương và các chế độ con người tăng thêm 2,6 tỷ chứng tỏ rằng đời sống của cán bộ công nhân viên ngày càng được cải thiện. Năm 2019 tổng các khoản chi đạt 99,56% so với 2018 là do việc mua sắm tài sản trang thiết bị và sửa chữa giảm đi 16,5 tỷ trong khi chi phí nghiệp vụ chuyên môn tăng thêm 11,2 tỷ và chi phí khác tăng 3,7 tỷ, chi cho con người tiếp tục tăng thêm 1,3 tỷ. Việc trích lập quỹ bao gồm quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi quỹ ổn định thu nhập và quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp tăng mạnh vào năm 2018 và duy trì ở năm 2019 chứng tỏ rằng đơn vị có tình hình tài chính ổn định tạo điều kiện, tiền đề để đơn vị hoạch định các chiến lược phát triển trong tương lai cũng như đảm bảo cho đời sống của cán bộ công nhân viên.