9. KẾT CẤU CỦA LUẬN
3.2.6. Trích lập quỹ dự phòng bù đắp rủi ro
Ngân hàng phải thường xuyên thực hiện phân loại tài sản “Có”, trích lập và sử
dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động, trong đó có hoạt động tín dụng nhằm chủđộng xử lý rủi ro xảy ra, làm lành mạnh hóa tài chính của ngân hàng.
Việc phân loại tài sản có, trích lập và sử dụng quỹ dự phòng rủi ro trong hoạt
động Ngân hàng của các tổ chức tín dụng được thực hiện theo quy định của ngân hàng nhà nước trong từng thời kỳ.
Khi ngân hàng có đủ khả năng về tài chính và đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN, đồng thời nhằm tiến dần tới thông lệ quốc tế và
đáp ứng các quy định của Ủy ban Basel 2, việc phân loại tài sản có và trích lập dự
phòng rủi ro được tiến hành theo phương pháp định tính. Theo đó, các tổ chức tín dụng phải xây dựng và được ngân hàng nhà nước phê duyệt Chính sách trích dự phòng rủi ro và Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ trên cơ sở đánh giá tình hình kinh tế, khả
năng trả nợ của khách hàng cũng như khả năng tài chính của bản thân tổ chức tín dụng. Quy định phân loại, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro theo phương pháp này
thể hiện đúng bản chất của việc dự phòng các tổn thất, rủi ro của hoạt động ngân hàng. Các tài sản có được dự phòng rủi ro theo chất lượng và khả năng tổn thất thật sự của tài sản, giúp ngân hàng đối phó kịp thời với các tài sản có xu hướng rủi ro.
3.2.7. Hoàn thiện hệ thống thông tin quản trị rủi ro tín dụng
Hệ thống thông tin rủi ro tín dụng phải được xây dựng để đảm bảo cung cấp thông tin, cơ sở dữ liệu về hoạt động tín dụng một cách đầy đủ, rõ ràng, chính xác và thường xuyên cập nhật nhằm giúp cho các cấp lãnh đạo quản trị có hiệu quả hoạt động tín dụng, hạn chế tổn thất do tình trạng thiếu thông tin.
Hệ thống thông tin rủi ro tín dụng được chia thành 2 loại: (i) Các thông tin có tính vĩ mô: Môi trường kinh tế vĩ mô, các định hướng, chính sách kinh tế của nhà nước có ảnh hưởng lớn đến hoạt động tín dụng của một tổ chức tín dụng. Hệ thống văn bản quy phạm pháp luật có liên quan đến hoạt động tín dụng; và (ii) Các thông tin phục vụ
trực tiếp cho hoạt động quản lý rủi ro tín dụng: Hệ thống thông tin từ khách hàng vay vốn. Hệ thống thông tin phục vụ cho quản trị, điều hành hoạt động tín dụng của ngân hàng: báo cáo thực trạng tín dụng, dự báo xu hướng phát triển, phân tích, báo cáo xu hướng rủi ro tín dụng; các báo cáo, tổng kết về hoạt động tín dụng...
Chế độ thông tin báo cáo: tình hình rủi ro tín dụng phải được báo cáo định kỳ đến Hội đồng tín dụng, Ban điều hành ngân hàng như: Báo cáo về tình hình tập trung tín dụng, những vấn đề trong danh mục tín dụng theo đó chỉ ra những khoản tín dụng có vấn đề, khoản tín dụng cần chú ý và những khoản có thể bị mất, những khu vực tín dụng tăng trưởng nhanh, những thay đổi bất lợi của nền kinh tế hoặc khủng hoảng ảnh hưởng đến khả năng mất vốn.