Hiện tại, so với thông lệ quốc tế, hệ thống văn bản pháp lý về quản lý rủi ro trong kinh doanh ngân hàng tại Việt Nam chưa được hoàn thiện. Trong các văn bản pháp quy chủ yếu mới chỉ tập trung vào vấn đề quản lý rủi ro tín dụng mà chưa có những quy định cụ thể về tổ chức quản lý, nhận biết, định lượng và kiểm soát các loại
36
Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng
rủi ro khác trong đó có rủi ro lãi suất. Liên quan đến công tác quản lý rủi ro lãi suất tại các NHTM thì đến nay NHNN Việt Nam đã ban hành một số văn bản pháp lý về các giao dịch phái sinh lãi suất.
Một là, ngày 30 tháng 9 năm 2003, Thống đốc NHNN Việt Nam ra Quyết định 1133/QĐ-NHNN ban hành quy chế thực hiện giao dịch hoán đổi lãi suất và sau này ngày 29/12/2006 đã đuợc thay thế bằng Quyết định 62/2006/QĐ-NHNN nhằm tạo cơ sở pháp lý cho các NHTM trong việc triển khai nghiệp vụ này để phòng ngừa rủi ro lãi suất cho ngân hàng cũng nhhu cung cấp các phuơng tiện phòng ngừa rủi ro cho các khách hàng của ngân hàng. Trong quy chế của Quyết định 62/2006/QĐ- NHNN có một số nội dung cơ bản sau:
• Đối với ngân hàng: có vốn tự có từ 1000 tỷ đồng hoặc giá trị tuơng đuơng
trở nên. Đã có quy trình thực hiện giao dịch hoán đổi lãi suất, trong đó gồm cả biện pháp phòng ngừa rủi ro. Có tổng lãi ròng các giao dịch hoán đổi lãi suất là số duơng; truờng hợp tổng lãi ròng này là số âm thì tối đa bằng 5% vốn tự có của ngân hàng đó. Đối với truờng hợp thực hiện giao dịch hoán đổi lãi suất giữa hai đồng tiền, phải thực hiện các quy định về quản lý ngoại hối liên quan đến việc trao đổi vốn gốc.
• Đối với doanh nghiệp: Có giao dịch gốc đuợc thực hiện phù hợp với quy
định của pháp luật Việt Nam. Giao dịch gốc đó là một trong các giao dịch tiền gửi, phát hành hoặc đầu tu giấy tờ có giá, vay vốn, cho thuê tài chính, mua hàng hoá trả chậm. Có khả năng tài chính hoặc thực hiện các biện pháp bảo đảm do hai bên thoả thuận để thực hiện nghĩa vụ thanh toán số lãi ròng phải trả cho ngân hàng.
Hai là, Quy định về các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của TCTD ban hành theo Quyết định 457/2005/QĐ-NHNN và sau này là đuợc thay thế bằng Quyết định số 03/2007/QĐ-NHNN và gần đây nhất là Thông tu 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010 có quy định tỷ lệ quy đổi rủi ro cho các cam kết ngoại bảng thuộc về các giao dịch phái sinh lãi suất để tính toán tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu cho các TCTD. Cụ thể:
Hệ số chuyển đổi của các hợp đồng giao dịch lãi suất: Có kỳ hạn ban đầu duới 1 năm: 0,5%
Có kỳ hạn ban đầu 1 năm đến duới 2 năm: 1,0%
37
Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng
Có kỳ hạn ban đầu từ 2 năm trở lên: 1,0% cho phần kỳ hạn dưới 2 năm
cộng thêm (+) 1,0% cho mỗi năm tiếp theo.
Các hợp đồng giap dịch lãi suất, hợp đồng giao dịch ngoại tệ và cam kết ngoại bảng khác: Hệ số rủi ro là 100%.
Ngoài ra để nâng cao quản lý và giảm thiểu rủi ro trong ngân hàng còn có Thông tư 44/2001/TT-NHNN quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của TCTD.