2.3.1. Những kết quả đạt được
Trong bối cảnh nền kinh tế còn nhiều khó khăn, KSNB hoạt động tín dụng tại Agribank huyện Ý Yên đã đạt được những thành tựu đáng kể. Ban giám đốc nhận định tình hình trên địa bàn huyện đồng thời đưa ra các giải pháp xử lý linh hoạt nhằm đảm bảo an toàn hoạt động kinh doanh của chi nhánh cũng như chất lượng và hiệu quả hoạt động cho vay, điều đó được thể
15 10 5 * * * 9∙74 9-6 9.05 5 M 3.33 ■ 2.95---■ 3.07 0 » 0.83 ♦ 0.37 ■+ 0.73
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
♦ Tỷ lệ nợ xấu (%)
-■- ROA (ớ/o)
A Tỷ lệ an toàn vốn (%)
Biểu đồ 2.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Agribank huyện Ý Yên trong 3 năm gần nhất
a. Môi trường kiểm soát
Qua tiến hành phỏng vấn cán bộ quản lý Agribank huyện Ý Yên, Ban giám đốc ngân hàng đã ý thức được tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ đối với hoạt động kinh doanh của chi nhánh trong khi rủi ro luôn tiềm ẩn. Tuân thủ các quy định, quy trình về hoạt động cho vay của Agribank Việt Nam nói chung, và của Agribank Bắc Nam Định nói riêng. Qua đó phần nào cũng đã xây dựng được kiểm soát nội bộ khá hữu hiệu đối với hoạt động tín dụng tại
chi nhánh.
Ban giám đốc chi nhánh cũng luôn ý thức rằng để có kiểm soát nội bộ hữu hiệu thì công tác đào tạo chuyên môn nghiệp vụ, đạo đức nghề nghiệp cho cán bộ tín dụng cần phải đuợc quan tâm nhiều. Chính vì vậy, chi nhánh đã cử cán bộ tín dụng đi tập huấn nghiệp vụ tín dụng tại Agribank Bắc Nam Định, thực hiện cập nhật kiến thức, phổ biến văn bản quy định mới, trao đổi ý kiến tại Agribank huyện Ý Yên. Bên cạnh đó với những chính sách khen thuởng, kỷ luật rõ ràng, đã khuyến khích đội ngũ nhân viên có động lực phấn đấu, ý thức rèn luyện, và có trách nhiệm với công việc của mình.
Giám đốc - nguời đứng đầu Agribank huyện Ý Yên đã ủy quyền cho 3 Phó giám đốc trong việc ra quyết định và phê chuẩn. Sự phân chia trách nhiệm đã nâng cao tinh thần trách nhiệm mỗi cá nhân, bộ phận, đồng thời cũng cho thấy sự phối hợp giữa các bộ phận nhằm góp phần đảm bảo hoạt động kinh doanh của chi nhánh an toàn đạt hiệu quả cao.
Tuân thủ các quy định của Agribank Bắc Nam định, các phòng tín dụng, phòng kế toán - ngân quỹ, 2 phòng giao dịch đã đuợc bố trí nhân sự có chuyên môn, có ý thức trách nhiệm trong công việc đuợc phân công, giữa các phòng ban, bộ phận, có sự kiểm tra chéo giữa các phòng ban để phát hiện sai sót, phòng tránh các rủi ro.
b. Đánh giá rủi ro
Trên cơ sở phỏng vấn cán bộ quản lý, cán bộ tín dụng tại chi nhánh tôi nhận thấy: Agribank huyện Ý Yên cũng đã đánh giá, rà soát những mảng nghiệp vụ, những phần hành có tiềm ẩn nhiều rủi ro, để tập trung, chú trọng, phát hiện những bất thuờng, gây thất thoát tài sản, ảnh huởng đến uy tín cũng nhu đe dọa đến sự an toàn hoạt động kinh doanh của chi nhánh.
c. Hoạt động kiểm soát
Đối với từng CBTD Giám đốc quy định rõ trách nhiệm quyền hạn thẩm định cho vay theo từng địa bàn, cách thức thẩm định cho từng loại đối
tượng vay vốn. Đối với từng phòng có sự phân công, phân nhiệm giữa các chức năng phê duyệt, phê chuẩn.
Quy trình cho vay nhìn chung được tuân thủ và thực hiện theo quy trình, quy định, mẫu biểu của Agribank Việt Nam dưới sự chỉ đạo của lãnh đạo phòng tín dụng, ban giám đốc Chi nhánh, ban giám đốc Agribank Bắc Nam Định. Trích lập dự phòng rủi ro được trích lập đầy đủ, kịp thời theo từng khoản vay.
d. Giám sát các kiểm soát
Qua quan sát trực tiếp quá trình làm việc của cán bộ tín dụng, cán bộ kế toán tại chi nhánh tôi nhận thấy: Chứng từ luân chuyển qua các phòng ban, bộ phận được kiểm soát và lưu giữ theo quy định, đảm bảo cho việc kiểm tra đối chiếu, đánh giá.
Chi nhánh đã được kiểm tra, kiểm soát bởi phòng kiểm tra kiểm soát nội bộ của Agribank Chi nhánh Bắc Nam Định, qua đó khắc phục được những sai sót phát sinh trong quá trình xử lý nghiệp vụ.
e. Thông tin và truyền thông
Hệ thống IPCAS hiện đại, nối mạng trực tiếp với toàn chi nhánh, nợ được phân loại tự động, hệ thống chấm điểm xếp hạng tín dụng khách hàng nhằm giúp cho cán bộ trong công tác quản lý phê duyệt cho vay, quản trị rủi ro nhanh chóng, thuận tiện.
Hệ thống máy tính, máy in được trang bị đầy đủ cho cán bộ, hệ thống camera, hệ thống báo động, báo cháy tại các phòng ban, giúp ban lãnh đạo quan sát được hoạt động tại các phòng, giúp giảm thiểu rủi ro cho hoạt động ngân hàng.
Trang thông tin nội bộ của Agribank Bắc Nam Định giúp cho cán bộ nhân viên cập nhật các văn bản, quy định, hướng dẫn mới nhất.
2.3.2. Những hạn chếa. Môi trường kiểm soát a. Môi trường kiểm soát
S Về triết lý và phong cách điều hành của Ban giám đốc
Agribank huyện Ý Yên tập trung vào tăng trưởng tín dụng trên cơ sở đảm bảo an toàn tài sản cho ngân hàng. Qua 3 năm nhìn chung tăng trưởng dư nợ năm sau cao hơn năm trước, tuy nhiên tỷ lệ nợ xấu cũng có xu hướng gia tăng, năm 2017 tổng nợ xấu là 19,991 tỷ đồng năm 2019 là 16,3 tỷ đồng trong khi dư nợ tăng trưởng năm 2019 là 58,4 tỷ đồng, tốc độ tăng trưởng tín dụng khá gần với tốc độ tăng trưởng nguồn vốn huy động, do đó mở rộng tín dụng chưa thực sự hài hòa với quản lý và phòng ngừa rủi ro tín dụng.
S về mặt nhân sự
Với địa bàn 20 xã và 1 Thị trấn, 239 tổ vay vốn, dư nợ 2.226,5 tỷ/7503 khách hàng vay vốn nên nhân sự tại chi nhánh bố trí chưa thực sự đầy đủ, một cán bộ tín dụng phụ trách nhiều địa bàn, do đó đôi lúc thực hiện chưa đúng quy trình nghiệp vụ. Người quan hệ khách hàng đồng thời là Người quản lý nợ vay, người thẩm định là người kiểm soát khoản vay, tiềm ẩn nguy cơ rủi ro phát sinh trong cho vay.
S Về văn hóa kiểm soát
Qua phỏng vấn cán bộ quản lý tại chi nhánh, Ban giám đốc chi nhánh cũng đã quan tâm đến kiểm soát nội bộ cũng như công tác tập huấn, chính sách thi đua khen thưởng, kỷ luật cho cán bộ tín dụng nhưng cũng chỉ là cử cán bộ đi tập huấn nghiệp vụ tín dụng tại Agribank Bắc Nam Định mà ít tổ chức tập huấn trực tiếp tại chi nhánh.
b. Đánh giá rủi ro
Quan sát trực tiếp quá trình làm việc của cán bộ tín dụng, cán bộ kế toán tại chi nhánh cũng như tìm hiểu biên bản kiểm tra của Agribank Bắc Nam định tôi nhận thấy: Bộ phận kiểm tra kiểm soát nội bộ tại chi nhánh chưa
có mà quá trình phân tích đánh giá rủi ro chủ yếu xen kẽ trong quy trình nghiệp vụ tín dụng và kiểm soát hoạt động tín dụng.
Kỹ năng thẩm định, đọc và phân tích báo cáo tài chính của của cán bộ tín dụng còn sơ sài. Chua xây dựng một quy trình giám sát đầy đủ tại chi nhánh, việc đánh giá tín dụng còn mang tính chủ quan.
c. Hoạt động kiểm soát
Qua phỏng vấn cán bộ quản lý phòng kiểm tra kiểm soát nội bộ Agribank Bắc Nam Định. Tại chi nhánh quy trình cấp tín dụng đuợc tuân thủ và thực hiện theo quy định, quy trình, mẫu biểu của Agribank Việt Nam. Tuy nhiên công tác kiểm soát trong quy trình cấp tín dụng vẫn còn chua chặt chẽ, 1 CBTD đảm nhận từ việc tiếp nhận KH đến quản lý hồ sơ khách hàng. Các sai sót lặp đi lặp lại, quy trình nghiệp vụ dễ dàng phê duyệt mà không kiểm tra kiểm soát, hồ sơ chuyển xuống bộ phận giải ngân truớc khi chỉnh sửa sai sót, đây cũng có thể do sự yếu kém hay cố tình vi phạm đạo đức của cán bộ tín dụng.
Cán bộ tín dụng định giá tài sản đảm bảo không đúng quy định, định giá thiếu căn cứ, chua thực hiện định giá lại giá trị tài sản bảo đảm theo định kỳ hoặc đột xuất khi giá trị thị truờng của tài sản bảo đảm hoặc tài sản bảo đảm bị suy giảm lớn, đặc biệt là đối với tài sản bảo đảm là bất động sản hiện đã giảm giá rất mạnh hoặc có kiểm tra nhung mang tính hình thức, qua loa.
Tỷ lệ nợ xấu của chi nhánh tuy duới 1% nhung còn tiềm ẩn nhiều rủi ro, nợ quá hạn tăng qua các năm, nợ nhóm 2 chiếm tỷ trọng lớn. Biện pháp xử lý triệt để các khoản nợ xấu, nợ có vấn đề chua thực sự hiệu quả: không tiến hành xem xét, đánh giá lại quá trình xét duyệt cho vay để tìm nguyên nhân dẫn đến việc chuyển nhóm nợ của một khoản nợ để từ đó rút kinh nghiệm và có điều chỉnh trong kiểm soát hoạt động tín dụng tại chi nhánh.
Chưa có quy chế quy trách nhiệm cụ thể cho từng cá nhân trong thẩm định, kiểm tra, giám sát, quản lý tài sản đảm bảo cũng như tình hình tài chính của khách hàng, do đó kiểm tra, giám sát sau cho vay còn mang tính qua loa, chưa thường xuyên, khó nắm bắt được thông tin khách hàng, hiệu quả thường không cao.
Hành vi lừa đảo, gian dối của khách hàng ngày càng tinh vi, khó phát hiện, cán bộ tín dụng dễ bị lợi dụng bởi khách hàng có mối quan hệ tín dụng lâu năm với ngân hàng mà bỏ qua các nguyên tắc nghiệp vụ.
e. Thông tin và truyền thông
Hệ thông tin nối mạng toàn hệ thống với lượng dữ liệu lớn, phụ thuộc vào chất lượng đường truyền của nhà cung cấp nên tốc độ đường truyền tương đối chậm, nhất là vào những ngày đầu tháng khiến cho công việc bị tắc nghẽn ảnh hưởng tới khách hàng, uy tín của ngân hàng. Chưa có hệ thống cảnh báo rủi ro khi cán bộ thao tác sai nghiệp vụ.
Thông tin mà ngân hàng thu thập được chủ yếu từ khách hàng cung cấp nên độ tin cậy không cao dễ xảy ra rủi ro cho ngân hàng. Điều này có thể do cán bộ hạn chế về chuyên môn hay có thu thập thông tin nhưng lại mang tính đối phó.
e. Giám sát
Với 5 chi nhánh trực thuộc Agribank Bắc Nam Định, vì vậy đoàn kiểm tra kiểm soát nội bộ của tỉnh không thể thực hiện thường xuyên hoạt động kiểm tra kiểm soát tại chi nhánh huyện Ý Yên. Thời gian kiểm tra tại chi nhánh thường ngắn nên hồ sơ tín dụng kiểm tra tại chi nhánh chỉ được đoàn kiểm tra tiến hành kiểm tra chọn mẫu. Các lỗi sai tuy có giảm qua các năm, nhưng không nhiều. Hoạt động chỉnh sửa sai sót sau các cuộc kiểm tra, kiểm soát còn kéo dài, vẫn còn tồn tại nhiều sai sót như lỗi cũ trong việc thực hiện quy trình tín dụng.
Nguồn lực tại chi nhánh còn hạn chế về nhân sự, thời gian, trình độ, phương tiện nên chi nhánh mặc dù đã thành lập tổ kiểm tra nhặt từ các bộ phận để kiểm tra các chuyên đề tại chi nhánh, thời gian còn ít chưa phát hiện kịp thời ngăn chặn các sai sót.
Công tác hậu kiểm còn chậm chễ, chưa kịp thời, cán bộ hậu kiểm, cán bộ phê duyệt hậu kiểm chưa ký trên chứng từ hậu kiểm.
2.3.3. Một số nguyên nhân
2.3.3.1. Nguyên nhân khách quan
Một số khách hàng thiếu hiểu biết, thiếu năng lực kinh doanh, kỹ năng quản trị, hoạch định dự án phương án, kiến thức kinh tế không nhiều, thiếu nhạy bén với tình hình thị trường làm ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn vay. Khách hàng không thiện chí hợp tác với ngân hàng: không cung cấp thông tin, có cung cấp thì cung cấp không đúng thời hạn, cố tình trả nợ vay không đầy đủ, khó nhận biết trước khi cho vay. Khách hàng cố tình làm giả các giấy tờ, cung cấp thông tin sai lệch trong phương án cho vay để lừa đảo, chiếm đoạt vốn ngân hàng
Trên địa bàn huyện ngày càng có nhiều ngân hàng khác, áp lực kinh doanh là điều khó tránh khỏi, dẫn đến việc tuân thủ quy trình đang bị coi nhẹ, vì thế kiểm soát hoạt động tín dụng cũng gặp không ít khó khăn
Tình hình kinh tế thế giới, tình hình chính trị giữa các nước kinh tế hàng đầu thế giới diễn biến phức tạp gây ảnh hưởng đến tình hình kinh tế vĩ mô, chính sách của chính phủ. Ảnh hưởng của thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn lũ lụt, hạn hán làm ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng.
2.3.3.2. Nguyên nhân chủ quan
Đa số cán bộ tín dụng được đào tạo chuyên ngành kinh tế, nhưng thực tế thì nhiều dự án, phương án kinh doanh của khách hàng lại liên quan đến nhiều ngành nghề như: công trình thi công, mua sắm máy mọc thiết bị...Vì
vậy cán bộ tín dụng sẽ khó xác định đánh giá các tiêu chuẩn kỹ thuật, gặp khó khăn khi thẩm định dựa trên những thông tin từ khách hàng cung cấp.
Cán bộ tín dụng hay chú trọng tới TSBĐ, ít chú trọng đến uy tín khách hàng hoặc nguợc lại, khách hàng có mối quan hệ thân thiết với cán bộ tín dụng sẽ lợi dụng uy tín của mình làm giả thông tin cung cấp, gây nhiều rủi ro cho ngân hàng khi khách hàng lừa đảo.
Việc kiểm tra, giám sát sau cho vay cán bộ tín dụng còn chua có cái nhìn đúng đắn, bởi nếu không phát hiện kịp thời những rủi ro mà khách hàng gặp phải, hay cố ý che giấu sẽ dẫn đến rủi ro cho ngân hàng
Các nghiệp vụ diễn ra trên máy tính theo quy trình nghiệp vụ quy định. Hoạt động kiểm tra, kiểm soát tại của các đoàn kiểm tra mới chỉ kiểm tra tại chỗ, còn thực tế tại cơ sở thì còn hạn chế.
Trình độ, kinh nghiệm của cán bộ tín dụng còn hạn chế, nhất là cán bộ mới, nhất là cán bộ suy đồi về đạo đức nghề nghiệp, có thái độ hách dịch, khó chịu, đòi hỏi khách hàng vay cấu kết với khách hàng để chiếm đoạt tài sản ngân hàng
Công tác thẩm định, việc cán bộ tín dụng, lãnh đạo tín dụng đi thẩm định tài sản bảo đảm tài sản tại địa bàn khác gặp nhiều khó khăn do có ít thông tin, thời gian ngắn, ít đầu mối tin cậy để nắm bắt phân tích dễ rơi vào sự sắp đặt của khách hàng thiếu trung thực
Chi nhánh chua có bộ phận kiểm tra kiểm soát nội bộ, mà mới chỉ thực hiện xem xét, phê duyệt, phối hợp giữa các bộ phận liên quan. Chi nhánh chua quan tâm đúng mực đến việc đào tạo kỹ năng thẩm định, kỹ năng kiểm soát tín dụng, hậu kiểm chứng từ chua đầy đủ theo quy định
Mối liên hệ và phối hợp giữa các cấp các ngành trên địa bàn các xã và trung tâm huyện còn hạn chế làm việc xử lý tài sản bảo đảm, phát mại còn khó khăn.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
Trong chương này, luận văn đã trình bày về quá trình hình thành và phát triển của Agribank huyện Ý Yên, hoạt động của chi nhánh qua 3 năm 2017-2019. Luận văn đi sâu nghiên cứu phân tích quy trình cấp tín dụng, kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng, đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại chi nhánh, nêu ra những điểm đạt được, những mặt còn hạn chế, nguyên nhân gây ra những tồn tại, làm cơ sở cho việc đề xuất giải pháp, định hướng, kiến nghị ở Chương 3.
CHƯƠNG 3
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG
THÔN CHI NHÁNH HUYỆN Ý YÊN
3.1. Định hướng hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tạiAgribank huyện Ý Yên đến năm 2025 Agribank huyện Ý Yên đến năm 2025
Thực hiện định hướng hoạt động chung của Agribank Việt Nam: đẩy nhanh tiến trình thực hiện kế hoạch cổ phần hóa Agribank theo Quyết định