P HN MĐ U
2.4 Đánh giá công tác quản lý thu thuế trên địa bàn huyện Đình Lập
2.4.1 Những kết quả đạt được
- Chi cục thuế ln hồn thành chỉ tiêu thu NSNN được giao, tuy còn một số khoản thu sắc thuế không đạt được như chỉ tiêu đề ra nhưng tổng thể số thu luôn đạt và vượt dự toán được giao.
- Chi cục Thuế đã thực hiện đúng theo chỉ đạo của Cục thuế, UBND huyện, Công tác phối hợp với các cơ quan có liên quan trong việc lập kế hoạch phối hợp thu NSNN, giao nhiệm vụ cụ thể cho từng tổ đội, phân công nhiệm vụ cho từng cá nhân trong Chi cục để thực hiện nhiệm vụ thu phù hợp với tình hình thực tế trên địa bàn.
- Số thu ngân sách của Huyện tuy không cao nhưng luôn tăng qua các năm do chi cục đã triển khai có hiệu quả các nhiệm vụ trọng tâmđể hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách đã được Cục thuế, HĐND, UBND huyện giao cho.
- Chi cục thuế huyện đã triển khai tương đối tốt công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế, cải cách thủ tục hành chính thuế.
- Cơng tác quản lý thuế theo chức năng của ngành được Chi cục triển khai tích cực mang lại hiệu quả.
- Công tác chống thất thu ngân sách được lãnh đạo UBND huyện quan tâm chỉ đạo cùng sự phối hợp của các ban, ngành, cấp ủy, chính quyền UBND các xã, thị trấn. Chi cục Thuế đã chủ động đề xuất một số biện pháp bước đầu mang lại hiệu quả trong công tác thu ngân sách.
2.4.2 Những hạn chế, tồn tại
Bên cạnh những kết quả đạt được ở trên, Công tác quản lý thu thuế tại Chi cục Thuế huyện Đình Lập cịn một số hạn chế, tồn tại cần khắc phục :
- Số thu NSNN hàng năm tuy đều hồn thành chỉ tiêu dự tốn được giao, tuy nhiên tỷ lệ hoàn thành ở các khu vực và sắc thuế không đồng đều, đặc biệt là số thu từ khu vực doanh nghiệp ngoài quốc doanh thường xun khơng hồn thành chỉ tiêu dự toán được giao.
- Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế đã có kết quả nhất định, song bên cạnh đó cịn một số tồn tại cần phải khắc phục đó là: Chưa có các hình thức tun truyền phù hợp để đưa chính sách thuế đến mọi đối tượng nộp thuế khác nhau, làm cho người nộp thuế hiểu được trách nhiệm, quyền lợi và lợi ích khi đóng góp tiền thuế cho NSNN.
- Cơng tác kiểm tra thuế tuy đã có thay đổi tuy nhiên vẫn cịn hạn chế về số lượng và chất lượng, việc kiểm tra tờ khai thuế cịn mang tính hình thức, số cuộc kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế hàng năm chiếm tỷ lệ thấp, số xử lý bình quân của mỗi cuộc kiểm tra cịn thấp, trình độ năng lực của cơng chức làm nhiệm vụ kiểm tra chưa đồng đều.
- Việc quản lý các nguồn thu, các đối tượng nộp thuế chưa được triệt để, còn thất thu NSNN trong nhiều lĩnh vực, đặc biệt là trong môi trường kinh doanh hiện đại và sự phát triển, thay đổi không ngừng của cơng nghệ và các hình thức kinh doanh như hiện nay.
- Ý thức chấp hành chính sách pháp luật thuế của hộ kinh doanh thấp, một số hộ kinh doanh chưa chấp hành tốt nghĩa vụ kê khai, nộp thuế, cịn dây dưa và trốn tránh khơng
nộp tiền thuế vào NSNN. Công chức thuế làm công tác chun mơn nghiệp vụ cịn kiêm nhiệm nhiều việc, trình độ cịn chưa đồng đều nên chất lượng, hiệu quả cơng việc được giao hồn thành chưa cao.
- Công tác chống thất thu thuế ở một số lĩnh vực như sản xuất kinh doanh sản phẩm nông lâm nghiệp (kinh doanh nhựa thông, khai thác sản phẩm từ rừng tự nhiên, khai thác gỗ rừng trồng..) hoạt động kinh doanh vận tải hàng hóa, hành khách, xây dựng cơ bản tư nhân còn thất thu.
- Một số hộ có đơn xin nghỉ kinh doanh để được hưởng miễn giảm thuế nhưng thực tế vẫn lén lút hoạt động kinh doanh,Công chức quản lý khơng thường xun kiểm sốt để phát hiện và xử lý .
- Cơ sở dữ liệu thông tin về người nộp thuế chưa đầy đủ và tập trung, việc thực hiện quản lý dữ liệu người nộp thuế tuy đã được thực hiện bằng phần mềm ứng dụng quản lý thuế tập trung TMS trên toàn quốc từ tháng 10/2014, tuy nhiên một số dữ liệu vẫn phải thực hiện nhập liệu và khai thác bằng ứng dụng riêng như thanh tra kiểm tra, kiểm tra nội bộ, lệ phí trước bạ, các khoản thu về đất đai… do vậy dữ liệu vẫn phân mảng. Việc khai thác thông tin dùng chung với các ngành Thuế - Hải Quan – Kho bạc – Tài chính và một số cơ quan liên quan vẫn chưa được hoàn thiện do vậy việc khai thác thơng tin để quản lý thuế vẫn cịn một số bất cập.
2.4.3 Nguyên nhân của những hạn chế trên Nguyên nhân từ người nộp thuế: Nguyên nhân từ người nộp thuế:
- Trình độ hiểu biết pháp luật của NNT còn nhiều hạn chế do vậy ý thức chấp hành của NNT thấp, một số người nộp thuế khi cơ quan Thuế yêu cầu việc đăng ký, kê khai, nộp thuế thì khơng chấp hành, thiếu ý thức tự giác, tự nguyện chấp hành nghĩa vụ thuế theo quy định. Một số hộ kinh doanh kê khai doanh thu thấp so với thực tế kinh doanh để nộp thuế thấp đi hoặc khơng phải nộp thuế.
Ngun nhân từ phía các cơ quan quản lý
- Một số công chức thuế chưa tự giác nâng cao tinh thần trách nhiệm trong thực thi nhiệm vụ được giao. Việc tự nghiên cứu, học hỏi kinh nghiệm, cập nhật chính sách
thuế để nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ chưa được thường xuyên nhằm đáp ứng u cầu cơng việc được giao, cịn có tư tưởng trơng chờ ỷ lại, khơng sâu sát với cơ sở, việc chủ động phối hợp với các ban ngành và chính quyền địa phương chưa được tốt dẫn đến bỏ sót, lọt hộ.
- Cơng tác kiểm tra, giám sát đôi khi chưa chặt chẽ nên việc chỉ đạo, điều hành cơng tác thu cịn chưa kịp thời.
- Sự lãnh đạo, chỉ đạo của cấp ủy Đảng chính quyền địa phương đối với cơng tác thuế chưa được quan tâm đúng mức, cịn có tư tưởng coi việc thu thuế chỉ là nhiệm vụ của riêng ngành thuế.
- Công tác phối hợp của các ban, ngành, các đơn vị với cơ quan Thuế trong việc tuyên truyền, đôn đốc triển khai công tác thu ngân sách chưa được thường xuyên, liên tục, sự phối hợp giữa các ban ngành chức năng trên dịa bàn chưa chặt chẽ và thống nhất, các lực lượng thường xuyên phối hợp chưa xây dựng được quy chế phối hợp trong công tác chống thất thu thuế và gian lận thương mại trên địa bàn.
- Việc phối hợp với UBND các xã, thị trấn tuy đã được thực hiện thường xuyên hơn trước đây, tuy nhiên hội đồng tư vấn thuế vẫn chưa phát huy được vai trò tại cơ sở trong việc công khai và hiệp thương mức thuế, dẫn đến lọt hộ, hoặc mức doanh thu giữa các hộ kinh doanh cùng ngành nghề có sự chênh lệch, không đảm bảo công bằng giữa các hộ kinh doanh
- Trách nhiệm của người đứng đầu của các đội thuế chưa bao quát được các nhiệm vụ của đội nên việc chỉ đạo điều hành thu còn nhiều hạn chế.
- Do thiếu cán bộ, đặc biệt là cán bộ có trình độ chun mơn nghiệp vụ để thực hiện công tác quản lý và kiểm tra đối với doanh nghiệp, do vậy công tác kiểm tra chưa được thường xun, bên cạnh đó chế tài xử lý cịn nhẹ chưa đủ sức răn đe đối với người nộp thuế khác, dẫn đến vẫn còn nhiều vi phạm tồn tại gây ra thất thu thuế.
- Dữ liệu thơng tin quản lý nói chung và thơng tin người nộp thuế sơ sài, không đầy đủ, nằm rời rạc, phân tán. Phương thức quản lý hành chính của các cơ quan nhà nước
còn nhiều phần việc thực hiện thủ công. Do vậy, nhiều quy định về quản lý thuế khơng cịn phù hợp với thực tiễn và với yêu cầu quản lý mới.
Nguyên nhân do cơ chế chính sách
- Do chính sách thuế có nhiều thay đổi, văn bản hướng dẫn nhiều chỗ chưa rõ ràng, chặt chẽ, cịn nhiều kẽ hở, đơi khi gây ra tình trạng một quy định nhưng lại có nhiều cách hiểu khác nhau tạo điều kiện cho NNT lợi dụng chính sách để trốn tránh thuế. - Việc giao chỉ tiêu thu ngân sách khơng sát với tình hình phát triển kinh tế và thực tế kinh doanh của từng địa phương nên đôi khi một số chỉ tiêu sắc thuế không đạt chỉ tiêu thu ngân sách.
- Việc áp dụng mức thuế suất khoán trên doanh thu cho hộ cá nhân kinh doanh theo từng loại hình sản xuất kinh doanh tuy nhiên không bao quát được hết tất cả các loại hình kinh doanh và đối tượng nộp thuế dễ gây ra sai sót trong việc áp dụng các mức thuế suất, việc quy định về sử dụng hóa đơn trong bán hàng hóa dịch vụ chưa mang tính bắt buộc gây nên tình trạng thất thu thuế do người nộp thuế cố tình khai giảm doanh thu để hưởng mức thuế thấp hơn thực tế.
Kết luận chương 2
Trên cơ sở những vấn đề lý thuyết cơ bản, chương 2 của luận văn phác thảo một số nét về thực trạng công tác quản lý thu thuế tại Chi cục Thuế huyện Đình Lập. Thực trạng này được phân tích dựa trên các bảng biểu, đồ thị thể hiện qua công tác quản lý đăng ký thuế; quản lý kê khai, nộp thuế, công tác kiểm tra, thanh tra và xử lý vi phạm về thuế qua các năm 2015- 2017;
Sau khi đánh giá, phân tích thực trạng cơng tác quản lý thu thuế trong những năm gần đây tại Chi cục Thuế huyện Đình Lập, có thể thấy rằng vai trị quan trọng của công tác quản lý thuế không chỉ xét trên phương diện lý thuyết mà vai trị của nó cũng được khẳng định trên thực tế tại Chi cục Thuế huyện Đình Lập. Tuy nhiên cơng tác quản lý thu thuế tại Chi cục Thuế huyện Đình Lập ngồi các kết quả đạt được vẫn còn một số tồn tại, hạn chế thông qua các số liệu thống kê, phân tích như ở trên. Với vai trị, vị trí
là công chức trong ngành thuế, căn cứ thực trạng của công tác quản lý thu thuế trong thời gian qua, tìm hiểu nguyên nhân của hạn chế, tồn tại và căn cứ tình hình thực tế, cụ thể tại Chi cục Thuế huyện Đình Lập, bản thân xin đưa ra một số giải pháp ở chương 3 theo hướng tìm ra những giải pháp khắc phục những hạn chế nhằm hồn thiện nâng cao hiệu quả của cơng tác quản lý thu thuế tại Chi cục Thuế huyện Đình Lập trong thời gian tới
CHƯƠNG 3 GIẢI HÁ TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN ĐÌNH LẬ TỈNH LẠNG SƠN
3.1 hương hướng nhiệm vụ quản lý thuế trên địa bàn Chi cục Thuế huyện Đình Lập
3.1.1 Phương hướng phát triển của huyện
- Thực hiện Nghị quyết Đại hội đại biểu Đảng bộ tỉnh Lạng Sơn lần thứ XVI, nhiệm kỳ 2015 - 2020 huyện Đình Lập đã xây dựng Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 5 năm giai đoạn 2016 – 2020 với các mục tiêu cụ thể như sau:
- Về phát triển kinh tế, tiếp tục chuyển dịch và nâng cao chất lượng các ngành kinh tế, cải thiện môi trường đầu tư, môi trường sản xuất kinh doanh nhằm thu hút và thúc đẩy các thành phần kinh tế phát triển trên địa bàn...
- Về lĩnh vực dịch vụ phấn đấu đến năm 2020, đạt 60% các chợ trên địa bàn huyện đều được chuyển đổi mơ hình tổ chức quản lý và đầu tư xây dựng mới; bên cạnh đó khơi phục, phát triển các ngành nghề truyền thống nhằm tạo thêm nhiều việc làm và tăng nguồn thu cho ngân sách. Lĩnh vực công nghiệp - xây dựng đẩy nhanh tiến độ giải phóng mặt bằng các dự án trọng điểm, sớm triển khai xây dựng đúng tiến độ các dự án xây dựng hạ tầng đô thị.
- Đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh, chủ trương của Huyện là một mặt tạo mọi điều kiện thuận lợi về mọi mặt giúp các doanh nghiệp sản xuất phát triển, mặt khác tăng cường quản lý chặt chẽ việc thu NSNN từ thuế ở lĩnh vực này.
Để thực hiện mục tiêu trên, trong những năm tới, quan điểm chỉ đạo của ngành thuế cũng như UBND huyện Đình Lập là:
- UBND huyện phải luôn coi việc tăng cường quản lý thu NSNN từ thuế là nhiệm vụ trọng tâm và xuyên suốt trong công tác quản lý thu ngân sách của huyện, đồng thời cũng giao nhiệm vụ cụ thể, chi tiết cho Chi cục thuế và các cơ quan chức năng khác trên địa bàn huyện
- UBND huyện và các cơ quan chức năng có liên quan phải thực hiện quản lý thu NSNN từ thuế một cách cơng khai, minh bạch, bình đẳng; bảo đảm quyền và lợi ích
hợp pháp của người nộp thuế. Trong quá trình thực hiện nhiệm vụ quản lý thu NSNN từ thuế, UBND cùng các cơ quan chức năng, cơ quan thuế và người nộp thuế phải luôn luôn thực hiện theo quan điểm: Thu nộp thuế theo quy định của pháp luật là nghĩa vụ và quyền lợi của mọi tổ chức, cá nhân. Cơ quan, tổ chức, cá nhân đều có trách nhiệm tham gia quản lý thu NSNN từ thuế [10].
3.1.2 Nhiệm vụ
Dự toán thu NSNN do Chi cục Thuế huyện xây dựng đến năm 2019 – 2022: Bảng 3.1 Kế hoạch dự tốn thu NSNN Chi cục thuế Đình Lập đến năm 2022
Đơn vị tính: Triệu đồng
Năm Số thu NSNN từ thuế
2019 16.500
2020 18.150
2021 20.000
2022 22.000
(Nguồn: Chi cục thuế huyện Đình Lập)
Nhiệm vụ năm 2019, tổng thu nội địa tại Quyết định số 2526/QĐ-UBND ngày 12/12/2018 của UBND tỉnh Lạng Sơn là 15.200 triệu đồng; Quyết định số 3088/QĐ-UBND ngày 20/12/2018 của UBND huyện 15.960 triệu đồng. Để hoàn thành tốt nhiệm vụ thu ngân sách được giao, Chi cục Thuế Đình Lập triển khai những nhiệm vụ trọng tâm sau:
- Thực hiện hồn thành tốt dự tốn thu ngân sách nhà nước UBND tỉnh và Ủy ban nhân dân huyện giao. Chủ đề công tác năm 2019 của UBND Tỉnh “Tăng cường kỷ luật, kỷ cương hành chính, nâng cao trách nhiệm, hiệu quả phục vụ người dân và doanh nghiệp”.
- Đẩy mạnh kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp, tổ chức trên địa bàn. Phối hợp chặt chẽ với lực lượng chức năng chống thất thu thuế đối với hoạt động vận tải, xây dựng cơ
bản tư nhân, kinh doanh nhựa thông, nấu cỗ lưu động và các hoạt động kinh doanh dịch vụ khác trên địa bàn.
- Phấn đấu hoàn thành tốt các nhiệm vụ trọng tâm đã đăng ký với Cục Thuế năm 2019.
- Đôn đốc thu nợ Tiền sử dụng đất đối với cá nhân, hộ gia đình nợ tiền SDĐ ghi trên giấy chứng nhận QSDĐ trên thời hạn 5 (năm) và trong thời hạn 5 (năm). Tăng cường cơng tác quản lý thu phí BVMT đối với hoạt động san, lấp mặt bằng.
- Tập trung triển khai các biện pháp xử lý, thu hồi nợ, hạn chế thấp nhất số nợ mới phát sinh. Phấn đấu đến 31/12/2019 tổng số nợ không vượt quá 5% tổng thu ngân sách; Đôn đốc kịp thời các khoản phải thu vào ngân sách nhà nước.
3.1.3 Định hướng phát triển đối với ngành thuế
Mục tiêu tổng quát:
Xây dựng hệ thống chính sách thuế đồng bộ, thống nhất, công bằng, hiệu quả, phù hợp với thể chế kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa; mức động viên hợp lý nhằm tạo điều kiện thúc đẩy sản xuất trong nước và là một trong những cơng cụ quản lý kinh tế vĩ mơ có hiệu quả, hiệu lực của Đảng và Nhà nước. Xây dựng ngành thuế Việt Nam hiện đại, hiệu lực, hiệu quả; cơng tác quản lý thuế, phí và lệ phí thống nhất, minh bạch, đơn giản, dễ hiểu, dễ thực hiện dựa trên ba nền tảng cơ bản: thể chế chính