P HN MĐ U
2.4.3 Nguyên nhân của những hạn chế trên
Nguyên nhân từ người nộp thuế:
- Trình độ hiểu biết pháp luật của NNT còn nhiều hạn chế do vậy ý thức chấp hành của NNT thấp, một số người nộp thuế khi cơ quan Thuế yêu cầu việc đăng ký, kê khai, nộp thuế thì không chấp hành, thiếu ý thức tự giác, tự nguyện chấp hành nghĩa vụ thuế theo quy định. Một số hộ kinh doanh kê khai doanh thu thấp so với thực tế kinh doanh để nộp thuế thấp đi hoặc không phải nộp thuế.
Nguyên nhân từ phía các cơ quan quản lý
- Một số công chức thuế chưa tự giác nâng cao tinh thần trách nhiệm trong thực thi nhiệm vụ được giao. Việc tự nghiên cứu, học hỏi kinh nghiệm, cập nhật chính sách
thuế để nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ chưa được thường xuyên nhằm đáp ứng yêu cầu công việc được giao, còn có tư tưởng trông chờ ỷ lại, không sâu sát với cơ sở, việc chủ động phối hợp với các ban ngành và chính quyền địa phương chưa được tốt dẫn đến bỏ sót, lọt hộ.
- Công tác kiểm tra, giám sát đôi khi chưa chặt chẽ nên việc chỉ đạo, điều hành công tác thu còn chưa kịp thời.
- Sự lãnh đạo, chỉ đạo của cấp ủy Đảng chính quyền địa phương đối với công tác thuế chưa được quan tâm đúng mức, còn có tư tưởng coi việc thu thuế chỉ là nhiệm vụ của riêng ngành thuế.
- Công tác phối hợp của các ban, ngành, các đơn vị với cơ quan Thuế trong việc tuyên truyền, đôn đốc triển khai công tác thu ngân sách chưa được thường xuyên, liên tục, sự phối hợp giữa các ban ngành chức năng trên dịa bàn chưa chặt chẽ và thống nhất, các lực lượng thường xuyên phối hợp chưa xây dựng được quy chế phối hợp trong công tác chống thất thu thuế và gian lận thương mại trên địa bàn.
- Việc phối hợp với UBND các xã, thị trấn tuy đã được thực hiện thường xuyên hơn trước đây, tuy nhiên hội đồng tư vấn thuế vẫn chưa phát huy được vai trò tại cơ sở trong việc công khai và hiệp thương mức thuế, dẫn đến lọt hộ, hoặc mức doanh thu giữa các hộ kinh doanh cùng ngành nghề có sự chênh lệch, không đảm bảo công bằng giữa các hộ kinh doanh
- Trách nhiệm của người đứng đầu của các đội thuế chưa bao quát được các nhiệm vụ của đội nên việc chỉ đạo điều hành thu còn nhiều hạn chế.
- Do thiếu cán bộ, đặc biệt là cán bộ có trình độ chuyên môn nghiệp vụ để thực hiện công tác quản lý và kiểm tra đối với doanh nghiệp, do vậy công tác kiểm tra chưa được thường xuyên, bên cạnh đó chế tài xử lý còn nhẹ chưa đủ sức răn đe đối với người nộp thuế khác, dẫn đến vẫn còn nhiều vi phạm tồn tại gây ra thất thu thuế.
- Dữ liệu thông tin quản lý nói chung và thông tin người nộp thuế sơ sài, không đầy đủ, nằm rời rạc, phân tán. Phương thức quản lý hành chính của các cơ quan nhà nước
còn nhiều phần việc thực hiện thủ công. Do vậy, nhiều quy định về quản lý thuế không còn phù hợp với thực tiễn và với yêu cầu quản lý mới.
Nguyên nhân do cơ chế chính sách
- Do chính sách thuế có nhiều thay đổi, văn bản hướng dẫn nhiều chỗ chưa rõ ràng, chặt chẽ, còn nhiều kẽ hở, đôi khi gây ra tình trạng một quy định nhưng lại có nhiều cách hiểu khác nhau tạo điều kiện cho NNT lợi dụng chính sách để trốn tránh thuế. - Việc giao chỉ tiêu thu ngân sách không sát với tình hình phát triển kinh tế và thực tế kinh doanh của từng địa phương nên đôi khi một số chỉ tiêu sắc thuế không đạt chỉ tiêu thu ngân sách.
- Việc áp dụng mức thuế suất khoán trên doanh thu cho hộ cá nhân kinh doanh theo từng loại hình sản xuất kinh doanh tuy nhiên không bao quát được hết tất cả các loại hình kinh doanh và đối tượng nộp thuế dễ gây ra sai sót trong việc áp dụng các mức thuế suất, việc quy định về sử dụng hóa đơn trong bán hàng hóa dịch vụ chưa mang tính bắt buộc gây nên tình trạng thất thu thuế do người nộp thuế cố tình khai giảm doanh thu để hưởng mức thuế thấp hơn thực tế.
Kết luận chương 2
Trên cơ sở những vấn đề lý thuyết cơ bản, chương 2 của luận văn phác thảo một số nét về thực trạng công tác quản lý thu thuế tại Chi cục Thuế huyện Đình Lập. Thực trạng này được phân tích dựa trên các bảng biểu, đồ thị thể hiện qua công tác quản lý đăng ký thuế; quản lý kê khai, nộp thuế, công tác kiểm tra, thanh tra và xử lý vi phạm về thuế qua các năm 2015- 2017;
Sau khi đánh giá, phân tích thực trạng công tác quản lý thu thuế trong những năm gần đây tại Chi cục Thuế huyện Đình Lập, có thể thấy rằng vai trò quan trọng của công tác quản lý thuế không chỉ xét trên phương diện lý thuyết mà vai trò của nó cũng được khẳng định trên thực tế tại Chi cục Thuế huyện Đình Lập. Tuy nhiên công tác quản lý thu thuế tại Chi cục Thuế huyện Đình Lập ngoài các kết quả đạt được vẫn còn một số tồn tại, hạn chế thông qua các số liệu thống kê, phân tích như ở trên. Với vai trò, vị trí
là công chức trong ngành thuế, căn cứ thực trạng của công tác quản lý thu thuế trong thời gian qua, tìm hiểu nguyên nhân của hạn chế, tồn tại và căn cứ tình hình thực tế, cụ thể tại Chi cục Thuế huyện Đình Lập, bản thân xin đưa ra một số giải pháp ở chương 3 theo hướng tìm ra những giải pháp khắc phục những hạn chế nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu quả của công tác quản lý thu thuế tại Chi cục Thuế huyện Đình Lập trong thời gian tới
CHƯƠNG 3 GIẢI HÁ TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN ĐÌNH LẬ TỈNH LẠNG SƠN
3.1 hương hướng nhiệm vụ quản lý thuế trên địa bàn Chi cục Thuế huyện Đình Lập
3.1.1 Phương hướng phát triển của huyện
- Thực hiện Nghị quyết Đại hội đại biểu Đảng bộ tỉnh Lạng Sơn lần thứ XVI, nhiệm kỳ 2015 - 2020 huyện Đình Lập đã xây dựng Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 5 năm giai đoạn 2016 – 2020 với các mục tiêu cụ thể như sau:
- Về phát triển kinh tế, tiếp tục chuyển dịch và nâng cao chất lượng các ngành kinh tế, cải thiện môi trường đầu tư, môi trường sản xuất kinh doanh nhằm thu hút và thúc đẩy các thành phần kinh tế phát triển trên địa bàn...
- Về lĩnh vực dịch vụ phấn đấu đến năm 2020, đạt 60% các chợ trên địa bàn huyện đều được chuyển đổi mô hình tổ chức quản lý và đầu tư xây dựng mới; bên cạnh đó khôi phục, phát triển các ngành nghề truyền thống nhằm tạo thêm nhiều việc làm và tăng nguồn thu cho ngân sách. Lĩnh vực công nghiệp - xây dựng đẩy nhanh tiến độ giải phóng mặt bằng các dự án trọng điểm, sớm triển khai xây dựng đúng tiến độ các dự án xây dựng hạ tầng đô thị.
- Đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh, chủ trương của Huyện là một mặt tạo mọi điều kiện thuận lợi về mọi mặt giúp các doanh nghiệp sản xuất phát triển, mặt khác tăng cường quản lý chặt chẽ việc thu NSNN từ thuế ở lĩnh vực này.
Để thực hiện mục tiêu trên, trong những năm tới, quan điểm chỉ đạo của ngành thuế cũng như UBND huyện Đình Lập là:
- UBND huyện phải luôn coi việc tăng cường quản lý thu NSNN từ thuế là nhiệm vụ trọng tâm và xuyên suốt trong công tác quản lý thu ngân sách của huyện, đồng thời cũng giao nhiệm vụ cụ thể, chi tiết cho Chi cục thuế và các cơ quan chức năng khác trên địa bàn huyện
- UBND huyện và các cơ quan chức năng có liên quan phải thực hiện quản lý thu NSNN từ thuế một cách công khai, minh bạch, bình đẳng; bảo đảm quyền và lợi ích
hợp pháp của người nộp thuế. Trong quá trình thực hiện nhiệm vụ quản lý thu NSNN từ thuế, UBND cùng các cơ quan chức năng, cơ quan thuế và người nộp thuế phải luôn luôn thực hiện theo quan điểm: Thu nộp thuế theo quy định của pháp luật là nghĩa vụ và quyền lợi của mọi tổ chức, cá nhân. Cơ quan, tổ chức, cá nhân đều có trách nhiệm tham gia quản lý thu NSNN từ thuế [10].
3.1.2 Nhiệm vụ
Dự toán thu NSNN do Chi cục Thuế huyện xây dựng đến năm 2019 – 2022: Bảng 3.1 Kế hoạch dự toán thu NSNN Chi cục thuế Đình Lập đến năm 2022
Đơn vị tính: Triệu đồng
Năm Số thu NSNN từ thuế
2019 16.500
2020 18.150
2021 20.000
2022 22.000
(Nguồn: Chi cục thuế huyện Đình Lập)
Nhiệm vụ năm 2019, tổng thu nội địa tại Quyết định số 2526/QĐ-UBND ngày 12/12/2018 của UBND tỉnh Lạng Sơn là 15.200 triệu đồng; Quyết định số 3088/QĐ-UBND ngày 20/12/2018 của UBND huyện 15.960 triệu đồng. Để hoàn thành tốt nhiệm vụ thu ngân sách được giao, Chi cục Thuế Đình Lập triển khai những nhiệm vụ trọng tâm sau:
- Thực hiện hoàn thành tốt dự toán thu ngân sách nhà nước UBND tỉnh và Ủy ban nhân dân huyện giao. Chủ đề công tác năm 2019 của UBND Tỉnh “Tăng cường kỷ luật, kỷ cương hành chính, nâng cao trách nhiệm, hiệu quả phục vụ người dân và doanh nghiệp”.
- Đẩy mạnh kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp, tổ chức trên địa bàn. Phối hợp chặt chẽ với lực lượng chức năng chống thất thu thuế đối với hoạt động vận tải, xây dựng cơ
bản tư nhân, kinh doanh nhựa thông, nấu cỗ lưu động và các hoạt động kinh doanh dịch vụ khác trên địa bàn.
- Phấn đấu hoàn thành tốt các nhiệm vụ trọng tâm đã đăng ký với Cục Thuế năm 2019.
- Đôn đốc thu nợ Tiền sử dụng đất đối với cá nhân, hộ gia đình nợ tiền SDĐ ghi trên giấy chứng nhận QSDĐ trên thời hạn 5 (năm) và trong thời hạn 5 (năm). Tăng cường công tác quản lý thu phí BVMT đối với hoạt động san, lấp mặt bằng.
- Tập trung triển khai các biện pháp xử lý, thu hồi nợ, hạn chế thấp nhất số nợ mới phát sinh. Phấn đấu đến 31/12/2019 tổng số nợ không vượt quá 5% tổng thu ngân sách; Đôn đốc kịp thời các khoản phải thu vào ngân sách nhà nước.
3.1.3 Định hướng phát triển đối với ngành thuế
Mục tiêu tổng quát:
Xây dựng hệ thống chính sách thuế đồng bộ, thống nhất, công bằng, hiệu quả, phù hợp với thể chế kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa; mức động viên hợp lý nhằm tạo điều kiện thúc đẩy sản xuất trong nước và là một trong những công cụ quản lý kinh tế vĩ mô có hiệu quả, hiệu lực của Đảng và Nhà nước. Xây dựng ngành thuế Việt Nam hiện đại, hiệu lực, hiệu quả; công tác quản lý thuế, phí và lệ phí thống nhất, minh bạch, đơn giản, dễ hiểu, dễ thực hiện dựa trên ba nền tảng cơ bản: thể chế chính sách thuế minh bạch, quy trình thủ tục hành chính thuế đơn giản, khoa học phù hợp với thông lệ quốc tế; nguồn nhân lực có chất lượng, liêm chính; ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại, có tính liên kết, tích hợp, tự động hóa cao [17].
1. Về cải cách chính sách thuế: Xây dựng và thực hiện chính sách huy động từ thuế, phí và lệ phí hợp lý nhằm thúc đẩy phát triển sản xuất, tăng khả năng cạnh tranh của hàng hóa, dịch vụ sản xuất trong nước, khuyến khích xuất khẩu, khuyến khích đầu tư nhất là đầu tư ứng dụng công nghệ cao, vào vùng có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn và đặc biệt khó khăn; thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế, tạo việc làm, đảm bảo cho nền kinh tế tăng trưởng cao, bền vững, góp phần ổn định và nâng cao đời sống nhân dân, đảm bảo nhu cầu chi tiêu cần thiết hợp lý của ngân sách nhà nước.
Tỷ lệ huy động thu ngân sách nhà nước giai đoạn 2011 - 2015 khoảng 23 - 24% GDP, trong đó tỷ lệ động viên từ thuế, phí và lệ phí khoảng 22 - 23% GDP; Giai đoạn 2016 - 2020: Tỷ lệ huy động thu ngân sách nhà nước và tỷ lệ động viên từ thuế, phí và lệ phí trên GDP ở mức hợp lý theo hướng giảm mức động viên về thuế trên một đơn vị hàng hóa, dịch vụ để khuyến khích cạnh tranh, tích tụ vốn cho sản xuất kinh doanh. tốc độ tăng trưởng số thu thuế, phí và lệ phí bình quân hàng năm từ 16% - 18%/năm [17]. 2. Về cải cách quản lý thuế:
Hiện đại hóa toàn diện công tác quản lý thuế cả về phương pháp quản lý, thủ tục hành chính theo định hướng chuẩn mực quốc tế; nâng cao hiệu quả, hiệu lực bộ máy tổ chức, đội ngũ cán bộ; kiện toàn, hoàn thiện cơ sở vật chất, trang thiết bị; tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ và cung cấp dịch vụ cho người nộp thuế; nâng cao năng lực hoạt động thanh tra, kiểm tra, giám sát tuân thủ pháp luật của người nộp thuế; ứng dụng công nghệ thông tin và áp dụng thuế điện tử để nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác quản lý thuế, phấn đấu đưa Việt Nam thuộc nhóm các nước hàng đầu khu vực Đông Nam Á trong xếp hạng mức độ thuận lợi về thuế vào năm 2020 [17].
3. Về định hướng sáp nhập tinh gọn đầu mối của ngành thuế:
Sắp xếp bộ máy của ngành thuế theo hướng tinh gọn, đảm bảo hoạt động hiệu lực, hiệu quả, thông suốt, đáp ứng yêu cầu cải cách, hiện đại hóa ngành Thuế. Đồng thời gắn tinh giảm biên chế ngành Thuế với sắp xếp, tinh gọn bộ máy,sáp nhập các chi cục thuế thành chi cục thuế khu vực, cơ cấu lại đội ngũ công chức, viên chức và người lao động, Đổi mới và nâng cao chất lượng, hiệu quả hoạt động của các đơn vị sự nghiệp công lập thuộc Tổng cục Thuế.
3.2 Những thuận lợi và khó khăn đối với công tác quản lý thu thuế trên địa bàn huyện Đình Lập huyện Đình Lập
3.2.1 Những thuận lợi
- Được sự quan tâm chỉ đạo của Lãnh đạo Cục Thuế tỉnh Lạng Sơn, các phòng chuyên môn Cục Thuế; sự quan tâm lãnh đạo, chỉ đạo của Huyện ủy, HĐND, UBND huyện, các cơ quan ban, ngành và cấp uỷ, chính quyền, HĐTV thuế các xã, thị trấn huyện Đình Lập trong công tác triển khai thực hiện thu ngân sách.
- Công tác tuyên truyền về pháp luật thuế được thực hiện thường xuyên, ý thức của người dân về chấp hành nghĩa vụ đăng ký, kê khai, nộp thuế ngày càng được nâng cao so với trước đây.
- Sự nỗ lực phấn đấu của toàn thể cán bộ, công chức, người lao động Chi cục Thuế trong công tác quản lý thu thuế.
3.2.2 Những khó khăn
- Là một huyện có diện tích tự nhiên lớn nhất huyện tuy nhiên lại là huyện có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn, cơ cấu chủ yếu là nông lâm nghiệp (năm 2017 ngành nông lâm nghiệp vẫn chiếm 52,6% tổng đóng góp của các khu vực kinh tế),Cơ sở hạ tầng hạ tầng còn thiếu, chưa đồng bộ đặc biệt là hệ thống giao thông, thủy lợi.. dẫn đến việc thu hút đầu tư còn hạn chế. Một số hộ kinh doanh trình độ nhận thức về chính sách pháp luật thuế và chấp hành việc kê khai, nộp thuế, còn yếu, cố tình dây dưa và trốn tránh không nộp tiền thuế vào NSNN.
Hộ kinh doanh buôn bán không tập trung, Công chức thuế phải thực hiện thu thuế trực tiếp do đó mất nhiều thời gian thu thuế ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý thuế.
- Doanh nghiệp và tổ chức kinh doanh được lập ra nhưng đa phần hoạt động trong lĩnh vực sản xuất nông, lâm nghiệp, quy mô nhỏ và siêu nhỏ, đa số thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và TNDN, trình độ hiểu biết chính sách pháp luật thuế về chế độ kế