CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI BỆNH VIỆN GANG THÉP
2.2. Thực trạng hoạt động quản lý tài chính theo cơ chế tự chủ tại Bệnh viện Gang thép giai đoạn
2.2.1. Công tác hoạch định, lập dự toán thu-chi tài chính
Lập dự toán thu chi các nguồn kinh phí của bệnh viện là thông qua các nghiệp vụ tài chính để cụ thể hóa định hướng phát triển, kế hoạch hoạt động ngắn hạn của BV, trên cơ sở tăng nguồn thu hợp pháp và vững chắc, đảm bảo được hoạt động thường xuyên của bệnh viện. Đồng thời từng bước củng cố và nâng cấp cơ sở vật chất của bệnh viện. Tập trung đầu tư đúng mục tiêu ưu tiên nhằm đạt hiệu quả cao, hạn chế tối đa lãng phí và tiêu cực, từng bước tính công bằng trong sử dụng các nguồn đầu tư cho bệnh viện
Nguồn: Cục Quản lý Khám chữa bệnh, Bộ Y tế (2014)
Hình 2. 3: Sơ đồ chu trình quản lý tài chính
* Tầm quan trọng của việc lập kế hoạch thu, chi tài chính: Giúp người quản lý sử dụng nguồn lực có hiệu quả nhất; Là một phần quan trọng không thể thiếu được của kế hoạch hàng năm bệnh viện; Là công cụ quan trọng để thực hiện các mục tiêu của bệnh viện và là công cụ kiểm tra dự toán và chi tiêu cho các hoạt động của bệnh viện. [14]
* Các nguyên tắc cơ bản trong lập kế hoạch thu chi tài chính: Đáp ứng các lĩnh vực hoạt động của bệnh viện; Phù hợp các nội dung chuyên môn, các hoạt động của bệnh viện; Đơn giá, chi phí, định mức chi theo các quy định; Tuân thủ luật pháp của Nhà nước, những quy định, quy chế khác của Bệnh viện.
Phân tích tình huống Xác định ưu tiên, mục đích và mục tiêu Lựa chọn giải pháp Lập kế hoạch thực hiện và dự toán ngân sách Giám sát kế hoạch Đánh giá
* Căn cứ để lập dự toán thu chi tài chính: Căn cứ phương hướng, nhiệm vụ của bệnh viện. Chỉ tiêu, kế hoạch có thể thực hiện được: Về biên chế và lao động (gồm biên chế và hợp đồng lao động); Về giường bệnh (Giường bệnh kế hoạch, giường bệnh thực hiện, giường bệnh thực kê); Về chỉ tiêu chuyên môn (như dưới 6 tuổi, tổng số phẫu thuật, thủ thuật, các xét nghiệm)...; Khả năng NSNN cho phép. Đồng thời căn cứ kết quả thực hiện kế hoạch đề ra của các năm trước; Khả năng cung cấp hàng hóa, vật tư của thị trường; Khả năng tổ chức quản lý và trình độ chuyên môn của đơn vị...
* Nội dung lập dự toán: Nghiên cứu các yếu tố bên ngoài và bên trong có ảnh hưởng đến kế hoạch thu chi của bệnh viện, gồm: Căn cứ vào chức năng, nhiệm vụ năm kế hoạch được cấp có thẩm quyền giao; Chính sách, chế độ tài chính hiện hành của Nhà nước: những quy định về các nguồn thu hợp pháp, những quy định hay định mức về chế độ chi tiêu như chi lương, thưởng, nghiên cứu khoa học; Căn cứ kết quả HĐSN tình hình thu, chi tài chính của năm trước liền kề; Dự báo những thuận lợi hay khó khăn trong năm kế hoạch.
* Các nguồn tài chính bệnh viện: - Nguồn thu: Ngân sách nhà nước; viện phí, BHYT; nguồn khác (viện trợ, thu phí dịch vụ…).
- Nguồn chi: Chi cho con người; Chi nghiệp vụ chuyên môn; Chi quản lý hành chính; Chi mua sắm, sửa chữa tài sản cố định (TSCĐ).
Nhìn trên bảng số liệu 2.3 ta thấy, dự toán thu-chi của Bệnh viện tăng qua các năm do số lượng giường bệnh được giao tăng, trang thiết bị y tế và trình độ chuyên môn được nâng cao, dẫn đến lượng người bệnh đến KCB tại Bệnh viện tăng. Bên cạnh đó giá thu viện phí thay đổi, chi phí tiền lương, phẫu thuật thủ thuật được đưa vào cơ cấu giá, dẫn đến viện phí tăng nhanh: Năm 2014 là 37.500 triệu đồng, đến năm 2017 là 74.500 triệu đồng. Đồng thời, nguồn thu, chi thường xuyên từ NSNN giảm mạnh, năm 2014 là 19.617 triệu đồng, năm 2017 chỉ còn 2.948. Toàn bộ các khoản thanh toán cho cá nhân đã được chuyển sang chi từ nguồn thu viện phí. NSNN cấp chủ yếu dành cho việc mua sắm, sửa chữa trang thiết bị y tế, đặc biệt năm 2016 và 2017 Bệnh viện đã được ưu tiên mua sắm nhiều trang thiết bị hiện đại từ các nguồn kinh phí bảo hiểm kết dư, kinh phí bệnh viện v ng (Năm 2016: 23.000 triệu đồng, năm 2017: 22.000 triệu đồng).
Bảng 2. 3: Dự toán thu, chi ngân sách Bệnh viện Gang Thép Thái Nguyên, giai đoạn 2014-2017 Đơn vị tính: Triệu đồng. Số TT Chỉ tiêu Năm So sánh (%) 2 014 2 015 2016 2017 2015/2014 2016/2015 2017/2016 I Dự toán thu 69 357 68 696 90 245 100 168 99,05 131,37 111,00 1 Thu phí, lệ phí 37 500 43 000 46 500 74 500 114,67 108,14 160,22
1.1. Viện phí nhân dân 7 500 8 000 8 500 9 500 106,67 106,25 111,76
1.2. Viện phí BHYT 30 000 35 000 38 000 65 000 116,67 108,57 171,05
2 Thu khác ( Căng tin, nhà xe...) 480 510 570 720 106,25 111,76 126,32 4 NSNN giao 31 377 25 186 43 175 24 948 80,27 171,42 57,78
4.1. Kinh phí giao quyền tự chủ 19 617 20 186 20 175 2 948 102,90 99,95 14,61
4.2. Kinh phí không giao quyền tự chủ 11 760 5 000 23 000 22 000 42,52 460,00 95,65
II Dự toán chi 69 357 68 696 90 245 100 168 99,05 131,37 111,00
1 Số được để lại chi theo chế độ 37 980 43 510 47 070 75 220 114,56 108,18 159,80 1.1 Chi từ nguồn thu viện phí 37 500 43 000 46 500 74 500 114,67 108,14 160,22
Trong đó: - Chi thanh toán cá nhân 7 000 8 000 10 000 31 000 114,29 125,00 310,00
- Chi nghiệp vụ chuyên môn 28 500 33 000 35 000 42 000 115,79 106,06 120,00
Số TT Chỉ tiêu
Năm So sánh (%)
2 014 2 015 2016 2017 2015/2014 2016/2015 2017/2016
- Chi khác 500 500 500 500 100,00 100,00 100,00
1.2 Chi từ nguồn thu khác 480 510 570 720 106,25 111,76 126,32
2 Dự toán chi ngân sách nhà nước 31 377 25 186 43 175 24 948 80,27 171,42 57,78
Trong đó: - Chi thanh toán cá nhân 20 164 17 792 17 000 88,24 95,55 0,00
- Chi nghiệp vụ chuyên môn 2 176 2 394 2 459 2 948 110,00 102,73 119,89
- Chi mua sắm, sửa chữa lớn 9 037 5 000 23 716 22 000 55,33 474,32 92,76