PHẦN 2 : NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
2.3. Thực trạng công tác quản lý chi NSNN từ năm 2015 – 2017 trên địa bàn huyện
2.3.2. Thực trạng công tác quản lý chi NSNN tại huyệnTân Phước, tỉnh Tiền Giang
Quy trình cơng tác quản lý chi NSNN gồm 03 nội dung: Lập dự toán, chấp hành dự toán và quyết tốn ngân sách nhà nước, trong đó khâu lập dự tốn được xác định là một khâu quan trọng nhất bởi nó quyết định chất lượng phân bổ về sử dụng nguồn lực tài chính, cũng là một căn cứ quan trọng trong việc kiểm sốt chi phí hàng năm của NSNN.
2.3.2.1. Cơng tác lập dự tốn chi NSNN của huyện Tân Phước
Căn cứ để xây dựng dự toán là chỉ thị của Thủ tướng Chính phủ, thơng tư của Bộ Tài chính hướng dẫn xây dựng dự toán ngân sách hàng năm, chỉ thị xây dựng dự toán chi ngân sách của Ủy ban nhân dân tỉnh; nghị quyết của Hội đồng nhân dân tỉnh về ban hành định mức phân bổ chi thường xuyên cho năm đầu của thời kỳ ổn định ngân sách.
Trên cơ sở nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội, đảm bảo an ninh quốc phòng, tất cả các nguồn thu đều được quản lý chặt chẽ, chi ngân sách có sắp xếp theo thứ tự ưu tiên, trong đó đảm bảo vốn cho các vấn đề cấp bách, cơng trình quan trọng, cần thiết, trả nợ vay xây dựng cơ bản, định hướng công việc và những nhiệm vụ bức xúc đều được đảm bảo.
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
Hàng năm, Sở Tài chính chủ trì phối hợp với Sở Kế hoạch và Đầu tư đều có hướng dẫn lập dự tốn NSNN cho các đơn vị và địa phương trong tỉnh. Trên cơ sở đó Phịng Tài chính – Kế hoạch huyện Tân Phước, tỉnh Tiền Giang triển khai hướng dẫn các đơn vị thụ hưởng NSNN trên địa bàn huyện lập dự toán NSNN đơn vị mình đồng thời tổng hợp dự tốn NSNN của các đơn vị trực thuộc đơn vị mình gửi Phịng Tài chính Kế hoạch tổng hợp dự tốn NSNN chung cho tồn huyện.
Phịng Tài chính - Kế hoạch huyện Tân Phước, tỉnh Tiền Giang tổng hợp dự tốn chi NSNN tồn huyện báo cáo UBND huyện gửi Sở Tài chính Tiền Giang tổng hợp, thẩm định dự toán chi NSNN của tỉnh Tiền Giang. Sở Tài chính tỉnh Tiền Giang tham mưu UBND tỉnh Tiền Giang trình HĐND tỉnh quyết định dự toán chi NSNN cho các đơn vị thụ hưởng NSNN cấp tỉnh và cấp huyện trên địa bàn tỉnh Tiền Giang, trong đó có huyện Tân Phước.
Trên cơ sở nghị quyết phê duyệt dự toán chi NSNN của HĐND tỉnh, Sở Tài chính tham mưu UBND tỉnh giao dự toán chi NSNN cho các đơn vị thụ hưởng NSNN cấp tỉnh và cấp huyện trên địa bàn tỉnh Tiền Giang trong đó có huyện Tân Phước.
Trên cơ sở Quyết định giao dự toán chi NSNN của UBND tỉnh Tiền Giang, Phịng Tài chính – Kế hoạch huyện Tân Phước tham mưu cho UBND huyện trình HĐND huyện Tân Phước quyết định dự tốn NSNN hàng năm của huyện. Căn cứ vào nghị quyết về thu – chi NSNN của HĐND huyện Tân Phước, Phịng Tài chính – Kế hoạch huyện Tân Phước tham mưu UBND huyện quyết định giao dự toán NSNN cho các đơn vị thụ hưởng NSNN trên địa bàn huyện Tân Phước, tỉnh Tiền Giang.TRƯỜ
NG ĐẠ
I HỌ
C KINH
TẾ HU
Bảng 2.7: Dự toán chi NSNN huyện Tân Phước giai đoạn 2015 – 2017.
ĐVT: Triệu đồng.
STT Nội dung chi 2015 2016 2017
01 Chi đầu tư phát triển 14.331 17.831 18.531 02 Chi thường xuyên 166.103 183.942 209.215
Chi dự nghiệp kinh tế 13.196 18.657 21.808 Chi sự nghiệp văn hóa – xã hội 91.242 99.992 113.590
- Sự nghiệp Giáo dục 66.073 70.401 77.136 - Sự nghiệp Đào tạo 2.554 2.581 3.678 - Sự nghiệp Y tế 15.464 15.928 17.569 - Sự nghiệp Văn hóa Thơng tin 1.466 1.473 1.962 - Sự nghiệp Thể dục Thể thao 524 531 789 - Sự nghiệp Phát thanh Truyền hình 934 955 1.416 - Sự nghiệp đảm bảo xã hội 4.127 8.023 11.040 - Sự nghiệp Khoa học Công nghệ 100 100 00 Chi quản lý hành chính 53.595 55.753 62.678 Chi quốc phòng – an ninh 5.615 6.260 7.611
- Quốc phòng 2.486 1.871 2.046 - An ninh 2.219 2.219 2.985 - Tiền ăn cho lực lượng sẵn sàn chiến
đấu, phụ cấp trợ cấp công an, quân sự
910 1.170 2.580
Chi khác ngân sách 2.455 2.280 3.528
03 Chi dự phòng NSNN 1.711 1.766 4.555
Tổng chi NSNN huyện qua các năm 2015 - 2017 182.145 203.539 232.301
(Nguồn: Phịng Tài chính – kế hoạch huyện Tân Phước giai đoạn 2015 - 2017).
Từ bảng số liệu trên cho thấy tổng chi NSNN huyện Tân Phước, tỉnh Tiền Giang tăng dần qua các năm trong giai đoạn 2015 – 2017. Năm 2015, tổng chi NSNN là 182.145 triệu đồng; năm 2016, tổng chi NSNN là 203.539 triệu đồng, tăng lên 21.394 triệu đồng, tương đương tỷ lệ tăng chi NSNN huyện là 11,75% so với
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
tổng chi NSNN năm 2015; năm 2017, tổng chi NSNN huyện là 232.301 triệu đồng, tăng lên 50.156 triệu đồng, tương đương tỷ lệ tăng chi NSNN huyện là 27,54% so với tổng chi NSNN huyện năm 2015 và tăng lên 28.762 triệu đồng, tương đương tỷ lệ tăng chi là 14,13% so với tổng chi NSNN huyện năm 2016. Dự toán NSNN huyện Tân Phước, tỉnh Tiền Giang giai đoạn 2015 - 2017 tăng dần qua các năm nhằm để đáp ứng tốc độ phát triển kinh tế - xã hội, đảm bảo quốc phòng – an ninh của huyện cùng với sự đầu tư để chuyển dịch cơ cấu kinh tế từ huyện thuần nông nghiệp dần chuyển dịch sang phát triển mạnh về xây dựng – công nghiệp và thương mại, dịch vụ.
Bảng 2.8: Dự toán chi NSNN huyện phân theo khu vực giai đoạn 2015 – 2017.
ĐVT: Triệu đồng.
Năm Tổng dự toán Chi khu vực huyện Chi khu vực xã Số chi % Số chi %
2015 182.145 137.423 75,45 44.722 24,55 2016 203.539 153.984 75,65 49.555 24,35 2017 232.301 174.963 75,32 57.338 24,68
Tổng 617.985 466.370 75,47 151.615 24.53
(Nguồn: Phịng Tài chính – kế hoạch huyện Tân Phước giai đoạn 2015 - 2017)
Qua bảng số liệu cho thấy tổng dự toán chi NSNN huyện Tân Phước, tỉnh Tiền Giang giai đoạn 2015 – 2017 là 617.985 triệu đồng. Trong đó tổng chi ở khu vực huyện là 466.370 triệu đồng, tương đương tỷ lệ chi là 75,47% tổng dự toán chi NSNN huyện và tổng chi NSNN khu vực xã, thị trấn trên địa bàn huyện là 151.615 triệu đồng, tương đương tỷ lệ chi là 24,53% tổng chi NSNN của huyện Tân Phước, tỉnh Tiền Giang.TRƯỜ
NG ĐẠ
I HỌ
C KINH
TẾ HU
Bảng 2.9: Tổng hợp dự toán phân cấp chi NSNN các xã, thị trấn giai đoạn 2015 – 2017. ĐVT: Triệu đồng. STT Tên xã Dự toán 2015 - 2017 2015 2016 2017 01 Thị trấn Mỹ Phước 3.571 3.614 4.157 02 Xã Mỹ Phước 3.166 3.824 4.230 03 Xã Hưng Thạnh 3.380 3.799 4.391 04 Xã Phú Mỹ 3.456 3.823 4.552 05 Xã Tân Hòa Thành 3.818 3.607 4.961 06 Xã Phước Lập 3.927 4.463 5.153 07 Xã Tân Lập I 3.552 3.846 4.498 08 Xã Tân Lập II 3.260 3.728 4.241 09 Xã Thạnh Hòa 3.199 3.684 3.626 10 Xã Thạnh Tân 3.452 3.907 4.529 11 Xã Thạnh Mỹ 3.270 3.654 4.295 12 Xã Tân Hịa Đơng 3.286 3.631 4.176 13 Xã Tân Hịa Tây 3.385 3.975 4.538
Tổng dự tốn 44.722 49.555 57.338
(Nguồn: Phịng Tài chính – kế hoạch huyện Tân Phước giai đoạn 2015 - 2017) (Chi tiết các mục chi trong dự toán chi NSNN cấp xã giai đoạn 2015 – 2017 đính kèm tại Phụ lục số 03 của Luận văn này).
Dự toán NSNN cấp xã trên địa bàn huyện Tân Phước, tỉnh Tiền Giang giai đoạn 2015 – 2017 cũng tăng dần quan các năm, tỷ lệ tăng chi NSNN cấp xã cũng tỷ lệ thuật với tỷ lệ tăng chi của NSNN huyện Tân Phước, tỉnh Tiền Giang, phù hợp với tình hình phát triển kinh tế - xã hội, quốc phòng – an ninh của địa phương và phù hợp với tỷ lệ chi NSNN của huyện. Cục thể, năm 2015, tổng chi NSNN cho cấp xã là 44.722 triệu đồng; năm 2016 tổng chi NSNN cấp xã là 49.555 triệu đồng, tăng lên 4.833 triệu đồng, tương đương với tỷ lệ tăng chi NSNN là 10,81% so với tổng chi NSNN năm 2015; năm 2017, tổng chi NSNN cấp xã là 57.338 triệu đồng, tăng
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
lên 12.616 triệu đồng, tương đương với tỷ lệ tăng chi NSNN 28,21% so với năm 2015 và tăng chi 7.783 triệu đồng, tương đương tỷ lệ tăng chi NSNN là 15,71% so với năm 2016.
Qua khảo sát, tổng hợp và phân tích số liệu dự toán chi NSNN của huyện Tân Phước, tỉnh Tiền Giang giai đoạn 2015 – 2017 nhận thấy dự toán chi NSNN tăng dần quan các năm. Việc lập dự toán NSNN huyện Tân Phước tuân thủ đúng theo quy định của Luật NSNN và các văn bản hướng dẫn của các cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền. Cơng tác lập dự toán và phân bổ dự toán chi NSNN đúng các nguyên tắc, tiêu chí, định mức phân bổ dự tốn chi NSNN được cơ quan có thẩm quyền quy định và phê duyệt.
2.3.2.2. Công tác tổ chức thực hiện chi NSNN của huyện Tân Phước
Trên cơ sở nghị quyết của HĐND huyện Tân Phước, Phịng Tài chính – Kế hoạch tham mưu UBND huyện phân bổ và giao dự toán NSNN cho các đơn vị, địa phương sử dụng NSNN trên địa bàn huyện Tân Phước, tỉnh Tiền Giang.
Ủy ban nhân dân huyện chịu trách nhiệm trước cấp trên và HĐND huyện về việc chấp hành ngân sách nhà nước, Phòng Tài chính Kế hoạch huyện có trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra việc chấp hành dự toán ngân sách địa phương, Kho bạc Nhà nước huyện thực hiện chức năng kiểm soát chi quỹ ngân sách nhà nước địa phương; thủ trưởng các đơn vị sử dụng ngân sách chịu trách nhiệm chấp hành nhiệm vụ chi NSNN của đơn vị mình.
Sau khi được cơ quan có thẩm quyền giao dự tốn chi NSNN, các cơ quan đơn vị dự toán cấp 1 trên địa bàn huyện thực hiện phân bổ và giao dự toán NSNN cho các đơn vị sử dụng ngân sách trực thuộc và đơn vị thuộc ngân sách cấp dưới trong trường hợp có ủy quyền thực hiện nhiệm vụ chi của mình gửi Phịng Tài chính Kế hoạch huyện Tân Phước, đồng thời gửi Kho bạc nhà nước huyện Tân Phước để thực hiện. TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
Bảng 2.10: Bảng tổng hợp, so sánh việc thực hiện dự toán chi NSNN huyện Tân Phước giai đoạn 2015 – 2017.
ĐVT: Triệu đồng.
Nội dung chi NSNN
2015 2016 2017 Dự toán Thực hiện % so với dự toán Dự toán Thực hiện % so với dự toán Dự toán Thực hiện % so với dự toán I. Chi đầu tư phát triển 14.331 57.281 399,7 17.831 63.397 355,5 18.531 72.657 392 II. Chi thường xuyên 166.103 193.156 116,3 183.942 204.871 111,4 209.215 321.060 153,5
1. Chi sự nghiệp kinh tế 13.196 11.235 85 18.657 18.492 99,1 21.808 28.277 129,7 2. Chi sự nghiệp văn xã 91.242 107.733 118 99.992 112.293 112,3 113.590 120.713 106,3 3. Chi Quản lý hành chính 53.595 63.818 119 55.753 61.068 109,5 62.678 65.375 104,3 4. Chi Quốc phòng, An ninh 5.615 6.699 119,3 6.260 6.801 108,6 7.611 8.460 111,2 5. Chi khác ngân sách 2.455 3.671 149,5 2.280 6.217 272,7 3.528 98.235 2.784,4
Tổng chi NSNN 180.434 250.437 138,8 201.773 268.268 133 227.746 393.717 172,9
Dự phịng NSNN huyện trích đủ 100% dự tốn hàng năm.
(Nguồn: Phịng Tài chính – kế hoạch huyện Tân Phước giai đoạn 2015 - 2017)
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
Qua bảng số liệu cho thấy, tổng chi NSNN huyện Tân Phước, tỉnh Tiền Giang tăng nhanh qua các năm 2015 – 2017. Tổng chi NSNN huyện đều vượt so với dự toán ban đầu được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt. Cụ thể, năm 2015 tổng chi NSNN huyện vượt 38,8% so với dự toán chi NSNN năm 2015; năm 2016, tổng chi NSNN huyện vượt 33% so vơi dự toán chi NSNN năm 2016 và năm 2017, tổng chi NSNN vượt 72,9% so với dự tốn chi NSNN được HĐND huyện thơng qua.
Chi thường xuyên luôn đáp ứng nhu cầu về trả lương cán bộ, công chức nhà nước, thực hiện các chế độ của Nhà nước, mua sắm sửa chữa, thực hiện các chính sách xã hội và phục vụ các nhiệm vụ kinh tế, chính trị, xã hội của tỉnh. Nhu cầu chi của các hoạt động giáo dục - đào tạo, y tế, văn hố thơng tin, thể dục thể thao, đảm bảo xã hội về cơ bản được đáp ứng đầy đủ, kịp thời. Duy tu cầu đường, nạo vét kênh mương thủy lợi nội đồng, thực hiện tốt công tác vệ sinh môi trường, công tác kế hoạch quy hoạch sử dụng đất, trong đó ưu tiên triển khai thực hiện đối với các xã thí điểm xây dựng nơng thơn mới. Nhìn chung, trong những năm qua, huyện Tân Phước đã quan tâm chỉ đạo các cấp các ngành, các địa phương khai thác nguồn thu, đảm bảo cân đối ngân sách và thực hiện phân bổ cơ cấu nguồn lực cho các nhiệm vụ chi ngân sách tương đối hợp lý nên đã có tác động tích cực đến phát triển kinh tế - xã hội trên địa bàn, giữ vững ổn định tài chính. Việc phân bổ vốn đầu tư theo hướng ưu tiên cho kết cấu hạ tầng kinh tế như giao thông, thủy lợi, điện, nước trên địa bàn đã tạo điều kiện hình thành các ngành then chốt, các cơng trình thuộc ngành kinh tế mũi nhọn...đã tác động đẩy nhanh tốc độ tăng trưởng kinh tế của huyện, tạo ra môi trường và điều kiện thuận lợi cho sản xuất kinh doanh phát triển, thúc đẩy sự nghiệp phát triển kinh tế - xã hội trên địa bàn.
Đối với các xã, thị trấn thực hiện tốt nhiệm vụ chi phát triển kinh tế - xã hội của địa phương và chi hoạt động thường xuyên.
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
Bảng 2.11: Bảng tổng hợp, so sánh việc thực hiện dự toán chi NSNN các xã trên địa bàn huyện Tân Phước giai đoạn 2015 – 2017.
ĐVT: Triệu đồng.
Năm Dự toán chi NSNN Thực chi NSNN Tỷ lệ %
2015 44.722 49.847 111,46
2016 49.555 58.247 117,54
2017 57.338 70.712 123,32
Tổng chi 151.615 178.806 117,93
(Nguồn: Phịng Tài chính – kế hoạch huyện Tân Phước giai đoạn 2015 - 2017)
Tổng chi NSNN cấp xã cũng bao gồm chi đầu tư phát triển, chi thường xuyên và chi khác ngân sách. Tổng chi NSNN cấp xã cũng tăng nhanh qua các năm trong giai đoạn 2015 – 2017. Chi NSNN cấp cho các xã, thị trấn trên địa bàn huyện Tân Phước cũng vượt dự toán ban đầu được HĐND huyện Tân Phước phê duyệt. Cụ thể, năm 2015 tổng chi NSNN vượt 11,46% so với tổng dự toán được duyệt; năm 2016 vượt 17,54% so với tổng dự toán được duyệt; năm 2017 vượt 23,32% so với tổng dự tốn được duyệt; trung bình thực chi NSNN cấp xã giai đoạn 2015 – 2017 vượt 17,93% so với tổng dự toán được HĐND huyện phê duyệt giai đoạn 2015 – 2017.
Qua số liệu phân tích trên chúng ta sẽ thấy chi thường xuyên của huyện Tân Phước qua các năm từ 2015 - 2017 đều tăng so với kế hoạch. Có nhiều nguyên nhân dẫn tới tăng chi ngân sách thường xuyên, trong đó có những ngun nhân khách quan do thay đổi chính sách tiền lương cho cán bộ cơng chức của Chính phủ, tăng chế độ trợ cấp cho các đối tượng bảo trợ xã hội, chế độ phụ cấp đối với cán bộ khơng chun trách cấp xã, thơn…Tuy nhiên, cũng có những nguyên nhân chủ quan dẫn tới tăng chi ngân sách, đặc biệt là tăng chi trong lĩnh vực quản lý hành chính. Đó là do cơng tác lập dự tốn chi chưa sát với tình hình thực tế của địa phương, chưa nắm bắt được hết các nhiệm vụ chi phải thực hiện trong năm dẫn đến bố trí chi khơng đồng đều phải điều chỉnh dự tốn chi giữa các ngành. Có một nguyên nhân khác nữa làm tăng chi ngân sách đó là tăng chi từ tăng thu ngân sách để cân đối chi thường xuyên. TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
- Chi đầu tư phát triển: Thực hiện giao dự toán vốn đầu tư ngay từ đầu năm, do đó tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực hiện thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản. Chi xây dựng cơ bản đạt cao so với dự toán là do trong năm tỉnh bổ sung cho huyện nguồn vốn tín dụng ưu đãi, vốn xổ số kiến thiết, tăng thu từ tiền sử dụng đất, tăng thu do chênh lệch bán đấu giá đất.... Khoản chi này vượt dự toán khá cao là do trong năm tỉnh bổ sung từ các nguồn xổ số kiến thiết, tín dụng ưu đãi, kinh phí chương trình mục tiêu xây dựng nông thôn mới.
- Chi sự nghiệp kinh tế: Các ngành, các địa phương chủ động bố trí kinh phí