3. Đối tượng, phạm vi nghiên cứu
2.4. Đánh giá chung về công tác kiểm tra kiểm soát nghiệp vụ tín dụng
2.4.1. Những kết quả đạt được
Ngân hàng CSXH có mạng lưới Tổ TK&VV rộng khắp các thôn, xóm, nên công tác kiểm tra kiểm soát nghiệp vụ tín dụng đối với người vay vốn chặt chẽ, kịp thời, nhất là khi hộ vay có dấu hiệu bất thường thì các tổ trưởng đều thông báo ngay cho ngân hàng thông qua CBTD để phối hợp cùng ngân hàng tìm cách tháo gỡ nhằm thu hồi vốn. Năm 2017, thực hiện chỉ đạo của Ngân hàng CSXH Việt Nam về việc củng cố lại toàn bộ mạng lưới Tổ TK&VV theo địa bàn khu vực dân cư, hoàn thiện các căn cứ pháp lý về việc thành lập các Tổ TK&VV, chi nhánh đã cùng với chính quyền địa phương, các TCCT-XH rà soát lại địa bàn hoạt động của các Tổ TK&VV, chia tách các thành viên về các tổ theo đúng địa bàn dân cư. Việc làm này đã thu gọn đầu mối quản lý, Tổ trưởng quản lý dư nợ cao, có trách nhiệm và tâm huyết hơn, không còn tổ trùng lặp trên 1 địa bàn khu vực dân cư, hạn chế được tình trạng các hộ vay cùng một lúc ở các tổ khác nhau. Hoạt động của Tổ TK&VV sau khi được xếp, củng cố lại theo địa bàn khu vực dân cư đã đi vào hoạt động nề nếp, hiệu quả.
Một điểm đặc biệt trong phương thức hoạt động của Ngân hàng CSXH so với các ngân hàng khác là đi giao dịch tại xã, phường theo lịch cố định hàng tháng. Phương thức hoạt động này đã mang lại lợi ích cho nhiều bên: ngân hàng, người vay, tổ chức nhận ủy thác, tổ TK&VV và cả chính quyền cấp xã. Điểm giao dịch cũng là yếu tố quan trọng để thực hiện công khai dân chủ chính sách tín dụng ưu đãi, mang lại lợi ích cho đông đảo quần chúng nhân dân nên việc nâng cao chất lượng hoạt động của các điểm giao dịch cũng là việc làm cần thiết và thường xuyên. Hàng năm, Chi nhánh đều thực hiện theo chuyên đề và thường xuyên kiểm tra đột xuất việc tổ chức giao dịch của các PGD Ngân hàng CSXH huyện. Qua kiểm tra đã chấn chỉnh lại các điểm giao dịch công khai các chương trình tín dụng chính sách không đúng quy định, đặt lịch giao dịch để phân bố lượng khách hàng đều giữa các ngày trực, tổ chức giao ban tổ trưởng, kiểm tra Tổ TK&VV, kiểm tra sử dụng vốn của hộ vay ... Đến nay hoạt động giao dịch lưu động tại xã đã đi vào nề nếp, chất lượng của buổi giao dịch được nâng lên, phục vụ khách hàng ngày càng tốt hơn, được nhân dân tín nhiệm, tin tưởng.
Công tác tuyên truyền hoạt động cho Ngân hàng CSXH: Phối hợp đài truyền hình làm các phóng sự tuyên truyền các chính sách tín dụng, các tổ TK&VV, các hộ vay vốn điển hình. Tham mưu cho UBND cấp xã thường xuyên tuyên truyền các chính sách tín dụng ưu đãi trên đài truyền thanh của xã. Cộng tác với phóng viên báo Quảng Trị định kỳ hàng quý, năm có bài, ảnh gửi các báo. Công khai các chính sách tín dụng tại các điểm giao dịch, phát tờ rơi tuyên truyền cho những chương trình triển khai mới. Phát động trong đội ngũ cán bộ gửi bài và ảnh về hoạt động của Ngân hàng CSXH trên các báo, đài. Tổ chức tuyên truyền vào các hội nghị, tham mưu cho HĐT tuyên truyền vào các buổi sinh hoạt hội viên của hội. Thông qua các hình thức thông tin tuyên truyền, chủ trương chính sách của Đảng và nhà nước được đông đảo người dân biết và ủng hộ, từ đó người vay vốn cũng có ý thức trách nhiệm hơn trong vấn đề trả nợ, góp phần giảm thiểu nợ quá hạn phát sinh mới.
Thường xuyên đổi mới phương thức kiểm tra, áp dụng linh hoạt nhiều biện pháp kiểm tra tuỳ thuộc vào từng thời điểm, từng đối tượng, nội dung từng lần kiểm tra. Có thể thực hiện kiểm tra giám sát từ xa, kiểm tra trực tiếp trên hồ sơ giấy tờ hoặc có thể đi kiểm tra đối chiếu đến từng tổ TK&VV, từng hộ vay... Thông qua công tác kiểm tra đã phát hiện một số sai sót, lỗi tác nghiệp trong công tác tín dụng tại các đơn vị và kiến nghị các đơn vị chỉnh sửa kịp thời. Căn cứ vào kết quả kiểm tra đã đưa ra các đề xuất, kiến nghị giúp bổ sung chỉnh sửa những bất cập trong cơ chế, chính sách, quy chế, quy trình nghiệp vụ tín dụng nhằm hạn chế các rủi ro phát sinh trong quá trình hoạt động. Đối với các trường hợp có các sai sót, vi phạm lớn đã đề xuất các hình thức xử lý phù hợp, làm tăng tính răn đe và giảm bớt các vi phạm của các đơn vị trong hệ thống. Kết quả kiểm tra là cơ sở cho việc cảnh báo rủi ro, hoàn thiện thể chế, quy chế, quy trình và đề xuất sắp xếp xử lý trách nhiệm đối với cán bộ trong hệ thống
Công tác kiểm tra, kiểm soát trong nghiệp vụ tín dụng luôn được quan tâm chỉ đạo, hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ luôn được kiện toàn, việc chấp hành chính sách tín dụng được thực hiện nghiêm túc, tính kỷ luật trong hoạt động tín dụng được phát huy. Trong 15 năm qua với sự quan tâm chỉ đạo và thực hiện chức năng kiểm
tra giám sát của BĐD HĐQT các cấp, của các tổ chức chính trị - xã hội và hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ của NHCSXH tỉnh đã góp phần tích cực trong việc nâng cao năng lực chỉ đạo điều hành, phát huy tính chủ động trong công tác phòng ngừa sai phạm và kịp thời xử lý uốn nắn các tồn tại, hạn chế trong hoạt động triển khai tín dụng chính sách trên địa bàn, đưa nguồn vốn đến đúng đối tượng thụ hưởng và phát huy hiệu quả. Công tác kiểm tra, kiểm soát nghiệp vụ tín dụng chính sách đã và đang phát huy hiệu lực, hiệu quả, là giải pháp quan trọng trong việc nâng cao chất lượng hoạt động, giữ vững kỷ cương, kỷ luật điều hành.
2.4.2. Những hạn chế và nguyên nhân2.4.2.1. Những hạn chế 2.4.2.1. Những hạn chế
Môi trường KSNB còn nhiều yếu tố không thuận lợi cho công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ. Thành viên Ban đại diện HĐQT là đại diện sở hữu Nhà nước. Họ chủ yếu là kiêm nhiệm nên chưa thực hiện hết quyền hạn và chức năng của mình. Đa số những vấn đề phát sinh tại ngân hàng phải được sự cho phép của Chính phủ, NHNN và Bộ tài chính. Điều này gây khó khăn cho công tác kiểm soát nội bộ, đặc biệt là kiểm soát quản lý bởi trách nhiệm quyết định không thuộc phạm vi nội bộ của ngân hàng. Bộ phận kiểm soát nội bộ có mặt tại các chi nhánh mức độ độc lập khách quan không cao do chịu ảnh hưởng, chi phối bởi chi nhánh. Do đó, chưa đạt mục tiêu đảm bảo an toàn trong hoạt động ngân hàng. Điều này có nguy cơ dẫn đến rủi ro kiểm soát.
Trình độ cán bộ làm công tác kiểm toán nội bộ không theo kịp sự phát triển quá nhanh của các hoạt động kinh doanh ngân hàng, hầu hết kiểm tra theo phương pháp truyền thống như rà soát, đối chiếu chưa có khả năng phân tích, đánh giá hiệu quả hoạt động, kỹ năng, kinh nghiệm kiểm soát. Thiếu hụt về nguồn nhân lực trong công tác kiểm toán nội bộ ngân hàng. Nhân viên chưa nhận thức đầy đủ, chủ quan trong việc tuân thủ quy trình nghiệp vụ, tin tưởng nhau dẫn đến việc để lộ user đăng nhập, nể nang làm tắt quy trình, nghiệp vụ…
Việc luân chuyển liên tục cán bộ giữa các phòng giao dịch khiến cho nhân viên không yên tâm làm việc, không có trách nhiệm với công việc được giao chỉ
làm việc cho xong chứ không quan tâm đến kết quả sau này. Hơn nữa việc luân chuyển này làm cho nhân viên mất nhiều thời gian để thích nghi, đặc biệt CBTD mất nhiều thời gian trong việc tìm hiểu địa bàn, thiết lập quan hệ với UBND, HĐT, tổ TK&VV xã, phường, thị trấn.
Việc bình xét thi đua, khen thưởng được thực hiện công khai theo tiêu chí đã được quy định nhưng một số nơi vẫn còn hình thức cào bằng nên không những không phát huy được mục đích của việc khen thưởng. Các tiêu chí khen thưởng chưa sát thực, cách chấm điểm chưa đánh giá hết được hiệu quả công việc. Bình xét đánh giá chất lượng công việc cán bộ hàng tháng chỉ mang tính hình thức và có tính luân phiên vì theo quy định loại A và B chiếm tối đa không quá 40% tổng số cán bộ của đơn vị, không kể cán bộ làm công tác lãnh đạo.
Đào tạo cán bộ được chú trọng nhưng chưa quản lý đến từng nhân viên. Chưa xây dựng bảng theo dõi đào tạo cho từng nhân viên mà mới chỉ tổng hợp nhu cầu đào tạo từ nhân viên đăng kí nên đôi khi một nhân viên đào tạo lặp lại một nghiệp vụ, một nội dung. Tính sáng tạo chưa được đề cao và phổ cập sâu rộng đến toàn thể cán bộ.
Nhận thức của cán bộ cấp cơ sở, sự phối hợp đồng bộ giữa các cơ quan trong hoạt động vay vốn chưa được quy định rõ ràng. BXĐGN, cấp hội, tổ TK&VV vẫn coi việc cho vay là của Ngân hàng CSXH nên trách nhiệm không cao, bình xét sai đối tượng, nể nang, không phân vốn đến cơ sở, chính quyền địa phương không nắm được đối tượng vay vốn, đầu tư vốn vào đâu. Công tác xét chọn hộ vay, kí xác nhận, lập danh sách hộ vay, kiểm tra sử dụng vốn vay, giám sát đều do tổ trưởng, HĐT và BXĐGN lập nên không đảm bảo đúng đối tượng vay vốn và mục đích sử dụng vốn vay. Kiểm tra sau khi cho vay đôi khi chỉ là hình thức nên vẫn có một số hộ vay không được kiểm tra.
Về cơ chế ủy thác từng phần cho các TCCT-XH cũng nảy sinh một số bất cập như: Trình độ của tổ trưởng tổ TK&VV còn thấp nên nhiều chính sách vay vốn của Chính phủ tuyên truyền đến người dân thông qua tổ trưởng chưa đúng; Chưa chú ý đúng mức đến công tác kiểm tra, giám sát hoạt động của tổ TK&VV,chưa kiểm tra việc sử dụng vốn vay của các tổ viên và việc đôn đốc thu nợ; Chưa phân biệt rõ
ràng chức năng của các TCCT-XH trong quản lý tổ TK&VV với chức năng tác nghiệp của tổ TK&VV. Một số nơi còn nể nang thiếu kiên quyết trong việc xử lý đối tượng vay vốn sai mục đích, sai đối tượng.
Về xác nhận đối tượng vay vốn tại xã: Nhiều xã chưa thực hiện theo hướng dẫn quy trình xác nhận đối tượng được vay vốn. Khách hàng của Ngân hàng CSXH là những đối tượng CSXH được Nhà nước quy định theo tiêu chí phân loại do Nhà nước TW hoặc địa phương quy định và do cấp xã điều tra công nhận. Tuy nhiên công tác này còn rất nhiều tồn tại. Danh sách hộ nghèo, hộ cận nghèo, hộ có HCKK phục vụ cho nhiều chính sách khác nhau, việc phân công trách nhiệm quản lý, tổ chức điều tra thống kê, cập nhật số liệu chưa thật khoa học, không sát thực tế, đã tạo ra những kẽ hở trong quản lý, hình thành nhiều danh sách khác nhau ở cơ sở, gây khó khăn cho Ngân hàng CSXH trong việc thực hiện chính sách của Nhà nước dẫn tới sự mất công bằng ở địa phương.
Hoạt động của ngân hàng về bản chất là kinh doanh tiền tệ nên nguy cơ gian lận, lừa đảo để chiếm đoạt vốn cả từ bên ngoài lẫn bên trong là rất cao. Số lượng các vụ gian lận ngày càng nhiều và hậu quả ngày càng nghiêm trọng mà phần lớn là từ nội bộ ngân hàng. Cán bộ ngân hàng là người hiểu rõ hơn ai hết về quy trình nghiệp vụ, chốt kiểm soát, nguyên tắc hoạt động nên rất dễ tìm được nhược điểm của các phần hành nghiệp vụ trong quá trình thực hiện để lợi dụng.
Quản trị rủi ro tín dụng kém bởi khối lượng khách hàng lớn, thực hiện quản lý khách hàng thông qua các tổ TK&VV, các HĐT nên các đánh giá mang tính định tính chất lượng khách hàng, chất lượng khoản vay có khoảng cách lớn giữa lý thuyết và thực tế. Ngân hàng vẫn chỉ quản lý nợ theo tình hình hoạt động của món vay chứ chưa cập nhật theo tình hình kinh doanh của khách hàng.
Việc sử dụng các chương trình hỗ trợ cảnh báo các khoản vay có nguy cơ rủi ro chưa nhiều và chưa hiệu quả.Khi có chương trình tín dụng hoặc chính sách mới Ngân hàng chưa tính được các rủi ro có thể xảy ra ngày khi đưa vào thực hiện mà chỉ nhận ra khi nó đã xảy ra
Cùng với mức dư nợ tín dụng tương đương các NHTM khác thì Ngân hàng CSXH lại có nhiều khách hàng hơn rất nhiều vì hạn mức tối đa của các khoản vay thấp trung bình là 20 triệu đồng đến 30 triệu đồng/ món vay. Số lượng cán bộ định biên tại mỗi PGD huyện cũng như Ngân hàng CSXH tỉnh bị khống chế. Thêm vào đó đội ngũ cán bộ của Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị đa phần còn rất trẻ với hơn 50% là cán bộ nữ và 2/3 trong đó đang trong độ tuổi sinh đẻ, khi có cán bộ nghỉ thai sản không có người thay thế, phòng giao dịch tự cân đối khối lượng công việc thêm cho các cán bộ còn lại. CBTD phụ trách nhiều địa bàn, nhiều khách hàng do đó công việc quá tải, không kiểm soát được hết tất cả các phần hành nghiệp vụ tăng nguy cơ rủi ro trong quy trình cấp tín dụng.
Công tác tuyên truyền, quán triệt nâng cao nhận thức về mục đích, ý nghĩa của công tác kiểm soát kém. Việc phổ biến cho nhân viên về trách nhiệm của họ đối với KSNB cũng bị hạn chế làm cho việc phối hợp giữa các nhân viên hoặc các bộ phận khó khăn. Về công tác thông tin tuyên truyền ở một số nơi chưa đi vào chiều sâu, chủ yếu mới chỉ tuyên truyền về chính sách tín dụng ưu đãi, đối tượng thụ hưởng, chưa quan tâm nhiều đến việc sử dụng vốn vay đúng mục đích, hiệu quả và đặc biệt là trách nhiệm trả nợ tiền vay khi đến hạn.
Kiểm toán nội bộ chủ yếu vẫn là kiểm tra tính tuân thủ của nhân viên đối với các quy định của Nhà nước và ngân hàng, tìm ra những gian lận, sai sót đã phát sinh. Trong khi đó vai trò quan trọng của kiểm toán nội bộ là đánh giá hiệu quả của hệ thống KSNB và đưa ra đề xuất cải tiến thì lại bị lãng quên. Kiểm toán nội bộ mới chỉ dừng lại ở công tác hậu kiểm dưới hình thức tổ chức các đợt kiểm tra.
Hình thức và phương thức kiểm toán hoạt động chỉ đơn thuần sử dụng phương pháp định tính. Phương pháp định lượng bằng cách tính toán các chỉ số chưa được áp dụng nhiều. Bộ phận kiểm toán nội bộ chưa xây dựng các chương trình làm việc cụ thể để đánh giá chất lượng và mức độ hài lòng đối với kiểm toán nội bộ, chưa đặt chuẩn cho các kiểm toán viên nội bộ về bằng cấp, trình độ nghiệp vụ, chứng chỉ hành nghề hay kỹ năng của kiểm toán viên nội bộ.
Tại các phòng giao dịch huyện không có cán bộ kiểm tra, kiểm toán viên mà nhiệm vụ kiểm toán tại phòng giao dịch huyện Phó giám đốc huyện đảm nhiệm. Điều này vi phạm nguyên tắc không kiêm nhiệm và làm cho công tác kiểm toán không hiệu quả. Công tác kiểm tra, kiểm toán nội bộ đối với PGD chủ yếu do phòng Kiểm tra, kiểm toán nội bộcủa chi nhánh và Hội sở chính thực hiện. Giám đốc các PGD rất ít tổ chức tự kiểm tra, nếu có kiểm tra thì cũng không thực hiện đầy đủ qui trình kiểm tra, thiếu sự chuẩn bị, kết quả tổng hợp không lập thành biên bản và không chấn chỉnh và báo cáo sau kiểm tra. Công tác tự kiểm tra chủ yếu tập trung vào hoạt động tín dụng. Quá trình kiểm tra ít khi phát hiện được tồn tại, sai sót.
2.4.2.2. Nguyên nhân
a. Nguyên nhân chủ quan
- Nguyên nhân thuộc về phía ngân hàng: NHNN chưa quan tâm đến việc giám