1.2.1. Quan điểm của Ngân hàng về Chất lượng tín dụng
Trong hoạt động kinh doanh các ngân hàng thương mại luôn lấy Chất lượng tín dụng làm tiêu thức quan tâm hàng đầu. Chất lượng tín dụng là sự đáp ứng nhu cầu vay vốn của khách hàng (người vay tiền),phù hợp với sự phát triển kinh tế- xã hội và đảm bảo sự tồn tại, phát triển của ngân hàng. Đối với ngân hàng, chất lượng tín dụng thể hiện ở việc các khoản vay phải được hoàn trả đầy đủ và đúng hạn. Khi một khoản cho vay đã được thực hiện bị rủi ro hoặc chứa đựng nhiều nguy cơ rủi ro, người ta nói khoản cho vay đó kém chất lượng. Rủi ro tín dụng bao gồm các khoản cho vay không thu được nợ (rủi ro mất vốn) và các khoản cho vay không được hoàn trả đúng hạn vì người vay đang tạm thời gặp khó khăn. Nếu xảy ra rủi ro thì dần dần ngân hàng sẽ mất khả năng thanh toán và dẫn đến phá sản. Đối với bất kỳ một ngân hàng nào thì tín dụng bao giờ cũng được coi là hoạt động chủ yếu mang lại lợi nhuận cao nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro. Chính vì vậy, mức độ an toàn tín dụng trong hoạt động kinh doanh tại các NHTM luôn là điều kiện tiên quyết quyết định sự tồn tại và phát triển không chỉ cho riêng một ngân hàng mà toàn hệ thống và cả nền kinh tế.
1.2.2. Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng với doanhnghiệp vừa và nhỏ nghiệp vừa và nhỏ
1.2.2.1. Chỉ tiêu định lượng
Doanh số cho vay: Là chỉ tiêu phản ánh tất cả các khoản tín dụng mà ngân hàng đã phát ra cho vay các DNVVN trong một khoảng thời gian nào đó, không kể
món cho vay đó đã thu hồi về hay chưa. Doanh số cho vay thường được xác định theo tháng, qúy, năm. Một ngân hàng muốn chất lượng các khoản vay tốt thì trước tiên ngân hàng đó phải có doanh số cho vay. Doanh số cho vay các khách hàng DNVVN phản ánh kết quả về việc phát triển, mở rộng hoạt động cho vay với tốc độ tăng trưởng tín dụng của ngân hàng. Nếu như các nhân tố cố định thì doanh số cho vay càng cao phản ánh việc mở rộng hoạt động cho vay với các khách hàng DNVVN của ngân hàng càng tốt, ngược lại doanh số cho vay của ngân hàng mà giảm khi các yếu tố khác thì chứng tỏ hoạt động cho vay với đối tượng khách hàng này của ngân hàng đó là không tốt. Tuy nhiên, không phải cứ doanh số cho vay cao là chất lượng của các khoản vay đó tốt. Để đánh giá được doanh số cho vay với khách hàng DNVVN, ta dựa trên tiêu thức:
I-I'..-..., ...í I- k .1_________________ C Doanhsochovaykysau ιλ , -lnn∩/ Tỷ lệ tăng trưởng doanh số cho vay = ______ ___ „ ' ʌ N — Il * 100%
XDoanh so cho vay kỳ trước J
Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ tốc độ tăng doanh số cho vay càng nhanh. Tỷ lệ tăng trưởng doanh số cho vay lớn hơn 0 chứng tỏ doanh số kỳ sau lớn hơn kỳ trước, do đó ngân hàng có sự tăng trưởng doanh số cho vay.
Doanh số thu nợ: Là tổng số tiền mà ngân hàng thu được nợ từ khách hàng DNVVN trong 1 giai đoạn/thời kỳ; (hay ngược lại: Là số tiền mà khách hàng này trả nợ cho ngân hàng trong 1 giai đoạn/thời kỳ. Chỉ tiêu phản ánh các khoản tín dụng đối với DNVVN mà ngân hàng thu về được khi đáo hạn vào một thời điểm nhất định nào đó vì vậy nó không cho ta nhận xét tuyệt đối về thực trạng thu nợ ngân hàng hay khả năng trả nợ doanh nghiệp.
Tỷ trọng dư nợ:
(Dư nợ cho vay DNWN
Tỷ trọng dư nợ = ( * " ɪ.---1) * 100%
j ■ b ■ Tông dư nợ KHDN∖ )
Tỷ trọng dư nợ cho vay DNVVN trên tổng dư nợ cho vay KHDN cho biết dư
nợ DNVVN chiếm bao nhiêu phần trăm trong tổng dư nợ KHDN trong kỳ của ngân hàng, qua đó thấy được chính sách cho vay DNVVN so với các nghiệp vụ khác tại chi nhánh.
Thu nhập từ hoạt động tín dụng:
, ʌ ., , , ,ʌ ,, , τ- „ „ τ Lãi từ hoạt động tín dụng DNVVN ,,Z-IZinz
Thu nhập từ hoạt động tín dụng DNVVN = ' “ ɪ ʌv “ɪ ụ _ * 100%
■ ■ ■ Tong thu nhập từ hoạt động tín dụng
Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ hoạt động tín dụng đối với loại khách hàng này của ngân hàng càng tốt, không những thu được vốn gốc và lãi mà thông qua đó thể hiện uy tín, năng lực cạnh tranh của ngân hàng thương mại càng được khẳng định và nâng cao. Vì nguồn thu từ hoạt động tín dụng là nguồn thu chủ yếu để ngân hàng thương mại tồn tại và phát triển.
Chỉ tiêu vòng quay vốn tín dụng:
. ., A Doanh số thu nợ trong kỳ , , ,
Vòng quay vốn ---,, ỹ '—ll-■ (vòng)
Dư nợ bình quần trong kỳ
Hệ số này phản ánh tốc độ luân chuyển vốn của ngân hàng. Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ vòng quay của tín dụng ngân hàng càng nhanh, điều này cũng chứng tỏ việc thu hồi nợ nhanh và đúng hạn do đó tỷ lệ này cao cũng chứng tỏ chất lượng tín dụng của ngân hàng rất tốt. Mặt khác vòng quay vốn tín dụng nhanh chứng tỏ tốc độ luân chuyển tiền tệ trong nền kinh tế nhanh, ngân hàng đã tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất và lưu thông hàng hoá. Với một lượng vốn nhất định nhưng do tốc độ chu chuyển vốn tín dụng nhanh nên ngân hàng có thể đáp ứng nhu cầu vốn tín dụng của doanh nghiệp trong phát triển kinh doanh.
Nợ quá hạn: Nợ quá hạn là những khoản cho vay đến hạn mà các DNVVN không trả được số tiền trong hợp đồng tín dụng và tiền lãi của số tiền đó và không được ngân hàng gia hạn. Số tiền này ngân hàng chuyển thành nợ quá hạn và áp dụng lãi suất quá hạn đối với những khoản nợ này (cao hơn lãi suất thông thường). Đây là
những khoản những khoản nợ có độ rủi ro cao và ngân hàng có khả mất vốn. Để đánh giá chất lượng tín dụng trên cơ sở nợ quá hạn, người ta người ta thường thông qua tỷ lệ nợ quá hạn.
Nợ quá hạn cho vay DNWN
Tỷ lệ nợ quá hạn = -ɪ---, — * 100%
Dư nợ cho vay DNWN
Tỷ lệ này càng thấp thì chứng tỏ chất lượng tín dụng càng cao nhưng trên thực tế nó không thể chấp nhận một tỷ lệ nợ quá hạn dưới 1%, mà nó chỉ chấp nhận ở con số cân bằng là ≤ 3%. Một phần là do trên thực tế bất kỳ một ngân hàng nào dù làm ăn hiệu quả đến đâu cũng không thể có những khoản cho vay ra mà thu hồi lại được hoàn toàn. Hơn nữa, ở mức ≤ 3% này vẫn đảm bảo mức độ an toàn và tổng dư nợ cao, tăng khả năng sinh lời cho ngân hàng nên cũng có thể đưa ra nhận xét chất lượng tín dụng đó là tốt.
Chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu
,ʌ A Nợ xấu cho vay DNWN ,,z-,z-,nz
Tỷ lệ nợ xấu = -T--- X 100%
Dư nợ cho vay DNWN
Nếu vay ngân hàng trong quá trình trả nợ bạn không có khả năng thanh toán, hay trả chậm thì bị xem vào nợ xấu của ngân hàng. Hiện nay ngân hàng chia làm 5 nhóm nợ xấu tùy theo mức độ và thời gian thanh toán chậm:
+ Nhóm 1: Dư nợ đủ tiêu chuẩn ( Không quá hạn từ 1 đến dưới10 ngày) + Nhóm 2: Nợ nần cần chú ý (Nợ từ 10 đến dưới 90 ngày)
+ Nhóm 3: Dư nợ dưới tiêu chuẩn (trên 90 đến 180 ngày) + Nhóm 4: Dư nợ có nghi ngờ (Từ 181 đến 360 ngày)
+ Nhóm 5: Dư nợ có khả năng mất vốn (nợ quá hạn trên 360ngày)
Nợ xấu bao gồm nợ dưới tiêu chuẩn, nợ khó đòi và nợ có khả năng mất vốn, đây cũng là một chỉ tiêu phản ánh rõ về chất lượng cho vay một tổ chức có tỷ lệ nợ xấu cao chứng tỏ chất lượng cho vay của ngân hàng là kém. Tỷ lệ an toàn là dưới 3% theo thông lệ quốc tế. Các khoản nợ này phát sinh do ngân hàng thẩm định thiếu
chính xác, doanh nghiệp làm ăn thua lỗ hoặc phá sản, nợ phải trả tăng, doanh nghiệp mất khả năng thanh toán hoặc cố ý không trả nợ... Nợ xấu sẽ phản ánh một cách rõ nét rủi ro tín dụng của ngân hàng thông qua việc đánh giá cả thời hạn quá hạn của khoản vay và tiêu chí đánh giá rủi ro của khoản vay.
Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro: cho biết bao nhiêu phần trăm dư nợ được trích lập để dự phòng, là khoản tiền được trích lập dự phòng cho những tổn thất chưa xác định được trong quá trình phân loại nợ và trích lập dự phòng cụ thể trong các trường hợp khó khăn về tài chính khi chất lương các khoản nợ suy giảm. Chỉ số này càng cao cho thấy chất lượng các khỏa tín dụng của ngân hàng đang tiêu cực và khả năng thu hồi nợ thấp. Nếu chỉ số này thấp thì có thể phản ánh chất lượng cải thiện của các khoản nợ hoặc có thể do các khoản dự phòng chưa được trích lập đủ theo quy định.
∙I∙1' 1^ J____Li_____DxphongruirochovayDNVVN ʃ . ...
Tỷ lệ trích lập dự phòng = ——T-2—, ---* 100% Dư nợ cho vay DNVVN
1.2.2.2. Chỉ tiêu định tính
Các chỉ tiêu định tính được qua quy chế, chế độ, thể lệ tín dụng, qua độ thoả mãn của khách hàng đối với sản phẩm của khách hàng, độ tín nhiệm của khách hàng đối với ngân hàng.Tuy nhiên, các chỉ tiêu này thì rất khó có thể đo lường do vậy tại mỗi ngân hàng sẽ tự xác định tiêu chí cho các chỉ tiêu định tính.
Thứ nhất, Ngân hàng là đơn vị đứng ra thẩm định, xem xét và chọn ra những doanh nghiệp đủ điều kiện vay vốn đồng thời cân nhắc phương án kinh doanh của các DNVVN để đưa ra quyết định có cho doanh nghiệp đó vay hay không và tránh mang lại rủi ro tín dụng cho ngân hàng. Đối với ngân hàng thì chất lượng tín dụng biểu hiện ở một số chỉ tiêu sau:
Tính phù hợp khoản vay: Ngân hàng xác định được mục đích vay vốn của DNVVN để từ đó ra quyết định có cho vay hay không.
Thời gian, lãi suất của khoản vay: Đối với khách hàng DNVVN, ngân hàng thường áp dụng các hình thức cho vay ngắn hạn từ 6 tháng đến 12 tháng. Để nâng cao chất lượng tín dụng, ngân hàng cần xem xét lãi suất cho các khoản vay trung, dài hạn.
Các yêu cầu về tài sản bảo đảm: tại mỗi ngân hàng có các yêu cầu khác nhau về TSĐB, tuy nhiên, để nâng cao chất lượng tín dụng ngân hàng cần phần cân nhắc kỹ lưỡng về các loại tài sản khi nhận từ DN.
Quy trình: hoạt động tín dụng luôn phải tuân thủ các quy định của nhà nước như luật các tổ chức tín dụng, các quy chế cho vay, các văn bản khác có liên quan.
Khi tiến hành cho vay cần tuân thủ các quy trình theo đúng quy định, nguyên tắc vì điều này sẽ giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng. Hoạt động cho vay chủ yếu tuân thủ theo ba nguyên tắc
- Khách hàng cam kết hoàn trả cả gốc và lãi trong thời gian xác định trong hợp đồng vay
- Khách hàng cam kêt sử dụng vốn vay đúng mục đích đã thỏa thuận - Ngân hàng chỉ tài trợ khi phương án có hiệu quả
Thứ hai, DNVVN là đối tượng trực tiếp sử dụng quản lý vốn vay. Vì thế, đối với DNVVN thì chất lượng tín dụng biểu hiện ở một số chỉ tiêu sau:
Doanh thu từ hoạt động SXKD của DN
Lợi nhuận từ hoạt động SXKD của DN: dựa trên doanh thu và các khoản chi phí, lãi suất ngân hàng để đưa ra lợi nhuận thực đối với khách hàng sử dụng vốn vay.