a. Lập kế hoạch doanh thu của Doanh nghiệp
Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài thuộc Cảng hàng không quốc tế Nội Bài – là đơn vị trực thuộc cảng hàng không quốc tế Nội Bài, nguồn kinh phí chủ yếu thực hiện các chức năng nhiệm vụ được giao. Kế hoạch tài chính của Trung tâm trong năm là bán hàng và cung cấp các dịch vụ hàng không:
Kinh doanh hàng miễn thuế
Kinh doanh hợp tác các quầy hàng ăn uống của Auto Grill Kinh doanh các dịch vụ đón tiễn khách ( FC, VIP )
Việc lập kế hoạch tài chính của Trung tâm được tổng hợp theo quy trình từ dự toán của các Đội tập hợp gửi lên. Trung tâm tiến hành lập kế hoạch căn cứ vào kế hoạch doanh thu của năm trước làm mốc cho doanh thu năm sau cao hơn.
Bảng 3.1: Bảng kế hoạch doanh thu của Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài giai đoạn 2018 –2020.
Đơn vị tính: Tỷ đồng Khoản mục Kế hoạch doanh thu Thực tế doanh thu Tỷ lệ % Năm 2018 800 864 108% Năm 2019 950 1140 120% Năm 2020 1200 359 30%
(Nguồn: Số liệu của Phòng kế toán ,tài chính - Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài)
Theo bảng kế hoạch doanh thu của Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài giai đoạn 2018 –2020 cho thấy kế hoạch doanh thu được lập ra căn cứ theo tình hình kinh doanh của Trung tâm, kế hoạch cho năm sau sẽ cao hơn năm trước. Kế hoạch doanh thu của năm 2018 là 800 tỷ đồng nhưng thực tế doanh thu đã thu về được 864 tỷ đồng tăng 108% so với kế hoạch, năm 2019 doanh thu là 1140 tỷ đồng tăng 120% so với kế hoạch là 950 tỷ đồng. Tuy nhiên kế hoạch doanh thu năm 2020 là 1200 tỷ đồng nhưng thực tế năm 2020 do dịch bệnh Covit-19 ảnh hưởng đến toàn bộ các hoạt động trên toàn thế giới đặc biệt là nghành hàng không nên doanh thu năm 2020 chỉ thu được 359 tỷ đồng, chỉ đạt 30% so với kế hoạch do Trung tâm đề ra.
không Nội Bài giai đoạn 2018 –2020.
(Nguồn: Số liệu của Phòng kế toán ,tài chính - Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài)
Công tác lập kế hoạch được lập từ các đơn vị trực tiếp tổng hợp theo quy trình báo cáo lên cấp trên nên Ban lãnh đạo Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài không phải thực hiện điều chỉnh, bổ sung kế hoạch trong các năm. Tuy nhiên công tác lập kế hoạch tại Trung tâm vẫn còn các hạn chế, Trung tâm không thực hiện kế hoạch cho các hoạt động thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ phát sinh tại các đơn vị. Công tác lập kế hoạch chưa được chuyên nghiệp hóa ,các đơn vị dự toán chưa chủ động lập kế hoạch ,chưa có đủ cơ sở và chuẩn bị kỹ càng để thuyết phục các cơ quan chủ quản như chưa có các kế hoạch cụ thể về công tác nhân sự, mua sắm tài sản cố định phục vụ bán hàng, chưa có quy hoạch tổng thể về đầu tư cơ sở vật chất. Vì vậy Trung tâm phải cắt giảm một số các khoản chi để đảm bảo thực hiện nhiệm vụ, điều này cũng ảnh hưởng tới công tác quản lý tài chính của Trung tâm
b. Lập kế hoạch chi phí tại Doanh nghiệp
Việc lập kế hoạch chi phí cho Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài thì nên phân loại các khoản mục chi phí của doanh nghiệp dựa trên những công dụng kinh tế và địa điểm phát sinh các khoản chi phí, từ đó phân tích tác động của từng khoản mục đến giá thành sản phẩm của Trung tâm. Chi phí có ảnh hưởng trực tiếp đến việc xác định lợi nhuận của Trung tâm, chi phí càng cao thì lợi nhuận càng thấp và ngược lại, chi phí càng thấp thì lợi nhuận doanh nghiệp càng cao. Vì vậy Trung tâm phải có phương hướng quản lý chi phí thật tốt không những Trung tâm có doanh thu cao mà chi phí phải tối ưu.
chi phí quản lý tài chính, Chi phí khác Chi phí bán hàng, chi phí khác. Các chi phí này công ty sẽ dựa vào phát sinh của những năm trước để đưa ra hướng điều tiết chi phí hiện tại cho phù hợp. Dự kiến các năm tiếp theo Chi phí sẽ phù hợp hơn để hài hòa giữa CBCNV, khách hàng.
c. Thiết lập bộ máy quản lý tài chính
Phòng Tài chính- kế toán Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài là bộ phận trực tiếp phụ trách nhiệm vụ QLTC, Phòng Tài chính - Kế toán thông qua hoạt động tài chính, hạch toán quá trình hoạt động của công ty qua các nghiệp vụ kinh tế phát sinh để từ đó cung cấp những thông tin cần thiết cho nhà quản trị đề ra các chiến lược và quyết định kinh doanh. Nếu thông tin kế toán bị sai lệch sẽ dẫn đến các quyết định của nhà quản trị tài chính không phù hợp, Trung tâm có thể rơi vào tình trạng khó khăn. Vì vậy một bộ máy kế toán tài chính mạnh tức là sổ sách kế toán phản ánh rõ ràng, phân tích thấu đáo sẽ giúp cho người điều hành đưa ra được những quyết định kinh doanh đạt hiệu quả. Mặt khác nếu sổ sách của kế toán rõ ràng thì việc quyết toán về thuế đối với cơ quan chức năng sẽ nhanh hơn, giúp tiết kiệm thời gian hơn, tạo điều kiện tốt cho hoạt động kinh doanh.
Biểu đồ 3.2: Cơ cấu tổ chức Phòng TCKT tại Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài