thương mại và dịch vụ Hàng không Nội Bài
Công tác giao kế hoạch: Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài tiến hành phân bổ và giao kế hoạch cho các đơn vị kinh
doanh, tổng số giao cho các đơn vị kinh doanh không vượt quá kế hoạch được giao về tổng số,chi tiết theo từng lĩnh vực. Kế hoạch giao cho Trung tâm được phân bổ chi tiết theo từng khoản và nội dung chi, Ban lãnh đạo giao phòng kế hoạch tài chính và các đơn vị liên quan thực hiện các tiêu chí tài chính đã được phê duyệt.
Bảng 3.2: Kế hoạch thực hiện doanh thu theo từng đơn vị của Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài giai đoạn 2018 –2020. Đơn vị tính: Tỷ đồng
2018 2018 2019 2019 2020 2020
Kế hoạch Thực tế Kế hoạch Thực tế Kế hoạch Thực tế
Miễn thuế 500 537 580 633 660 189
Hợp tác
KD 255 276 310 434 460 147
FC-VIP 45 50 60 72 80 23
Tổng 800 864 950 1140 1200 359
(Nguồn: Số liệu của Phòng kế toán ,tài chính - Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài)
Theo bảng kế hoạch phân bổ doanh thu cho từng đơn vị của Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài cho thấy kế hoạch thực hiện doanh thu cho Đội miễn thuế là cao nhất vì đây là nguồn thu và cũng là mảng kinh doanh nổi bật nhất của Trung tâm, mang về doanh thu cũng như lợi nhuận cao nhất cho Trung tâm. Tiếp đến là mảng Hợp tác kinh doanh giữa Auto grill và Trung tâm, xét về doanh thu thì hoạt động kinh doanh này cũng mang lại lợi nhuận cao. Cuối cùng là mảng dịch vụ phục vụ, đưa đón khách FC –VIP cũng mang lại doanh thu cho Trung tâm, đóng góp một phần vào lợi nhuận của Trung tâm.
Công tác thực hiện kế hoạch: Các đơn vị thuộc Trung tâm căn cứ kế hoạch ngân sách được giao, trong phạm vi quyền hạn của mình, đưa ra những biện
Tổng công ty. Thủ trưởng Trung tâm có trách nhiệm tổ chức thực hiện sử dụng ngân sách một cách có trách nhiệm, chống tham nhũng, lãng phí trong phạm vi được phân công quản lý, tổ chức thực hiện dự toán ngân sách đảm bảo đúng tiêu chuẩn,định mức và các quy định của pháp luật về ngân sách.
Bảng 3.3: Bảng các khoản thu của Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài giai đoạn 2018 –2020.
Đơn vị tính: Tỷ đồng
2018 2019 2020
Phải thu ngắn hạn
của khách hàng 11,88 8,81 18,79
Trả trước cho người
bán ngắn hạn 2,91 0,13 10,02
Phải thu về cho vay
ngắn hạn 1,00 - 4,00
Phải thu ngắn hạn
khác 10,37 8,77 27,75
khác
Tổng thu 176,38 18,32 72,23
(Nguồn: Số liệu của Phòng kế toán ,tài chính - Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài)
Năm 2018, tổng các khoản phải thu của Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài là 176,38 tỷ đồng, năm 2019 tổng các khoản phải thu chỉ còn 18,32 tỷ đồng, giảm 158,06 tỷ đồng so với năm 2018. Xét về mặt tỷ trọng, tỷ trọng các khoản phải thu trên tổng tài sản đang giảm dần, điều này cho thấy nguồn vốn bị chiếm dụng của công ty đang giảm. Năm 2020 tổng các khoản phải thu là 72,23 tỷ đồng lại tăng 53,91 tỷ đồng, điều này cho thấy nguồn vốn bị chiếm dụng của công ty đang tăng. Tuy nhiên hiện nay công ty vẫn chưa thực sự quản lý hoàn toàn chặt chẽ công nợ phải thu, có nhiều khoản vẫn còn tồn đọng. Công ty cũng cần căn cứ từng loại nợ phải thu, tính chất từng loại nợ để có biện pháp trích lập dự phòng cũng như các biện pháp đôn đốc thu hồi công nợ để hạn chế tối đa nhất các nguồn vốn bị chiếm dụng, tăng nguồn vốn sản xuất kinh doanh.
Bảng 3.4: Bảng chi phí bán hàng của Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài giai đoạn 2018 –2020.
Đơn vị tính: Tỷ đồng
Chi phí
bán hàng 2018 2019 2020
Chi phí nhân công 28,09 33,24 6,71
Chi phí thuê kho,mặt bằng 15,71 21,41 4,56
Chi phí dịch vụ mua ngoài 9,67 11,05 2,31
Chi phí nguyên liệu,vật liệu 4,71 4,86 1,46
Chi phí khấu hao tài sản cố định 2,95 6,36 4,47
Chi phí khác bằng tiền 0,39 0,32 0,31
Tổng cộng 61,52 77,24 19,82
(Nguồn: Số liệu của Phòng kế toán ,tài chính - Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài)
Hoạt động chi từ nguồn ngân sách qua bảng 3.4 cho thấy thanh toán chi phí nhân công chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí gồm: tiền lương, tiền thưởng, các khoản trích nộp theo lương( bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, phí công đoàn...) và các khoản thanh toán khác cho cá nhân. Tỷ trọng chi phí nhân công năm 2018 là 45,6%, năm 2019 là 43,03%, và năm 2020 là 33,8%. Chi phí về nhân công trong năm 2019 có tăng so với 2018 do khối lượng kế hoạch tăng lên vì các chuyến bay tăng nên Trung tâm có tuyển thêm nhân sự để có thể phục vụ tốt cho hành khách. Năm 2020 do ảnh hưởng của dịch Covit-19 nên các hoạt động kinh doanh của Trung tâm không hiệu quả, các quầy hàng đóng cửa theo chỉ thị 15/CT-TTg ngày 27/03/2020 của Thủ tướng Chính Phủ. Trung tâm thực hiện cắt giảm nhân viên, giảm chi phí chi trả tiền lương cho nhân viên xuống còn 33,8% so với mức 43,03% của năm 2019. Mặt khác lương tính theo hệ số nên các nhân viên công tác lâu năm sẽ có hệ số lương cao hơn các nhân viên trẻ, bên cạnh đó Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài cũng chưa chỉ đạo sát sao các đơn vị thực hiện kiện toàn tổ chức bộ máy để tiết kiệm chi tăng thu nhập cho nhân viên.
Các khoản chi phí thuê kho, mặt bằng kinh doanh, chi phí dịch vụ, nguyên vật liệu của năm 2019 cũng tăng so với năm 2018. Chi phí khấu hao tài sản cố định tăng do cơ sở vật chất và các dụng cụ phục vụ kinh doanh có thời gian sử dụng lâu dài đã bắt đầu hỏng và phải sửa chữa nhiều. Tuy nhiên tại các đơn vị chưa kịp thời bổ sung, sửa đổi cập nhật các văn bản của Tổng công ty quy định về chi công tác phí, chi đào tạo...chưa bao quát hết các khoản thu-chi, chưa xây dựng quy chế về quản lý, sử dụng tài sản công, chưa tách bạch tài sản tham gia hoạt động kinh doanh
Bảng 3.5: Bảng chi phí quản lý doanh nghiệp của Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài giai đoạn 2018 –2020.
Đơn vị tính: Tỷ đồng
Chi phí quản lý doanh nghiệp 2018 2019 2020
Chi phí dịch vụ mua ngoài 7,98 11,25 2,85
Chi phí thuê kho, mặt bằng 2,02 1,97 1,63
Chi phí nguyên liệu,vật liệu 0,94 1,09 0,54
Chi phí khấu hao tài sản cố định 0,78 1,02 1,21
Chi phí quản lý khác 0,71 0,61 0,53
Tổng cộng 29,90 36,06 14,18
(Nguồn: Số liệu của Phòng kế toán ,tài chính - Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài)
Bên cạnh các khoản chi cho bán hàng, Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài cũng thực hiện các khoản chi cho hoạt động quản lý doanh nghiệp. Chi phí quản lý khác giảm qua các năm 2018-2020 phù hợp với yêu cầu giảm chi phí, tiết kiệm hiệu quả ngân sách của Trung tâm, năm 2018 là 0,71 tỷ đồng chỉ chiếm 2,3% ngân sách cho quản lý, năm 2019 là 0.61 tỷ đồng chỉ chiếm 1,7%. Nhưng riêng năm 2020 tỷ lệ chi phí lại tăng hơn so với năm 2019 là 3,7% lí do Trung tâm ko đạt hiệu suất về doanh thu nhưng các khoản chi vẫn phải chi trả đầy đủ nên có sự tăng về chi phí quản lý.
Bảng 3.6: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Trung tâm thương mại và dịch vụ Hàng không Nội Bài giai đoạn 2018 – 2020.
ĐVT: Tỷ đồng
Khoản mục Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 864 1140 359 Giá vốn hàng bán 486 602 190 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 378 538 169 Chi phí tài chính 5 19 3
Chi phí quản lý kinh doanh 672 849 262
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
22 54 36
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
2 6 1
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài )
*Quản lý doanh thu tại Trung tâm:
Chỉ tiêu doanh thu được tập hợp từ các đơn vị kinh doanh của Trung tâm, chỉ tiêu doanh thu bao gồm:
- Doanh thu từ bán hàng miễn thuế
- Doanh thu từ hợp tác kinh doanh với Auto Grill - Doanh thu từ dịch vụ FC – VIP
Từ số liệu trên cho thấy doanh thu năm 2018 là 864 tỷ đồng, năm 2019 là 1140 tỷ đồng tăng 276 tỷ đồng tăng 130% so với doanh thu của năm 2018. Doanh thu tập trung tăng chủ yếu từ loại hình kinh doanh các mặt hàng miễn thuế và Auto Grill. Nhưng trong năm 2020 do ảnh hưởng của đại dịch Covid-19 nên doanh thu của Trung tâm không đạt được kế hoạch 1200 tỷ đồng mà chỉ thu về 359 tỷ đồng giảm 68,5% so với năm 2019 và chỉ đạt 30% so với kế hoạch của năm 2020.
Nhìn vào bảng 3.6 cho thấy giá vốn hàng bán chiếm một tỷ trọng lớn trong doanh thu bán hàng, năm 2018 giá vốn hàng bán chiếm 56% doanh thu bán hàng, năm 2019 giá vốn hàng bán chiếm 53% doanh thu bán hàng, và năm 2020 cũng chiếm xấp xỉ 53% doanh thu bán hàng.
Lợi nhuận sau thuế: Năm 2019 là 212 tỷ đồng tăng 130% so với năm 2018 ,năm 2020 lợi nhuận sau thuế là 57 tỷ đồng giảm 65% so với năm 2018 và giảm 73% so với năm 2019. Những con số trên cho thấy giai đoạn 2018-2019 Trung tâm đã có bước tăng trưởng doanh thu và tăng trưởng lợi nhuận rất ấn tượng, sự tăng trưởng này cũng do sự nỗ lực của Trung tâm cộng với những thuận lợi khách quan, Trung tâm đã đạt được những kết quả rất khả quan. Nhưng trong năm 2020 do tình hình kinh tế của Việt Nam gặp nhiều khó khăn, bất ổn do ảnh hưởng của đại dịch Covid-19 nên doanh thu của Trung tâm bị giảm sút rõ rệt so với các năm 2018-
2019.
Biểu đồ 3.3 Biểu đồ doanh thu, chi phí, lợi nhuận của Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài giai đoạn 2018-2020
( Nguồn: Phòng tài chính kế toán Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài )
* Quản lý chi phí tại Trung tâm:
Nhìn vào các bảng trên cho thấy chi phí tiền lương là chi phí lớn nhất, chi phí này chiếm từ 65%-70% điều này chứng tỏ Trung tâm rất chú trọng tới thu nhập của cán bộ, công nhân viên trong Trung tâm, mức thu nhập tương đối cao đã phần nào đáp ứng được nhu cầu sống của cán bộ, công nhân viên.
Chi phí đào tạo là những khoản chi phí đào tạo nhân sự mới, chi phí huấn luyện hàng năm về các khóa đào tạo bán hàng, phục vụ khách.
Chi phí vận chuyển hàng hóa: Trung tâm đã lựa chọn những đối tác tin cậy đảm bảo năng lực, có kinh nghiệm, giá thành rẻ.
Chi phí thuế cho các mặt hàng không được miến thuế của loại hình kinh doanh hợp tác với Auto Grill, được miễn thuế đối với các mặt hàng miễn thuế.
Qua bảng tổng hợp các khoản chi phí cho thấy tuy Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài có cố gắng trong quản lý nhưng tổng chi phí của Trung tâm vẫn tăng mạnh qua các năm, loại trừ các nguyên nhân khách quan như dịch bệnh, quy mô hoạt động tăng, mặt bằng giá cả tăng...
* Quản lý phân phối lợi nhuận tại Trung tâm:
Lợi nhuận của Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài gồm lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của doanh
nghiệp là số chênh lệch giữa doanh thu sản phẩm hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ trong kỳ, dịch vụ hàng hóa và chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ cộng với số chênh lệch giữa thu từ hoạt động tài chính và chi phí cho hoạt động tài chính. Việc xác định doanh thu và chi phí để tính thu nhập chịu thuế được thực hiện theo quy định, thông tư, quyết định của pháp luật.
Qua bảng 3.6 cho thấy sự sụt giảm về doanh thu và lợi nhuận trong năm 2020, lợi nhuận chỉ đạt 57 tỷ đồng, giảm 63% so với lợi nhuận của năm 2019 nguyên nhân dẫn đến sự sụt giảm này là: do đại dịch Covid-19 ảnh hưởng đến các hoạt động kinh tế, số lượng chuyến bay bị cắt giảm rất nhiều nên không có lượng khách mua hàng, hàng hóa tiêu thụ rất ít.
Lợi nhuận của Trung tâm được hạch toán chi tiết theo từng loại hình kinh doanh gồm kinh doanh hàng miễn thuế, kinh doanh hợp tác với Auto Grill, kinh doanh phục vụ khách FC-VIP. Trong năm 2018-2019 do số lượng chuyến bay được mở rộng, số lượng hành khách tăng lên rất nhiều nên doanh thu và lợi nhuận cũng được tăng lên nhiều, tuy nhiên lại có sự sụt giảm trong năm 2020. Lợi nhuận của các đơn vị trong Trung tâm sau khi thu thập được điều chuyển lên Tổng công ty.
Phân phối lợi nhuận tại Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài về nguyên tắc được thực hiện theo thông tư 138/2010/TT-BTC ngày 17 tháng 9 năm 2010 của BTC về việc hướng dẫn trích lập quỹ khen thưởng, phúc lợi của công ty Nhà nước có điều kiện đặc thù. Trung tâm được trích hai quỹ tối đa từ 2 đến 3 tháng lương của Trung tâm tùy theo tỷ suất lợi nhuận trên vốn nhà nước. Nguồn để bổ sung các quỹ khen thưởng, phúc lợi được lấy từ lợi nhuận trích lập quỹ đầu tư phát triển của Trung tâm và phần lợi nhuận chia theo vốn nhà nước. Vậy nên trong những năm qua việc bổ sung nguồn vốn kinh doanh, bổ sung quỹ đầu tư phát triển của Trung tâm thương mại và dịch vụ hàng không Nội Bài hình thành từ lợi nhuận là không đáng kể.
Bảng 3.7: Bảng Kết cấu tài sản của Trung tâm giai đoạn 2018- 2020
Đơn vị: tỷ đồng
Năm
2018 2018 2020
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 198 29.72 466.3 53.37 433 60.17 1.Tiền và các khoản
tương đương tiền 111.7 16,77 220.2 25.20 82.8 11.50
2.Các khoản đầu tư tài
chính ngắn hạn - 90 10.30 217 30.15
3.Các khoản phải thu
ngắn hạn 34.8 5.22 41.9 4.79 60.6 8.42
4.Hàng tồn kho 42.5 6.38 102.3 11.71 62.8 8.73
5.Tài sản ngắn hạn khác 9.0 1.35 11.9 1.37 9.8 1.37