Hình thức KTSTQ về XXHH NK có thể được phân loại theo một số tiêu thức khác nhau tùy thuộc vào mục đích phân loại:
- Theo mục đích kiểm tra.
Kiểm tra sau thông quan về xuất xứ hàng hóa nhập khẩu bao gồm:
+ KTSTQ để đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật về XXHH NK: xác định đơn vị được kiểm tra có chấp hành đúng các quy định của pháp luật hải quan, pháp luật có liên quan về XXHH NK hay không.
+ KTSTQ khi phát hiện có dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan về XXHH NK hoặc xác định có khả năng vi phạm pháp luật hải quan về XXHH NK dựa trên phân
tích thông tin của cơ quan Hải quan: cơ quan Hải quan căn cứ vào hệ thống cơ sở dữ liệu phân tích đánh giá để xác định dấu hiệu vi phạm pháp luật và khả năng vi phạm để tiến hành KTSTQ về XXHH đối với các mặt hàngNK có dấu hiệu vi phạm pháp luật của doanh nghiệp.
- Theo đơn vị được kiểm tra
Kiểm tra sau thông quan về xuất xứ hàng hóa nhập khẩu bao gồm:
+ Kiểm tra theo kế hoạch: được thực hiện trong khoảng thời gian nhất định đối với một doanh nghiệp cụ thể, trên cơ sở phân tích các thông tin về doanh nghiệp đó.
+ Kiểm tra ngẫu nhiên: là việc kiểm tra XXHH đối với một mặt hàng NK hoặc một doanh nghiệp cụ thể một cách ngẫu nhiên mà không dựa vào việc phân tích thông tin từ đầu.
- Theo địa điểm tiến hành kiểm tra
Kiểm tra sau thông quan về xuất xứ hàng hóa nhập khẩu bao gồm:
+ Kiểm tra hồ sơ hải quan tại trụ sở cơ quan Hải quan: là việc cơ quan Hải quan tiến hành KTSTQ về XXHH đối với hồ sơ Hải quan các lô hàng NK đã được thông quan, đây có thể được coi là bước tiền kiểm tra tại trụ sở của doanh nghiệp, được tiến hành chủ yếu đối với hồ sơ hải quan mà cơ quan Hải quan đang lưu giữ, và những tài liệu doanh nghiệp cung cấp nếu cơ quan Hải quan có yêu cầu.
+ KTSTQ tại trụ sở của đơn vị được kiểm tra: là việc cơ quan Hải quan tiến hành kiểm tra về XXHH NK đã được thông quan tại trụ sở của doanh nghiệp. Trong trường hợp cần thiết có thể kiểm tra thực tế hàng hóa NK khi còn đủ điều kiện.
Theo phạm vi nghiên cứu, sau đây Luận văn tập trung vào Kiểm tra sau thông quan về xuất xứ hàng hóa nhập khẩu tại trụ sở cơ quan Hải quan vì theo thực tế đây là loại hình kiểm tra phát sinh chủ yếu tại Cục HQLS, thủ tục để tiến hành cuộc kiểm tra nhanh gọn, thời gian kiểm tra ngắn tạo điều kiện thuận lợi cho Doanh nghiệp trong quá trình kiểm tra.
1.2.5. Nội dung và quy trình kiểm tra sau thông quan về xuất xứ hàng hóanhập khẩu tại Cục Hải quan