1.2.6.1. Các nhân tố thuộc về CụcHải quan
-Sự quan tâm của lãnh đạo cục hải quan đối với công táckiểm tra sau thông quan về xuất xứ hàng hóa nhập khẩu: được thể hiện thông qua các hoạt động quản lý, chỉ đạo, điều hành từ xây dựng kế hoạch đến tổ chức thực hiện và kiểm soát hoạt động KTSTQ về XXHH NK. Nếu yếu tố này được thực hiện tốt, thì mục tiêu hoạt động KTSTQ về XXHH NK sẽ dễ dàng đạt được hơn, và ngược lại.
- Công tác quản lý CBCC làm nhiệm vụ KTSTQ:Công tác này có tác động đến chất lượng của đội ngũ CBCC làm nhiệm vụ KTSTQ, bao gồm các nội dung như tuyển dụng, bố trí sử dụng, đào tạo bồi dưỡng, đánh giá, đãi ngộ CBCC. Do đó, nếu công tác quản lý này được thực hiện nghiêm túc, có sự quan tâm sát sao của Lãnh đạo Cục Hải quan thì sẽ là tiền đề rất tốt cho việc thực hiện thành công công tác KTSTQ về XXHH NK của đơn vị, và ngược lại.
XXHH NK:Để đáp ứng yêu cầu công việc, lực lượng KTSTQ cần được trang bị các trang thiết bị phục vụ công việc gồm: Máy giám định tài liệu, máy tính nối mạng, máy ảnh, máy ghi âm; Phương tiện đi lại như xe máy, ô tô phục vụ công tác điều tra, xác minh... đồng thời cán bộ KTSTQ được phân quyền truy cập các chương trình quản lý nghiệp vụ trong cơ sở dữ liệu của ngành Hải quan để phục vụ công tác thu thập thông tin của đối tượng kiểm tra. Nếu được đáp ứng đầy đủ trang thiết bị, phương tiện và các nguồn thông tin sẽ giúp cho hoạt động KTSTQ chủ động, kịp thời và mang lại hiệu quả cao và ngược lại.
- Sự phối hợp hoạt động trong và ngoài ngành trong kiểm tra sau thông quan về xuất xứ hàng hóa nhập khẩu:
+ Phối hợp trong ngành: Hoạt động phối hợp giữa lực lượng KTSTQ với các đơn vị nghiệp vụ trong ngành như: Hải quan cửa khẩu; kiểm soát chống buôn lậu; thanh tra; quản lý thuế; giám sát quản lý... được thực hiện thường xuyên; khi cần thiết lực lượng KTSTQ có thể trưng dụng chuyên gia thuộc các lĩnh vực nghiệp vụ để phục vụ hoạt động KTSTQ. Nếu sự phối hợp giữa lực lượng KTSTQ và các đơn vị nghiệp vụ trong ngành Hải quan được thực hiện chặt chẽ và kịp thời sẽ giúp cho lực lượng KTSTQ có cơ sở trong việc đánh giá phân loại và lựa chọn đối tượng kiểm tra; kịp thời kiểm tra, phát hiện và ngăn chặn, xử lý các hành vi vi phạm.
+ Phối hợp ngoài ngành: Trong hoạt động KTSTQ, việc phối hợp với các cơ quan, tổ chức, cá nhân ngoài ngành được thực hiện thường xuyên theo yêu cầu nhiệm vụ, bao gồm: phối hợp công tác giữa 03 ngành trực thuộc Bộ tài chính là Hải quan, Thuế, Kho bạc được kết nối qua mạng và duy trì thường xuyên là một kênh thông tin quan trọng phục vụ hoạt động KTSTQ. Ngoài ra, còn có sự phối hợp, trao đổi, cung cấp thông tin giữa lực lượng KTSTQ với các cơ quan có liên quan khác như ngân hàng, vận tải, bảo hiểm, quản lý thị trường, công an... Nếu sự phối hợp giữa lực lượng KTSTQ với các tổ chức, cá nhân ngoài ngành được thực hiện thường xuyên, kịp thời sẽ giúp cho lực lượng KTSTQ có cơ sở trong việc củng cố chứng cứ, kết luận và xử lý hành vi vi phạm; tăng cường hiệu lực, hiệu quả của công tác quản lý hải quan, và ngược lại.
1.2.6.2. Các nhân tố thuộc về đơn vị nhập khẩu hàng hóa
- Ý thức tuân thủ pháp luật của các đơn vị NK hàng hóa: Với những lợi ích có thể đạt được nhờ được hưởng những ưu đãi về thuế quan có thể khiến các doanh nghiệp thực hiện các hành vi gian lận về XXHH gây phương hại đến lợi ích của quốc gia và nền kinh tế. Do đó, mức độ tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp càng cao thì việc thực thi pháp luật về XXHH càng đem lại tác động tích cực đối với đất nước. Hệ thống sổ sách, kế toán, tài chính của doanh nghiệp cũng có tác động rất lớn đến việc thực thi các quy định về XXHH, nhất là các quy định tuân thủ về hồ sơ, chứng từ chứng minh nguồn gốc XXHHNK.
-Nguồn nhân lực của cácđơn vị NK hàng hóa. Để áp dụng được quy tắc XXHHthì bản thân các doanh nghiệp trước hết phải nắm bắt và am hiểu những nội dung, quy định có trong các quy tắc XXHH; áp dụng các quy định về XXHHtrong ưu đãi thuế quan.Nếu nhân lực của các Doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa có trình độ chuyên môn và chấp hành nghiêm các quy định đó thì sẽ khiến cho hoạt động NK hàng hóa của doanh nghiệp được thực hiện đúng pháp luật hải quan về XXHH NK, điều này tạo nhiều thuận lợi cho cơ quan Hải quan trong công tác kiểm tra XXHH NK của doanh nghiệp và ngược lại.
1.2.6.3. Các nhân tố thuộc về môi trường vĩ mô
- Ảnh hưởng của môi trường pháp lý:Các quy định điều tiết trực tiếp công tác KTSTQ và XXHH của Bộ Tài chính, Tổng cục Hải quan trong từng thời kỳ có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu lực, hiệu quả công tác KTSTQ về XXHH NK tại các cơ quan Hải quan. Do đó, nếu những quy định này được xây dựng chi tiết, rõ ràng thì công tác KTSTQ về XXHH NK càng thuận lợi và ngược lại.
- Ảnh hưởng của môi trường kinh tế: Thực trạng của nền kinh tế trong nước ảnh hưởng đến hoạt động SXKD của các doanh nghiệp, từ đó tác động đến các hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại, và qua đó ảnh hưởng đến công tác KTSTQ về XXHH NK của cơ quan Hải quan. Ảnh hưởng này có thể là tích cực hoặc tiêu cực, do đó, cơ quan Hải quan cần có biện pháp KTSTQ về XXHH NK phù hợp trong từng thời kỳ.
- Ảnh hưởng của hội nhập kinh tế quốc tế:Trong xu thế toàn cầu hóa hiện nay với sự phát triển nhanh chóng của thương mại quốc tế dẫn đến số lượng hàng hóa qua các cửa khẩu biên giới tăng lên nhanh chóng. Để tạo thuận lợi thương mại, đòi hỏi quản lý nhà nước về Hải quan cũng phải thay đổi căn bản về phương thức quản lý, chuyển từ tiền kiểm sang hậu kiểm nhằm giảm thời gian thông quan tại cửa khẩu, góp phần thúc đẩy phát triển thương mại quốc tế giữa các nước.Do đó yêu cầu đặt ra đối với công tác KTSTQ của cơ quan Hải quan ngày càng cao.
CHƯƠNG 2
PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG KIỂM TRA SAU
THÔNG QUAN VỀ XUẤT XỨ HÀNG HÓA NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH LẠNG SƠN