5. Tổng quan tỡnhhỡnh nghiờn cứu
1.5.1. Kinh nghiệm của một số Bộ, ngành
1.5.1.1. Kinh nghiệm đối với nội dung cụng tỏc kế hoạch của Bộ Nụng nghiệp và phỏt triển nụng thụn
Hàng năm, sau khi cú hướng dẫn xõy dựng dự toỏn ngõn sỏch nhà nước do Bộ Tài chớnh Ban hành, Bộ Nụng nghiệp và Phỏt triển nụng thụn ban hành văn bản đề nghị cỏc đơn vị dự toỏn trực thuộc xõy dựng dự toỏn thu, chi ngõn
sỏch năm kế hoạch, nội dung bao gồm:
Bỏo cỏo đỏnh giỏ tỡnh hỡnh thực hiện nhiệm vụ ngõn sỏch nhà nước năm trước năm kế hoạch
Bỏo cỏo số thực hiện dự toỏn của 6 thỏng đầu năm và ước thực hiện dự toỏn cả năm.
Xõy dựng dự toỏn thu, chi ngõn sỏch nhà nước năm kế hoạch
Xỏc định quỹ tiền lương, phụ cấp theo mức lương cơ sở hiện hành do NSNN đảm bảo, bao gồm:
+ Quỹ tiền lương, phụ cấp của số biờn chế được duyệt, thực cú mặt tớnh đến thời điểm lập dự toỏn, được xỏc định trờn cơ sở mức lương theo ngạch, bậc, chức vụ; phụ cấp lương theo chế độ; cỏc khoản đúng gúp theo chế độ (bảo hiểm xó hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế, kinh phớ cụng đoàn).
+ Quỹ tiền lương, phụ cấp của số biờn chế được duyệt nhưng chưa tuyển, được dự kiến trờn mức lương cơ sở hiện hành, hệ số lương 2,34/biờn chế, cỏc khoản đúng gúp theo chế độ (bảo hiểm xó hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế, kinh phớ cụng đoàn).
+ Quỹ tiền lương, phụ cấp của số người làm việc theo chế độ hợp đồng khụng thời hạn quy định tại Nghị định số 68/2000/NĐ-CP thực cú mặt tại thời điểm lập dự toỏn (cấp cú thẩm quyền giao trờn cơ sở vị trớ việc làm), được xỏc định tương tự như đối với số biờn chế được duyệt.
+ Hệ số lương tớnh tại thời điểm mà cụng chức, viờn chức và hợp đồng 68 được hưởng kể từ ngày 01/01 năm kế hoạch (Dự kiến tăng lương đối với cỏc cụng chức, viờn chức và hợp đồng 68 của 6 thỏng cuối năm trước để tớnh lương ỏp dụng cho năm kế hoạch).
Thuyết minh cơ sở xõy dựng dự toỏn cỏc khoản chi khụng thường xuyờn (cơ sở phỏp lý, nội dung chi, khối lượng, đơn giỏ, địa điểm xõy dựng...).
Đối với nguồn vốn sự nghiệp mang tớnh chất xõy dựng cơ bản: Đề nghị cỏc đơn vị đề xuất chủ trương đầu tư, trong đú nờu rừ: Sự cần thiết đầu tư, mục tiờu đầu tư, quy mụ đầu tư để xỏc định tổng mức đầu tư cụng trỡnh tương đối chớnh xỏc, trỏnh tỡnh trạng thiếu vốn (cú khỏi toỏn kốm theo).
Đối với kinh phớ thực hiện Nghị định 116/2010/NĐ-CP ngày 24/12 /2010 của Chớnh phủ: Thời gian hưởng phụ cấp thu hỳt là thời gian thực tế làm việc ở
Sau khi cỏc đơn vị xõy dựng dự toỏn năm sẽ chuyển lờn bộ phận tổng hợp để tổng hợp gửi Bộ Tài chớnh.
1.5.1.2. Kinh nghiệm quy trỡnh xõy dựng kế hoạch dự toỏn thu, chi hàng năm của Bộ Nội Vụ
Ngày 02/2/2016, Bộ Nội Vụ ban hành quy trỡnh Lập kế hoạch dự toỏn thu chi NSNN hàng năm của Bộ theo Quy trỡnh quản lý chất lượng ISO, Mó số quy trỡnh: QT-KHTC-01, theo đú quy định cụ thể như sau:
Mục đớch:
Giỳp cho cụng tỏc lập kế hoạch dự toỏn thu, chi NSNN hàng năm của Bộ chủ động, đỳng với cỏc quy định hiện hành và kế hoạch phỏt triển của Bộ.
giỳp cho cỏc đơn vị dự toỏn trực thuộc Bộ thực hiện tốt khõu lập dự toỏn thu, chi NSNN, đảm bảo việc lập dự toỏn đỏp ứng cỏc nhiệm vụ chuyờn mụn, chức năng nhiệm vụ của từng đơn vị và của Bộ Nội Vụ. gúp phần giải phúng lónh đạo khỏi cỏc cụng việc sự vụ.
ngăn ngừa những sai sút và xỏc định rừ trỏch nhiệm của cỏ nhõn và đơn vị lập kế hoạch dự toỏn thu, chi NSNN hàng năm của Bộ
Phạm vi thực hiện: Vụ Tài chớnh – Kế toỏn là đầu mối tổng hợp dự toỏn, cỏc đơn vị trực thuộc cú nhiệm vụ lập dự toỏn cho đơn vị mỡnh
Trỡnh tự thực hiện:
Vụ Tài chớnh – Kế toỏn căn cứ vào văn bản Thủ tướng Chớnh phủ ban hành định mức phõn bổ dự toỏn NSNN cho Bộ, ngành và cỏc địa phương vào
quý III hàng năm, Thụng tư của Bộ Tài chớnh hướng dẫn cỏc Bộ, ngành và địa phương xõy dựng dự toỏn thu, chi NSNN và cỏc văn bản khỏc cú liờn quan để ban hành văn bản hướng dẫn lập dự toỏn thu, chi NSNN cho cỏc đơn vị trực thuộc Bộ xõy dựng dự toỏn.
Căn cứ văn bản hướng dẫn, cỏc đơn vị trực thuộc Bộ lập kế hoạch dự toỏn thu, chi NSNN của đơn vị mỡnh theo quy định và cỏc biểu mẫu hiện hành, thực hiện bảo vệ dự toỏn (nếu cú) và hoàn thiện dự toỏn gửi Vụ Tài chớnh – Kế toỏn tổng hợp.
Căn cứ vào dự toỏn hoàn chỉnh của cỏc đơn vị dự toỏn, Vụ Tài chớnh – kế toỏn tổng hợp chung thành dự toỏn thu, chi NSNN của Bộ.
Sau khi được lónh đạo Bộ phờ duyệt và gửi dự toỏn chung của Bộ, gửi cỏc Bộ, ngành cú liờn quan (Bộ Tài chớnh, Bộ Kế hoạch và Đầu tư) thẩm định. Bộ sẽ tiến hành bảo vệ dự toỏn với cỏc Bộ, ngành cú liờn quan. Sau đú hoàn chỉnh dự toỏn sau bảo vệ, trỡnh lónh đạo Bộ phờ duyệt gửi Bộ Tài chớnh tổng hợp trỡnh Thủ tướng Chớnh phủ.