Thư tắn dụng là uỷ nhiệm của ngân hàng bên mua ựối với ngân hàng bên bán theo yêu cầu của người mua ựể trả tiền cho người bán theo giá trị hàng hoá ựã giao hoặc dịch vụ ựã cung cấp trên cơ sở bộ hoá ựơn chứng từ hợp lệ, phù hợp với các ựiều kiện và trong phạm vi thời hạn hiệu lực của thư tắn dụng. đây có thể xem như một cam kết của ngân hàng phát hành L/C trong việc thanh toán cho người bán sau khi họ hoàn tất hợp ựồng và nộp ựầy ựủ bộ chứng từ quy ựịnh.
Thư tắn dụng sử dụng khi ựơn vị bán ựòi hỏi ựơn vị mua phải có ựủ tiền ựể chi trả ngay và phù hợp với tổng số tiền ựã giao theo hợp ựồng hoặc ựơn ựặt hàng ựã kắ trước, rất thắch hợp với trường hợp hai bên chưa tắn nhiệm lẫn nhau. Mặt khác, vì thủ tục khá phức tạp nên thư tắn dụng cũng ắt ựược dùng trong giao dịch nội ựịa.
Hiện nay, có khá nhiều loại thư tắn dụng khác nhau nhưng mô hình thư tắn dụng ựang ựược sử dụng khá phổ biến trong giao dịch thương mại là thư tắn dụng không thể hủy ngang (Irrevocable L/C).
đối với loại L/C này, các bên liên quan không thể tự ý sử ựổi, bổ sung hoặc hủy bỏ toàn phần hay từng phần nội dung trong thời hạn hiệu lực của L/C. Mọi tu chỉnh hoặc bổ sung ựối với loại L/C này chỉ ựược thực hiện thông qua việc tiến hành tu chỉnh L/C bằng văn bản và tuân theo các quy tắc tu chỉnh, ựồng thời việc tu chỉnh cũng phải thông qua ngân hàng thông báo và phải có sự ựồng ý của ngân hàng phát hành L/C. Trong trường hợp phát sinh việc tu chỉnh L/C thì chi phắ tu chỉnh sẽ do bên yêu cầu tu chỉnh chịu hoặc có thể thỏa thuận chia ựôi chi phắ này giữa các bên tham gia giao dịch.
Với những ràng buộc nguyên tắc trên, thư tắn dụng không thể hủy ngang có thể xem như là một sự cam kết trả tiền chắc chắn nhất của ngân hàng phát hành L/C.
HU
TE
CH
SVTH: Lưu Tiến Thành 22 cấp hiện nay còn một số loại sau:
+ Thư tắn dụng có thể hủy ngang (Revocable L/C) là loại L/C mà sau khi ựược phát hành thì ngân hàng phát hành có quyền sửa ựổi, tu chỉnh hoặc hủy bỏ mà không cần sự ựồng ý của người thụ hưởng L/C. Chắnh vì sự không chắc chắn trong cam kết trả tiền nên loại hình L/C này ắt khi ựược sử dụng trong các giao dịch thương mại nội ựịa cũng như quốc tế.
+ Thư tắn dụng xác nhận (Confirmed L/C) là loại L/C không thể hủy bỏ do ngân hàng của người mua phát và có một ngân hàng thứ 3 xác nhận cam kết trả tiền ( trong một số trường hợp có thể là ngân hàng thông báo) theo yêu cầu của ngân hàng phát hành L/C. Chắnh nhờ tắnh chất ựược 2 ngân hàng cùng cam kết trả tiền cho người thụ hưởng L/C nên ựây ựược xem là loại L/C có ựộ an toàn rất cao. Chắnh vì tham gia xác nhận cam kết trả tiền nên mọi tu chỉnh ựối với loại L/C này cần có sự chấp thuận của ngân hàng xác nhận.
+ Thư tắn dụng miễn truy ựòi (Irrevocable without recourse L/C) là loại L/C mà sau khi người thụ hưởng ựã ựược trả tiền thì ngân hàng phát hành L/C không ựược truy ựòi lại số tiền trên trong bất kỳ trường hợp nào. đối với loại L/C này, khi sử dụng người thụ hưởng phải ghi lên tờ hối phiếu câu Ộ Miễn truy ựòi người ký phátỢ và trong L/C cũng phải ghi tương tự. L/C miễn truy ựòi cũng là một loại L/C ựược sử dụng tương ựối phổ biến trong thanh toán quốc tế.
+ Thư tắn dụng chuyển nhượng (Transferable L/C) là loại L/C mà ngay từ khi lập ựã quy ựịnh rõ quyền của người thụ hưởng là có thể yêu cầu ngân hàng phát hành hoặc một ngân hàng chỉ ựịnh chuyển nhượng toàn bộ hay một phần quyền thực hiện L/C cho một hoặc nhiều người khác. L/C chuyển nhượng chỉ ựược thực hiện chuyển nhượng một lần và chi phắ chuyển nhượng do người thụ hưởng ban ựầu chi trả. Khi thực hiện chuyển nhượng, người thụ hưởng ban ựầu thể hiện yêu cầu chuyển nhượng thông qua đơn yêu cầu chuyển nhượng L/C. Ngân hàng chuyển nhượng sẽ thực hiện một bộ L/C chuyển nhượng ựắnh kèm với L/C gốc và đơn yêu cầu ựể chuyển cho người thụ hưởng kế tiếp.
HU
TE
CH
SVTH: Lưu Tiến Thành 23
ựiểm là sau khi sử dụng xong thì nó lại tự ựộng có giá trị như cũ và cứ như vậy, loại L/C này sẽ tiếp tục tuần hoàn cho ựến khi nào tổng giá trị của hợp ựồng ựược thực hiện. L/C tuần hoàn cần ghi rõ ngày hết hiệu lực của L/C và số lần tuần hoàn cho phép ựồng thời phải quy ựịnh rõ về ựiều khoản có cho phép cộng dồn số dư của L/C trước vào những L/C tuần hoàn kế tiếp hay không. Nếu cho phép thì gọi là L/C tuần hoàn tắch lũy, nếu không cho phép thì gọi là L/C tuần hoàn không tắch lũy. Hiện nay, có 3 cách tuần hoàn ựối với loại L/C này là: tuần hoàn tự ựộng (L/C tự ựộng có giá trị như cũ), tuần hoàn bán tự ựộng (phải có sự ựồng ý của ngân hàng phát hành L/C) và tuần hoàn hạn chế (L/C chỉ có giá trị khi có thông báo chủ ựộng của ngân hàng phát hành L/C).
+ Thư tắn dụng giáp lưng ( Back to back L/C) là loại L/C mà người thụ hưởng một L/C dùng L/C này như một tài sản thế chấp ựể phát hành một L/C khác cho người thụ hưởng khác. L/C phát hành sau này gọi là L/C giáp lưng. Về cơ bản, L/C gốc và L/C giáp lưng là tương ựối giống nhau. Tuy nhiên, khi xét về mặt pháp lý, ựây là 2 L/C hoàn toàn ựộc lập. Bên cạnh ựó, L/C giáp lưng có số chứng từ nhiều hơn L/C gốc, có kim ngạch nhỏ hơn L/C gốc và thời hạn giao hàng phải sớm hơn L/C gốc. Nghiệp vụ phát hành L/C giáp lưng là khá phức tạp, ựòi hỏi sự kết hợp chắnh xác và khéo léo các ựiều kiện giữa L/C gốc và L/C giáp lưng nên L/C giáp lưng chỉ ựược dùng trong một số trường hợp mua bán thông qua trung gian mà người trung gian không muốn sử dụng L/C chuyển nhượng vì họ không muốn tiết lộ bắ mật của khách hàng.
+ Thư tắn dụng ựối ứng (Reciprocal L/C) là loại L/C chỉ bắt ựầu có hiệu lực khi một L/C ựối ứng với nó ựược mở ra. L/C ựối ứng thường ựược người thụ hưởng mở với người thụ hưởng thường là người yêu cầu phát hành L/C ban ựầu. Trên L/C ựối ứng phải ghi rõ các thông tin của L/C gốc mà nó ựối ứng. L/C ựối ứng thường ựược sử dụng trong các giao dịch hàng ựổi hàng hoặc gia công hàng hóa xuất nhập khẩu. Nghiệp vụ phát hành loại L/C này ựặc biệt là phục vụ hợp ựồng gia công có nhiều phức tạp nên ắt ựược sử dụng.
+ Thư tắn dụng trả chậm (Deferred payment L/C) là loại L/C không thể hủy bỏ, trong ựó ngân hàng phát hành L/C hoặc ngân hàng xác nhận L/C cam kết thanh toán với
HU
TE
CH
SVTH: Lưu Tiến Thành 24
người thụ hưởng trong một thời gian nhất ựịnh. Việc thanh toán ựược thực hiện dần từng phần cho ựến khi hoàn thành hết hợp ựồng. đây là một loại L/C ắt ựược lựa chọn vì những ựiều khoản bất lợi với người thụ hưởng.
+ Thư tắn dụng ựiều khoản ựỏ (Red clause L/C) là loại L/C ứng trước một phần tiền cho người thụ hưởng trước khi giao hàng hoặc cung cấp dịch vụ. Khi thực hiện mở L/C, phải ghi rõ ựiều khoản về việc người thụ hưởng ựược quyền phát hành một hối phiếu ựòi một khoản tiền trước ngày giao hàng hoặc cung cấp dịch vụ kèm với ựiều kiện phải hoàn trả số tiền ứng trước nếu không thực hiện ựược L/C. Trên L/C loại này thường có dòng chữ ỘRed clause L/CỢ ựược in ựậm, nghiêng.
Mặc dù các hình thức thư tắn dụng trên có thể khác nhau về tắnh chất cũng như cách thực hiện nhưng tất cả ựều tuân theo những những ựiều khoản pháp lý mang tắnh quốc tế và các văn bản bản pháp lý quốc tế dùng ựể ựiều chỉnh L/C thông dụng nhất hiện nay là Ộ Quy tắc và cách thực hành thống nhất về tắn dụng chứng từỢ bản số 600 (gọi tắt là UCP 600), ỘTập quán Ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế kiểm tra chứng từỢ bản số 681 (gọi tắt là ISBP 681) và Ộ Bản phụ trương UCP 600 về việc xuất trình chứng từ ựiện tửỢ bản 1.1 (gọi tắt là eUCP 1.1).
Khi phát hành một L/C, ngân hàng phát hành phải ựảm bảo các yếu tố nhất ựịnh ựối với một L/C như: số hiệu, ựịa ựiểm, ngày mở L/C; tên và ựịa chỉ các bên có liên quan; giá trị hợp ựồng; thời hạn và các quy ựịnh về hợp ựồng; quy ựịnh về bộ chứng từẦđồng thời, L/C này nhất thiết phải tuân theo các chuẩn mực trong thương mại quốc tế.
Các ngân hàng thương mại cũng như các tổ chức ngoại thương ở Việt Nam hiện nay ựều thống nhất bộ ba tập quán quốc tế này như một văn bán pháp lý nhằm ựiều chỉnh các loại thư tắn dụng áp dụng trong thanh toán quốc tế giữa Việt Nam và các nước bạn.
Trong thanh toán giao dịch thương mại ngày nay, ựặc biệt là thanh toán quốc tế, hầu hết các doanh ngiệp ựều có xu hướng sử dụng thư tắn dụng như một hình thức thanh toán phổ biến nhất với ựộ an toàn cao nhờ vào những quy ựịnh pháp lý quốc tế của bộ ba tập quán UCP 600, ISBP 681, eUCP 1.1 và lời cam kết thanh toán từ các ngân hàng cũng
HU
TE
CH
SVTH: Lưu Tiến Thành 25 như ngân hàng xác nhận.
Tuy nhiên, việc thanh toán bằng L/C cũng chứa ựựng những hạn chế dễ dẫn ựến rủi ro cho các bên có liên quan trong quá trình phát hành và thanh toán bộ L/C:
+ đối với ngân hàng phát hành L/C, ựây là nhân tố quan trong nhất trong việc thành lập và phát hành L/C. Nhiệm vụ của ngân hàng phát hành là chuyển tại chắnh xác các nội dụng trong ựơn ựề nghị mở L/C vào nội dung L/C. Bất cứ một sai sót nào trong quá trình chuyển tải nội dung này cũng sẽ gây ra những khó khăn trong việc xác ựịnh bộ chứng từ và quá trình ựòi bồi hoàn từ nhà nhập khẩu. Trong trường hợp ngân hàng kịp thời phát hiện sai sót và tu chỉnh L/C thì việc tu chỉnh này vẫn phải phụ thuộc vào thiện chắ ựồng ý của người thụ hưởng. Nếu không ựạt ựược thỏa thuận tu chỉnh, ngân hàng phát hành là người chịu toàn bộ hậu quả ựối với mỗi sai sót trong L/C do mình phát hành.
+ đối với ngân hàng thông báo L/C, trách nhiệm của họ là kiểm tra tắnh chân thật bề ngoài của L/C trước khi thông báo không chậm trễ cho người thụ hưởng L/C theo chỉ dẫn của ngân hàng phát hành. Trường hợp không thông báo vì nghi ngờ tắnh chân thật của L/C, ngân hàng cũng phải phản hồi cho ngân hàng phát hành. Vì nhà xuất khẩu chủ yếu thiếu thông tin về nhà nhập khẩu, chỉ giao hàng dựa trên cam kết từ L/C và lập bộ chứng từ ựòi tiền. Nếu thư tắn dụng là giả mạo, ngân hàng phát hành là hoàn toàn vô can và khi ựó, trách nhiệm sẽ thuộc về ngân hàng thông báo.
+ đối với các chủ thể tham gia giao dịch thương mại thanh toán bằng L/C, mặc dù ựây là hình thức thanh toán ựược nghiên cứu kỹ và quy ựịnh hết sức chặt chẽ nhưng cũng không thể tránh khỏi những rủi ro xuất phát từ yếu tố khách quan như lựa chọn hãng tàu không tin cậy hoặc hàng hóa bị hỏng do thiên tai,Ầkhiến cho việc giao hàng không ựạt yêu cầu hay các rủi ro mang tắnh chủ quan như hành vi cố tình lừa ựảo giữa các bên bằng cách phát hành các chứng từ, giấy tờ giả, xây dựng công ty ảo ựể giao dịch,Ầ
Nghiệp vụ phát hành L/C hiện nay ựược xây dựng theo một khung chung như sơ ựồ sau:
HU
TE
CH
SVTH: Lưu Tiến Thành 26
Sơ ựồ 1.6: Mô hình thanh toán bằng thư tắn dụng (L/C)
(6)
(1) Người mua/nhập khẩu làm ựơn xin mở L/C gưi ựến ngân hàng phục vụ mình (2) Nếu ựồng ý với ựơn xin mở L/C thì ngân hàng tiến hành mở L/C và phát hành cho người bán/xuất khẩu thông qua ngân hàng thông báo
(3) Ngân hàng thông báo kiểm tra L/C, nếu ựồng ý sẽ ký xác nhận và thông báo L/C ựến người bán /xuất khẩu
(4) Người bán/xuất khẩu kiểm tra L/C, nếu ựồng ý sẽ tiến hành giao hàng. Nếu không ựồng ý sẽ yêu cầu người mua/nhập khẩu tu chỉnh L/C.
(5) Sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, người bán/xuất khẩu tiến hành lập bộ chứng từ theo quy ựịnh trong L/C gửi cho ngân hàng thông báo và xác nhận yêu cầu thanh toán
(6) Ngân hàng thông báo tiến hành kiểm tra bộ chứng từ, nếu phù hợp sẽ gửi qua ngân hàng phát hành L/C ựể ựòi tiền
(7) Ngân hàng phát hành kiểm tra bộ chứng từ, nếu phù hợp thì tiến hành thanh toán. Nếu không phù hợp sẽ từ chối yêu cầu thanh toán và gửi trả bộ chứng từ
(8) Sau khi thanh toán, ngân hàng phát hành gửi hối phiếu và bản sao bộ chứng từ ựến người mua/nhập khẩu yêu cầu thanh toán.
(9) Người mua/nhập khẩu kiểm tra bộ chứng từ, nếu phù hợp sẽ thanh toán tiền hàng (nếu không phù hợp có quyền gửi trả bộ chứng từ). Sau khi nhận ựược tiền từ
(4) Người bán/xuất khẩu Người mua/nhập khẩu
(1) (8) (9) (3) (5)
(2)
(6) Ngân hàng thông báo Ngân hàng phát hành
HU
TE
CH
SVTH: Lưu Tiến Thành 27
người mua/nhập khẩu, ngân hàng phát hành L/C sẽ giao bộ chứng từ gốc cho người mua/nhập khẩu ựi nhận hàng.