trả tiền trình Tổng Giám đốc. căn cứ vào lệnh Tổng Giám đốc, kế toán thanh toán thực hiện thủ tục chuyển trả tiền. Kế toán trưởng kiểm tra trước khi ký duyệt.
Đối với các khoán thanh toán trễ hạn, kế toán công nợ phối hợp với phòng kinh doanh đàm phán lại thời hạn trả với nhà cung cấp.
4. Soát xét về thiết kế và triển khai các thủ tục kiểm soát chínhCác sai sót có thể Các sai sót có thể
xảy ra (What can go wrong?)
Lựa chọn hoặc mô tả một hoặc một số thủ tục kiểm soát chính áp dụng để ngăn ngừa và phát hiện kịp thời sai sót có thể xảy ra (Key controls)
Đánh giá về mặt thiết kế Kết luận xem thủ tục kiểm soát chính có được thực hiện Tham chiếu
1. Mục tiêu kiểm soát: Các khoản mua hàng hóa và dịch vụ của DN là có thật
1.1 Các khoản muahàng hóa và dịch vụ hàng hóa và dịch vụ ghi sổ chưa thực nhận hoặc chưa được thực hiện
1.2 Phiếu nhập hàng
Đối chiếu độc lập đơn
đặt hàng, phiếu nhập kho và hóa đơn của nhà cung cấp
Kiểm kê HTK định kỳ
cho một số mặt hàng và so sánh với số liệu kế
(1) Thủ tục kiểm soát được thiết kế phù hợp để đạt mục tiêu kiểm soát (2) Thủ tục
(1) Thủ tục kiểm soát đã được thực hiện.
(2) Thủ tục kiểm soát chưa
được lập và ghi chép cho các hàng hóa và dịch vụ không đặt hàng hoặc chưa nhập 1.3 Các khoản mua hàng và dịch vụ không có thật được ghi chép vào sổ sách toán.
Gửi thư xác nhận cho
nhà cung cấp Thực hiện các thủ tục phân tích, xu hướng và sự khác biệt được thiết kế phù hợp để đạt mục tiêu kiểm soát. được thực hiện
2. Mục tiêu kiểm soát: Các khoản trả tiền nhà cung cấp được lập, ghi chép và phê chuẩn đúngđắn đắn
2.1 Các khoản trảtiền cho nhà cung tiền cho nhà cung cấp có thể là giả, được ghi chép hơn một lần
Đối chiếu độc lập tổng
số tiền đã thanh toán theo séc và tổng số tiền thanh toán ghi sổ
Tất cả các khoản thanh
toán phải có hóa đơn của nhà cung cấp được phê chuẩn hoặc các tài liệu được ủy quyền khác.
3. Mục tiêu kiểm soát: Tất cả hàng hóa và dịch vụ mà DN đã nhận được phản ánh đầy đủtrong BCTC trong BCTC
4. Mục tiêu kiểm soát: Các khoản mua hàng hóa và dịch vụ của DN được thực hiện đúng đắnvề giá cả, chất lượng và số lượng về giá cả, chất lượng và số lượng