III. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 24.443.433.551 11.512.342.141 12.931.091.410 52,90
1. Đầu tư tài chính dài hạn 24.443.433.551 11.512.342.14112.931.091.410 52,90
2.
Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn
IV. Tài sản dài hạn khác 605.851.471 279.425.323 326.426.148 53,88
1. Phải thu dài hạn 212.215.107 239.425.323 -27.210.216 -12,82
2. Tài sản dài hạn khác 393.636.364 40.000.000 353.636.364 89,84
NGUỒN VỐN
A. NỢ PHẢI TRẢ 40.449.192.558 22.385.146.614 18.064.045.944 55,34I. Nợ ngắn hạn 39.462.614.709 21.938.568.765 17.524.045.944 55,59 I. Nợ ngắn hạn 39.462.614.709 21.938.568.765 17.524.045.944 55,59
1. Vay ngắn hạn 25.466.597.860 12.247.425.54113.219.172.319 48,09
2. Phải trả cho người bán 10.673.603.207 6.112.778.988 4.560.824.219 57,27
3. Người mua trả tiền trước 68.556.901 674.065.045 -605.508.144 983,22
4.
Thuế và các khoản phải nộp Nhà
nước 356.060.239 512.724.680
5. Phải trả người lao động 139.551.579 6.442.264
6. Các khoản phải trả ngắn hạn khác 2.758.244.923 2.385.132.247
II. Nợ dài hạn 986.577.849 446.577.849 540.000.000 45,27
1. Vay và nợ dài hạn 600.000.000 600.000.000
2. Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 226.577.849 226.577.849
3. Phải trả, phải nộp dài hạn khác 160.000.000 220.000.000
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 27.842.692.099 22.236.435.862 5.606.256.237 79,86I. Vốn chủ sở hữu 26.817.537.065 21.723.666.051 5.093.871.014 81,01 I. Vốn chủ sở hữu 26.817.537.065 21.723.666.051 5.093.871.014 81,01
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 24.975.330.000 19.718.100.000 5.257.230.000 78,95
2. Vốn khác của chủ sở hữu 750.870.310 750.870.310 100,00
3. Cổ phiếu quỹ -530.606.724 -200.796.724 37,84
4. Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 1.210.298.234 958.669.302 79,21
5. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 411.645.245 496.823.163 120,69
II. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 1.025.155.034 512.769.811 512.385.223 50,02TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 68.291.884.657 44.621.582.47623.670.302.181 65,34 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 68.291.884.657 44.621.582.47623.670.302.181 65,34
BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANHChỉ tiêu 31/12/2010 Chỉ tiêu 31/12/2010 trước KT Tỷ lệ / DTT % 31/12/2009 Sau KT Tỷ lệ/ DTT % Biến động VND % 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 197.760.432.416 196.337.177.625 2 Các khoản giảm trừ doanh thu
3 Doanh thu thuần về bán hàng và CCDV bán hàng và CCDV 197.760.432.416 196.337.177.625 1.423.254.791 4 Giá vốn hàng bán 189.622.335.334 95,88 185.008.147.619 94,23 4.614.187.715 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và CCDV 8.138.097.082 4,29 11.329.030.006 5,77 -3.190.932.924
6 Doanh thu hoạt động tài chính tài chính
4.367.748.333 2,21 2.858.408.634 1,46 1.509.339.699
7 Chi phí tài chính 1.546.443.278 0,78 2.891.204.097 1,47 -1.344.760.819
Trong đó: Lãi vay 1.546.443.278 2.891.204.097
doanh
9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh hoạt động kinh doanh 5.086.567.773 5.125.101.566 10 Thu nhập khác 273.864.785 368.055.041 11 Chi phí khác 50.361.481 98.096.298 12 Lợi nhuận khác 223.503.304 269.958.743 13 Tổng lợi nhuận kế
toán trước thuế
5.310.071.077 5.395.060.309
14 Chi phí thuế TNDN 1.327.517.769 0,67 1.348.765.077 0,69 -21.247.308
15 Lợi nhuận sau TTNDN TTNDN
3.982.553.308 2,01 4.046.295.232 2,06 -63.741.924
II.9 Đánh giá chung về hệ thống KSNB của đơn vị
Qua bảng đánh giá chung về HTKSNB thì HTKSNB của đơn vị được thiết kế và hoạt động hữu hiệu. (Mẫu A610_Xem phụ lục 6).
II.10. Đánh giá trao đổi với BGĐ và các cá nhân liên quan về gian lận (Mẫu A620_Xem phụ lục 7)
II.11 Xác định mức trọng yếu (kế hoạch – thực hiện) CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN
Tên khách hàng: Công ty CP XYZ
Ngày khóa sổ: 31/12/2010
Nội dung: XÁC ĐỊNH MỨC TRỌNG YẾU (KẾ HOẠCH – THỰC HIỆN)
A710
Tên Ngày
Người thực hiện Thiện 17/03/2011
Người soát xét 1 Trần Hiền 17/03/2011
Người soát xét 2
A. MỤC TIÊU:
Xác định mức trọng yếu (kế hoạch - thực tế) được lập và phê duyệt theo chính sách của Cty để thông báo với thành viên nhóm kiểm toán về mức trọng yếu kế hoạch trước khi kiểm toán tại KH và có trách nhiệm xác định lại mức trọng yếu thực tế trong giai đoạn kết thúc kiểm toán để xác định xem các công việc và thủ tục kiểm toán đã được thực hiện đầy đủ hay chưa.
B. XÁC ĐỊNH MỨC TRỌNG YẾUChỉ tiêu Chỉ tiêu
Tiêu chí được sử dụng để ước tính mức trọng yếu
Lý do lựa chọn tiêu chí này để xác định
mức trọng yếu Có thể phản ánh quy mô hoạt động
Giá trị tiêu chí được lựa chọn (a) 68.291.884.657
Tỷ lệ sử dụng để ước tính mức trọng yếu
Tổng tài sản: 0,1-1% (b)
1%
Mức trọng yếu tổng thể (c)=(a)*(b) 682.918.847 Mức trọng yếu thực hiện (d)=(c)*75% 443.897.251 Ngưỡng sai sót không đáng kể/ sai sót
có thể bỏ qua (e)=(d)*4% (tối đa)
17.755.890
Căn cứ vào bảng trên, KTV chọn ra mức trọng yếu để áp dụng khi thực hiện kiểm toán.
Chỉ tiêu lựa chọn Năm nay Năm trước
Mức trọng yếu tổng thể 682.918.847 447.300.333
Mức trọng yếu thực hiện 443.897.251 335.475.250
Ngưỡng sai sót không đáng kể/ sai sót có thể bỏ qua
17.755.890 13.419.010
Giải thích nguyên nhân có chênh lệch lớn về mức trọng yếu của năm nay so với năm trước
Do tổng tài sản năm nay tăng so với năm trước
I.12 Tổng hợp kế hoạch kiểm toánCÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN Tên khách hàng: Công ty CP XYZ
Ngày khóa sổ: 31/12/2010
Nội dung: TỔNG HỢP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN
A910
Tên Ngày
Người thực hiện Thiện 17/03/2011
Người soát xét 1 Trần Hiền 17/03/2011
Người soát xét 2
1. Phạm vi công việc và yêu cầu dịch vụ khách hàng [A210]
Mô tả phạm vi công việc kiểm toán từ hợp đồng kiểm toán và thư hẹn kiểm toán; các yêu cầu dịch vụ KH khác như về thời gian nhân sự, kiểm kê và hỗ trợ khác
Kiểm toán báo cáo tài chính năm 2010, phát hành báo cáo kiểm toán trước ngày 31/03/2011 2. Mô tả DN, môi trường KD và các thay đổi lớn trong nội bộ DN [A310]
Mô tả các thông tin chính về DN, môi trường KD, pháp luật, tài chính kế toán và các thay đổi khác trong nội bộ DN cần quan tâm
Không có
3. Phân tích sơ bộ và xác định sơ bộ khu vực rủi ro cao [A510]
Xác định các khu vực kiểm toán có rủi ro cao và các vấn đề cần tìm hiểu trong quá trình kiểm toán
Không có
4. Xác định ban đầu chiến lược kiểm toán dựa vào kiểm tra kiểm soát hay kiểm tra cơ bản[A400, A600] [A400, A600]
Sau khi thực hiện xong các thủ tục tại phần A400 và A600, KTV cần xác định chiến lược kiểm toán ban đâu là kiểm tra hệ thống KSNB hay kiểm tra cơ bản.
Dựa trên việc đánh giá về thiết kế và hoạt động của HTKSNB, KTV xác định chiến lược kiểm toán ban đầu là kiểm tra HTKSNB. Sau khi kiểm tra, nếu HTKSNB của công ty được thiết kế và hoạt động hữu hiệu thì kiểm tra cơ bản ở mức độ thấp hoặc trung bình.
5. Mức trọng yếu tổng thể và mức trọng yếu thực hiện trong giai đoạn lập kế hoạch [A710]
Năm 2010
Mức trọng yếu tổng thể 682.918.847
Mức trọng yếu chi tiết 443.897.251
Ngưỡng chênh lệch có thể bỏ qua 17.755.890
6. Tổng hợp các rủi ro trọng yếu bao gồm cả rủi ro gian lận được xác định trong giai đoạnlập kế hoạch (Các rủi ro này được phát hiện và tổng hợp trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán tại lập kế hoạch (Các rủi ro này được phát hiện và tổng hợp trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán tại phần A và thực hiện kiểm tra hệ thống KSNB tại phần C).
Các rủi ro trọng yếu Mô tả rủi ro
Ảnh hưởng tới khoản mục nào trên BCTC
Thủ tục kiểm toán
1. Sửa chữa lớn ghităng tài sản cố định tăng tài sản cố định
Sửa chữa hường xuyên xe ô tô hạch toán tăng nguyên giá xe ô tô
49.019.000 Kiểm tra tình hình tăng
giảm TSC Đ trong năm 2. Khấu hao TS trích
vượt
Giảm khấu hao TS xe ô tô và khấu hao MMTB
14.006.333 Kiểm tra khấu hao
TSCĐ trong năm
3. Chi phí không hợp lệ Dùng lợi nhuận sau thuế bù đắp
chi phí không hợp lệ
25.211.602 Kiểm tra lợi nhuận
4. Cổ tức được chia Chia cổ tức cho ông A 100.000.000 Kiểm tra phân phối lợi
nhuận
5. Doanh thu ghi nhận Thưởng bán hàng xi măng hạch
toán tăng doanh thu
129.019.907 Kiểm tra doanh thu
KẾT LUẬN
Chúng tôi đã hoàn toàn hài lòng rằng hợp đồng kiểm toán này đã được lập kế hoạch một cách thích hợp, qua đó đã đưa ra những xem xét đầy đủ đối với các đánh giá của chúng tôi về tầm quan
trọng của những yếu tố rủi ro đã được xác định, bao gồm cả yếu tố rủi ro gian lận, và qua đó phê duyệt cho tiến hành công việc tại KH, như đã được lập kế hoạch.