Đối chiếu số liệu đầu năm

Một phần của tài liệu Hoàn thiện quy trình kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán trong quá trình kiểm toán (Trang 74 - 76)

IV. Thủ tục kiểm toán khác D.KẾT LUẬN

2. Đối chiếu số liệu đầu năm

BCTC 31/12/2008 Sổ sách đơn vị 1/1/2009 Chênh lệch

TK 331 5.189.141.904 5.189.141.904 -

CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN - AAC

E240.2

Kết luận: 1/ Không có thay đổi nguyên tắc kế toán áp dụng và việc thực hiện các nguyên tắc nhất quán và theo chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành.

2/ Số dư đầu kỳ của TK331 khớp đúng với Báo cáo kiểm toán năm trước (năm 2009).

Tên khách hàng:

Công ty TNHH XYZ Người lập Ngày

Chủ đề: TK 331

(Thủ tục phân tích)

Thiện 17/03/2011

Người kiểm tra Ngày

Niên độ: Năm 2010 Tr. Hiền 17/03/2011

Thực hiện: Năm 2009 (sau kiểm toán) Năm 2010 (trước kiểm toán) Biến động VND % Phải trả người bán 6.112.778.988 10.673.603.207 4.560.824.219 74,61 Trả trước cho người bán 923.637.084 272.022.218 -651.614.866 70,55 Phải trả người bán tăng 4.560.824.219 đồng tương ứng với tỷ lệ 74,61% chủ yếu là do công nợ với tập đoàn Hòa Phát. Tính có thực của nghĩa vụ nợ trên được xác thực qua đối chiếu công nợ của Tập Đoàn Hòa Phát tại thời điểm 31/12/2009. Về chính sach thanh toán với Hòa Phát không có gì thay đối (Thời hạn thanh toán sau 25 ngày nhận hàng).

Trả trước cho người bán giảm 651.614.866 đồng tương ứng với tỷ lệ 70,55%. Khoản giảm trên nguyên nhân chính do khoản ứng trước tiền hàng với Công ty TNHH Xi măng Luks năm 2008 hàng hóa đã về.

Kết luận: Không có gì biến động bất thường với công nợ phải trả nên bỏ qua các thủ tục phân tích khác.

Tên khách Công ty TNHH XYZ Người lập Ngày

CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN - AAC

E240.3

CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN - AAC

E240.4

hàng:

Chủ đề: TK 331

Kiểm tra chi tiết

Thiện 17/03/2011 Người kiểm tra Ngày Niên độ: Năm 2010 Tr. Hiền 17/03/2011

Một phần của tài liệu Hoàn thiện quy trình kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán trong quá trình kiểm toán (Trang 74 - 76)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(97 trang)
w