- ĐÁNH GIÁ TÍNH HOẠT ĐỘNG HỮU HIỆU CỦA CÁC THỦ TỤC KSNB CỦA CHU TRÌNH MUA HÀNG, PHẢI TRẢ VÀ TRẢ TIỀN
3. Có vấn đề phải đưa vào Thư QL và thư giải trình của BGĐ liên quan đến
thư giải trình của BGĐ liên quan đến các điểm yếu của hệ thống KSNB về chu trình mua hàng, phải trả và trả tiền.
Y Y
KẾT LUẬN: Hệ thống KSNB hoạt động hữu hiệu
Giấy tờ làm việc:
Các tài liệu cần thiết để thực hiện kiểm tra HTKSNB chu trình mua vào và thanh toán.
Bảng cân đối kế toán
Sổ cái tài khoản 331, 152, 153, 156 Hợp đồng mua hàng
Hóa đơn GTGT Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho
Giấy yêu cầu mua hàng Thông báo giá
Phiếu xuất kho
Tên khách hàng: Công ty CP XYZ Người lập Ngày Chủ đề: KIỂM TRA HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI CHU TRÌNH MUA HÀNG, PHẢI TRẢ, TRẢ TIỀN Thiện 17/03/2011 Người kiểm tra Ngày
Niên độ: Năm 2010 Trần Hiền 17/03/2011
Mục tiêu: Tất cả các khoản mua hàng của DN và các nghĩa vụ nợ liên quan trong kỳ phải được ghi nhận đầy đủ.
Phương pháp: Chọn mẫu ngẫu nhiên 20 hóa đơn trong kỳ, đối chiếu với phiếu nhập kho tương ứng để đảm bảo rằng chi phí mua hàng được ghi nhận phù hợp với việc nhập kho.
Kết luận: qua việc kiểm tra các hóa đơn đã chọn thì KTV nhận thấy tất cả các khoản mua hàng của DN và các nghĩa vụ nợ liên quan trong kỳ được ghi nhận đầy đủ.
Tên khách hàng:
Công ty CP XYZ Người lập Ngày
Chủ đề: KIỂM TRA HỆ
THỐNG KSNB ĐỐI VỚI CHU ĐỐI VỚI CHU TRÌNH MUA HÀNG, PHẢI TRẢ, TRẢ TIỀN
Thiện 17/03/2011
Người kiểm tra Ngày
Niên độ: Năm 2010 Trần Hiền 17/03/2011
Mục tiêu: Tất cả các nghiệp vụ mua hàng trong kỳ là có thật
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN - AAC
C220.1
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN - AAC
C220.2Trang: Trang:
Phương pháp: Chọn mẫu ngẫu nhiên 20 hóa đơn trong năm, đối chiếu với phiếu nhập kho và đơn đặt hàng tương ứng để đảm bảo rằng nợ phải trả được ghi nhận phù hợp với việc nhập kho trong kỳ.
Kết luận: qua việc kiểm tra các hóa đơn đã chọn thì KTV nhận thấy HTK được trình bày trung thực về số lượng tại ngày lập BCTC.
Tên khách hàng: Công ty CP XYZ Người lập Ngày Chủ đề: KIỂM TRA HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI CHU TRÌNH MUA HÀNG, PHẢI TRẢ, TRẢ TIỀN Thiện 17/03/2011 Người kiểm tra Ngày
Niên độ: Năm 2010 Trần Hiền 17/03/2011
Mục tiêu: HTK được trình bày trung thực về số lượng tại ngày lập BCTC
Phương pháp: Chọn mẫu ngẫu nhiên 20 hóa đơn trong năm, đối chiếu với phiếu nhập kho và đơn đặt hàng tương ứng để đảm bảo rằng nợ phải trả được ghi nhận phù hợp với việc nhập kho trong kỳ.
Kết luận: qua việc kiểm tra các hóa đơn đã chọn thì KTV nhận thấy HTK được trình bày trung thực về số lượng tại ngày lập BCTC.
Tên khách hàng: Công ty CP XYZ Người lập Ngày Chủ đề: KIỂM TRA HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI CHU TRÌNH MUA HÀNG, PHẢI TRẢ, TRẢ TIỀN Thiện 17/03/2011 Người kiểm tra Ngày
Niên độ: Năm 2010 Trần Hiền 17/03/2011
Mục tiêu: Hàng mua vào trong kỳ được ghi sổ theo giá gốc
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN - AAC
C220.3
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN - AAC
C220.4Trang: Trang: Trang:
Phương pháp: Chọn mẫu 20 nghiệp vụ mua hàng, kiểm tra giá trên bảng giá của nhà cung cấp và giá trên sổ sách của công ty nhằm đánh giá tính chính xác của giá gốc hàng mua được phản ánh.
Kiểm tra các khoản giảm giá, chiết khấu thương mại có được trừ vào giá gốc không?
Kết luận: qua việc kiểm tra các hóa đơn đã chọn thì KTV nhận thấy Hàng mua vào trong kỳ được ghi sổ theo giá gốc.
Tên khách hàng: Công ty CP XYZ Người lập Ngày Chủ đề: KIỂM TRA HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI CHU TRÌNH MUA HÀNG, PHẢI TRẢ, TRẢ TIỀN Thiện 17/03/2011 Người kiểm tra Ngày
Niên độ: Năm 2010 Trần Hiền 17/03/2011
Mục tiêu: Các nghiệp vụ mua hàng và thanh toán được ghi chép đúng kỳ, đúng số tiền, đúng tài khoản.
Phương pháp: Chọn mẫu 20 nghiệp vụ thanh toán và đối chiếu số tiền thanh toán với Hóa đơn tương ứng.
Kiểm tra tính chính xác của số tiền và định khoản trên chứng từ, và đối chiếu đến định khoản trên nhật ký mua hàng và nhật ký chi tiền.
Kiểm tra việc chuyển số liệu từ nhật ký mua hàng và nhật ký chi tiền vào sổ cái.
Kết luận: qua việc kiểm tra các hóa đơn đã chọn thì KTV nhận thấy Các nghiệp vụ mua hàng và thanh toán được ghi chép đúng kỳ, đúng số tiền, đúng tài khoản.
Tên khách hàng: Công ty CP XYZ Người lập Ngày Chủ đề: KIỂM TRA HỆ
THỐNG KSNB ĐỐI
Thiện 17/03/2011 Người kiểm tra Ngày
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN - AAC
C220.5
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN - AAC
C220.6Trang: Trang: Trang:
VỚI CHU TRÌNH MUA HÀNG, PHẢI MUA HÀNG, PHẢI TRẢ, TRẢ TIỀN
Niên độ: Năm 2010 Trần Hiền 17/03/2011
Mục tiêu: Mỗi nghiệp vụ mua vào phải có chứng từ kèm theo, phải được phê duyệt bở người có thẩm quyền.
Phương pháp: KTV chọn mẫu 20 hóa đơn để kiểm tra. Kiểm tra giấy yêu cầu mua hàng, đơn đặt hàng, báo cáo nhận hàng, hóa đơn của người bán,…xem có được phê duyệt bởi người có thẩm quyền không.
Kết luận: qua việc kiểm tra các hóa đơn đã chọn thì KTV nhận thấy Mỗi nghiệp vụ mua vào đều có chứng từ kèm theo, phải được phê duyệt bở người có thẩm quyền.
II.2 Thực hiện kiểm toán khoản mục hàng tồn kho CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN
Tên khách hàng: Công ty CP XYZ
Ngày khóa sổ: 31/12/2010
Nội dung: HÀNG TỒN KHO (HTK)
D530 1
Tên Ngày
Người thực hiện Thiện 17/03/2011
Người soát xét 1 Trần Hiền 17/03/2011
Người soát xét 2
A. MỤC TIÊU
Đảm bảo các khoản mục HTK là có thực, thuộc quyền sở hữu của DN; được hạch toán đầy đủ, chính xác, đúng niên độ và đánh giá theo giá trị thuần; và trình bày trên BCTC phù hợp với các chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành.