Phú với giá trị 50.000.000 (tiền mua xi măng) đơn vị đã hạch toán vào khoản phải trả công ty An Hòa.
Đề nghị kiểm tra, hiệu chỉnh (Nợ TK 111/Có TK 131 (ƯT): 50.000.000)
3. Một số trường hợp thiếu hóa đơn chứng từ, cụ thể (phát sinh Có TK331)
Chứng từ-ngày Nội dung TKĐƯ Số tiền Ghi chú PK13-2/12/10 Phần mềm kế toán
Bravo 213 28.724.400
Không có biên bản bàn giao đưa vào sử dụng. PX49-29/12/10 Xuất nhớt cấp công trình Hà Giang 623 113 9.945.454 994.546 HĐGTGT không có mã số thuế.
PK47-31/12/10 Mua ô tô tải 211 133
833.333.00041.666.650 41.666.650
Ngày hóa đơn: 26/3 Không hợp đồng, biên bản bàn giao.
Trên đây, là một số điểm mà chúng tôi xét thấy cần lưu ý với Công ty trong công tác kế toán năm 2010, hy vọng rằng với những thông tin này sẽ giúp cho Quý vị có những chỉ đạo thích hợp để khắc phục những nhược điểm nêu trên nhằm thực hiện tôt hơn công tác kế toán – tài chính của Công ty.
Nhân dịp này chúng tôi xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình và sự hợp tác tốt đẹp của Quý vị trong quá trình chúng tôi tiến hành kiểm toán.
Đại diện Đoàn Kiểm toán Trưởng đoàn Trần Hiền
III.5. Danh mục bút toán điều chỉnh và phân loại lại CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ KẾ
TOÁN
Tên khách hàng: Công ty CP XYZ
Ngày khóa sổ: 31/12/2010
Nội dung: DANH MỤC BÚT TOÁN ĐIỀU CHỈNH VÀ PHÂN LOẠI LẠI
B360 1
Tên Ngày
Ng.thực hiện Thiện 19/03/2011 Ng.soát xét 1 Trần Hiền 19/03/2011 Ng.soát xét 2
TK Nội dung điều chỉnh Tham chiếu Nợ Có 1. Điều chỉnh xử lý khoản hàng tồn kho
thiếu khi kiểm kê
[D540.11]
138 Phải thu khác 3.730.000
156 Hàng tồn kho 3.730.000
Cộng 3.730.000 3.730.000
2. Điều chỉnh xử lý một số khoản hạchtoán nhầm (khoản ứng trước của khách toán nhầm (khoản ứng trước của khách hàng An Phú vào khoản phải trả công ty An Hòa).
[E240.4]
331 Phải trả nhà cung cấp 50.000.000
131_ƯTNgười bán ứng trước 50.000.000
Cộng 50.000.000 50.000.000
CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN
Tên khách hàng: Công ty CP XYZ
Ngày khóa sổ: 31/12/2010
Nội dung: TỔNG HỢP KẾT QUẢ KIỂM TOÁN
B410 1 1
Tên Ngày
Người thực hiện T.Hiền 19/03/2011 Người soát xét 1 Th.Hiền 19/03/2011 Người soát xét 2
I. Tổng hợp kết quả kiểm tra các vấn đề phát hiện trong giai đoạn lập kế hoạch# Nội dung Tài khoản ảnh