Doanh thu dự kiến của dự án gồm có 4 phần: doanh thu bán xe, doanh thu bán phụ tùng, doanh thu từ DVBH (dịch vụ bảo hành) và doanh thu từ DVBT (dịch vụ bảo trì).
a) Doanh thu bán xe
Để xác định được doanh thu bán xe dự kiến hàng năm ta phải xác định được sản lượng bán ra và giá của sản phẩm cho từng năm. Sản lượng xe bán ra của dự án chỉ được tính một cách tương đối chứ không thể tuyệt đối, dựa trên cơ sở sản lượng của Công Ty TNHH Hiệp Hà đã bán được trong 3 năm 2008, 2009, 2010. Năm đầu tiên do đại lý mới mở chưa có nhiều khách hàng thân thiết nên dự án sẽ kỳ vọng sản lượng của đại lý ở năm đầu sẽ bằng với sản lượng mà Công Ty TNHH Hiệp Hà bán được ít nhất trong 3 năm. Và cứ mỗi năm dự án kỳ vọng sản lượng xe sẽ tăng tuỳ theo từng loại xe, các sản phẩm của dòng xe tay ga là Attila và Shark được khách hàng ưa chuộng nhất sẽ có tỷ lệ tăng cao nhất là 7%/năm, các dòng xe còn lại tăng 3%, riêng xe Angela tăng 5% vì đây là loại xe số được khách hàng ưa chuộng xếp thứ 2 sau dòng xe Attila và Shark. Các tỷ lệ đưa ra này dựa trên cơ sở sản lượng xe bán của Công Ty TNHH Hiệp Hà qua 3 năm 2008, 2009, 2010. Bảng 4.13 dưới đây thể hiện sản lượng tiêu thụ dự kiến của từng loại sản phẩm của đại lý qua các năm.
Bảng 4.13. Bảng Sản Lượng Tiêu Thụ Dự Kiến Hàng Năm của Đại Lý
ĐVT: chiếc
Tên SP Năm
1 2 3 4 5
Attila Victoria đùm 240 257 275 294 315
Attila Victoria đĩa mới 128 137 147 157 168
Attila Victoria đùm mới 106 113 121 130 139
Attila Elizabeth đĩa 218 233 250 267 286
Attila Elizabeth đùm 196 210 224 240 257 Attila Elizabeth FI 147 157 168 180 193 Shark 158 169 181 194 207 Enjoy 30 31 32 33 34 Joyride 54 56 57 59 61 Angela 172 181 190 199 209 Eligant 147 151 156 161 165 Sanda Boss 114 117 121 125 128 Tổng sản lượng 1710 1812 1922 2038 2161 Nguồn: TTTH Doanh thu bán xe cho từng năm được xác định bằng cách lấy sản lượng bán ra của từng năm nhân với giá của mỗi loại sản phẩm từng năm. Bảng giá của từng loại
của từng loại sản phẩm theo từng năm. Vì hàng năm đều có tình trạng lạm phát nên giá của từng loại sản phẩm sẽ tăng theo chỉ số lạm phát. Chỉ số lạm phát đã được tính ở phần kế hoạch khấu hao. Như vậy, lấy chỉ số lạm phát trung bình của 3 năm là 8,88% làm cơ sở tính giá sản phẩm của đại lý. Giá của từng loại sản phẩm ở năm 1 của đại lý sẽ được tính bằng cách lấy chỉ số lạm phát trung bình cộng 1 sau đó nhân với giá của từng loại sản phẩm ở bảng 4.5. Giá của những năm về sau sẽ bằng giá của năm liền trước nhân với 1 cộng tỷ lệ lạm phát. Giá của sản phẩm qua từng năm được thể hiện chi tiết dưới bảng 4.14.
Bảng 4.14. Giá Bán Dự Kiến của Từng Loại Sản Phẩm qua Các Năm của Đại Lý
ĐVT: trđ
Tên Sp Năm
1 2 3 4 5
Attila Victoria đùm 23,41 25,49 27,75 30,22 32,9
Attila Victoria đĩa mới 27,76 30,23 32,91 35,84 39,02 Attila Victoria đùm mới 25,59 27,86 30,33 33,03 35,96
Attila Elizabeth đĩa 32,12 34,97 38,08 41,46 45,14
Attila Elizabeth đùm 29,94 32,6 35,5 38,65 42,08 Attila Elizabeth FI 35,93 39,12 42,59 46,38 50,5 Shark 46,82 50,98 55,5 60,43 65,8 Enjoy 15,79 17,19 18,72 20,38 22,19 Joyride 32,12 34,97 38,08 41,46 45,14 Angela 17,97 19,56 21,3 23,19 25,25 Eligant 11,43 12,45 13,55 14,76 16,07 Sanda Boss 9,25 10,08 10,97 11,95 13,01 Nguồn: TTTH Doanh thu bán xe được tính bằng cách lấy sản lượng của từng loại sản phẩm trong bảng 4.13 nhân với giá bán của từng sản phẩm đó trong bảng 4.14. Doanh thu bán xe được thể hiện chi tiết dưới bảng 4.15.
Bảng 4.15. Bảng Doanh Thu Bán Xe Dự Kiến Hàng Năm của Đại Lý
ĐVT: trđ
Tên SP Năm
1 2 3 4 5
Attila Victoria đùm 5.618 6.545 7.625 8.884 10.350
Attila Victoria đĩa mới 3.554 4.140 4.824 5.619 6.547 Attila Victoria đùm mới 2.712 3.160 3.681 4.289 4.996 Attila Elizabeth đĩa 7.002 8.158 9.504 11.072 12.899 Attila Elizabeth đùm 5.869 6.837 7.965 9.280 10.811 Attila Elizabeth FI 5.282 6.153 7.169 8.352 9.730 Shark 7.397 8.618 10.040 11.697 13.627 Enjoy 474 531 596 668 749 Joyride 1.734 1.945 2.181 2.446 2.744 Angela 3.090 3.533 4.039 4.617 5.279 Eligant 1.681 1.885 2.114 2.370 2.658 Sanda Boss 1.055 1.183 1.327 1.488 1.669 Tổng doanh thu bán xe 45.468 52.688 61.064 70.782 82.058 Nguồn: TTTH b) Doanh thu bán phụ tùng
Để tính được doanh thu bán phụ tùng ta dựa vào tính tỷ lệ doanh thu bán phụ tùng /doanh thu bán xe của Công Ty TNHH Hiệp Hà qua 3 năm 2008, 2009, 2010, vì theo kế toán của Công Ty TNHH Hiệp Hà thì doanh thu bán phụ tùng tỷ lệ thuận với doanh thu bán xe. Như vậy, lấy tỷ lệ trung bình của doanh thu bán phụ tùng/doanh thu bán xe qua 3 năm 2008, 2009, 2010 của Công Ty TNHH Hiệp Hà làm cơ sở để tính doanh thu bán phụ tùng dự kiến cho đại lý. Bằng cách lấy doanh thu bán xe dự kiến từng năm của đại lý trên bảng 4.15 nhân với tỷ lệ trung bình doanh thu bán phụ tùng/doanh thu bán xe sẽ có được doanh thu bán phụ tùng dự kiến của đại lý qua từng năm. Bảng 4.16 bên dưới thể hiện doanh thu về sản lượng xe bán ra và doanh thu bán phụ tùng của Công Ty TNHH Hiệp Hà qua 3 năm 2008, 2009, 2010.
Bảng 4.16. Bảng Doanh Thu Bán Xe và Doanh Thu Bán Phụ Tùng của Công Ty TNHH Hiệp Hà qua 3 Năm 2008, 2009, 2010. Chỉ tiêu Năm 2008 2009 2010 Doanh thu bán xe (trđ) 46.582 50.598 55.212 Doanh thu bán phụ tùng (trđ) 4.262 5.126 5.841 Tỷ lệ doanh thu bán phụ tùng/doanh thu bán xe (%) 9,15 10,13 10,58 Tỷ lệ doanh thu phụ tùng/doanh thu sản lượng trung bình (%) 10%
Nguồn: Phòng kế toán Công Ty TNHH Hiệp Hà Như vậy ta sẽ lấy tỷ lệ 10% (doanh thu về bán phụ tùng chiếm 10% của doanh thu bán xe) để làm cơ sở tính ra doanh thu về phụ tùng chính hãng dự kiến của đại lý và nó sẽ được thể hiện chi tiết dưới bảng 4.17 dưới đây.
Bảng 4.17. Bảng Doanh Thu Bán Phụ Tùng Dự Kiến của Đại lý ĐVT: trđ Doanh thu Năm 1 2 3 4 5 Doanh thu bán xe 45.468 52.688 61.064 70.782 82.058 Doanh thu bán phụ tùng 4.547 5.269 6.106 7.078 8.206 Nguồn: TTTH c) Doanh thu từ DVBT
Những khách hàng vào đại lý sửa xe, nếu có thay phụ tùng thì phải trả tiền phụ tùng và ngoài ra khách hàng phải trả thêm tiền công sửa xe cho đại lý. Tiền công sửa xe mà đại lý thu được chính là doanh thu về DVBT, và dựa theo bảng 4.18 - bảng doanh thu từ DVBT của Công Ty TNHH Hiệp Hà dưới đây ta có thể tính ra được doanh thu từ DVBT dự kiến cho đại lý.
Bảng 4.18. Bảng Doanh Thu về DVBT của Công Ty TNHH Hiệp qua 3 Năm 2008, 2009,2010
Chỉ tiêu Năm
2008 2009 2010
Doanh thu phụ tùng chính hãng (trđ) 4.262 5.126 5.841
Doanh thu dịch vụ bảo trì(trđ) 243 354 444
Tỷ lệ doanh thu bảo trì/doanh thu phụ tùng (%) 5,7 6,9 7,6 Tỷ lệ doanh thu DVBT/doanh thu phụ tùng trung bình(%) 6,7
Qua bảng trên ta nhận thấy rằng tỷ lệ doanh thu bảo trì/doanh thu phụ tùng trung bình qua 3 năm là 6,7% qua các năm. Như vậy để tính được doanh thu dịch vụ bảo trì dự kiến cho đại lý ta lấy doanh thu bán phụ tùng ở bảng 4.18 nhân với 6,7%. Doanh thu dịch vụ bảo trì được thể hiện ở bảng 4.19 bên dưới.
Bảng 4.19. Bảng Doanh Thu về DVBT dự kiến của đại lý ĐVT: trđ Doanh thu Năm 1 2 3 4 5 Doanh thu bán phụ tùng 4.547 5.269 6.106 7.078 8.206 Doanh thu DVBT 305 353 409 474 550 Nguồn: TTTH d) Doanh thu từ DVBH
Doanh thu từ DVBH là doanh thu mà đại lý thu được dựa trên cơ sở bảo hành những xe mà đại lý bán cho khách hàng từng năm. Khi khách hàng mua xe của đại lý sẽ được 5 phiếu bảo hành, mỗi phiếu trị giá 30.000 đồng (theo phòng kế toán của Công Ty TNHH Hiệp Hà năm 2010), mỗi lần khách hàng tới bảo hành xe đưa cho đại lý 1 phiếu sẽ được bảo hành miễn phí. Số phiếu mà đại lý thu được của khách hàng sẽ được tổng công ty thanh toán bằng cách lấy số phiếu đại lý có được nhân với giá trị của một phiếu. Theo cửa hàng trưởng của Công Ty TNHH Hiệp Hà thì đa phần là khách hàng sau khi mua xe của đai lý thì sẽ quay lại đại lý để được bảo hành hết 5 phiếu mà họ nhận được. Vì vậy doanh thu của dịch vụ bảo hành sẽ được tính bằng cách lấy tổng sản lượng bán ra của từng năm ở bảng 4.13 nhân với 5 sau đó nhân với giá trị của một phiếu. Trị giá của một phiếu năm 2011 là 30.000 đồng. Vì có tình trạng lạm phát nên giá trị của 1 phiếu sẽ được thay đổi theo từng năm theo tỷ lệ lạm phát trung bình đã được tính ở phần kế hoạch khấu hao là 8,88%, giá trị 1 phiếu ở năm thứ nhất được tính bằng cách lấy 1 cộng tỷ lệ lạm phát 8,88% nhân với 30.000 đồng, giá trị 1 phiếu từ năm thứ 2 trở đi sẽ bằng giá trị của năm liền trước đó nhân với 1 cộng tỷ lệ lạm phát (8,88%). Ta teo dõi doanh thu từ dịch vụ bảo hành xe qua các năm của đại lý dưới bảng 4.20.
Bảng 4.20. Bảng Doanh Thu từ DVBH Xe Dự Kiến của Đai Lý
Chỉ tiêu Năm
1 2 3 4 5
Sản lương xe (chiếc) 1.710 1.812 1.922 2.038 2.161
Số phiếu/xe (phiếu) 5 5 5 5 5
Tổng phiếu nhận được (phiếu) 8.550 9.062 9.608 10.188 10.806
Giá trị/phiếu (trđ) 0,033 0,036 0,039 0,042 0,046
Doanh thu DVBH (trđ) 279 322 372 430 496
Nguồn: TTTH Kết hợp 4 bảng 4.15, 4.17, 4.19, 4.20 để tính ra tổng doanh thu dự kiến của đại lý. Bảng 4.21 bên dưới thể hiện chi tiết tổng doanh thu dự kiến của đại lý qua 5 năm
Bảng 4.21. Bảng Tổng Doanh Thu Dự Kiến của Đại Lý ĐVT: trđ Khoản mục Năm 1 2 3 4 5 Doanh thu bán xe 45.468 52.688 61.064 70.782 82.058 Doanh thu bán phụ tùng 4.547 5.269 6.106 7.078 8.206 Doanh thu DVBT 305 353 409 474 550 Doanh thu DVBH 279 322 372 430 496 Tổng doanh thu 50.598 58.632 67.952 78.764 91.309 Nguồn: TTTH Nhìn chung doanh thu dự kiến của đại lý sẽ rất cao và có thể tăng cao hơn nữa nếu thị hiếu của người tiêu dùng về xe máy cuả SYM tăng lên. Trong tổng doanh thu thì doanh thu bán xe chiếm 90%, doanh thu bán phụ tùng chiếm 9%, doanh thu dịch vụ bảo trì chiếm 6% và cuối cùng là doanh thu dịch vụ bảo hành chiếm 5%. Qua đó ta thấy được rằng: doanh thu chiếm phần lớn nhất trong tổng doanh thu của đại lý là doanh thu bán xe, như vậy đại lý cần quan tâm nhiều vào lĩnh vực bán xe, vì theo như thực tế thì thường thì doanh thu bán xe tăng thì các doanh thu về bán phụ tùng, bảo trì, bảo hành cũng tăng theo. Vì vậy, đại lý cần có các chính sách chăm sóc khách hàng để thu hút đông đảo khách hàng và tạo được mối quan hệ tốt đẹp giữa đại lý và khách hàng nhằm đem lại doanh thu cao nhất cho đại lý. Để xác định được lợi nhuận cụ thể của đại lý ta cần phải phân tích thêm các khoản mục chi phí mua xe, chi phí mua phụ tùng, chi phí vận chuyển xe…