5. Nội dung đề tài
2.1.5.2.Đặc điểm tổ chức vận dụng chế độ kế toỏn
- Chế độ kế toỏn: Cụng ty ỏp dụng chế độ kế toỏn ngành xăng dầu do Tổng Cụng ty Xăng dầu Việt Nam ban hành và được Bộ Tài chớnh chấp thận, dựa theo chế độ kế toỏn doanh nghiệp theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006. Kốm theo quyết định số 049 XD - QĐ - HĐQT ngày 13/02/2008 của chủ tịch Hội đồng quản trị về việc ban hành chế độ kế toỏn ỏp dụng tại Tổng Cụng ty Xăng dầu Việt Nam
Cụng ty ỏp dụng hệ thống chuẩn mực kế toỏn Việt Nam và cỏc thụng tư hướng dẫn
- Niờn độ kế toỏn: Bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 năm dương lịch - Nguyờn tắc ghi nhận hàng tồn kho: ghi nhận theo giỏ gốc
- Phương phỏp xỏc định trị giỏ hàng xuất kho: phương phỏp giỏ hạch toỏn - Phương phỏp tớnh giỏ trị hàng tồn kho: phương phỏp giỏ nhập trước xuất trước
- Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho:phương phỏp kờ khai thường xuyờn - Phương phỏp ghi nhận TSCĐ: Ghi nhận theo nguyờn giỏ
- Phương phỏp khấu hao TSCĐ: tớnh khấu hao theo phương phỏp đường thẳng - Phương phỏp tớnh thuế GTGT: Tớnh theo phương phỏp khấu trừ
- Hỡnh thức kế toỏn ỏp dụng: kế toỏn mỏy trờn cơ sở Nhật ký chứng từ - Phần mềm kế toỏn đơn vị đang ỏp dụng
Cụng ty Xăng dầu Nghệ Tĩnh đang sử dụng phần mềm kế toỏn PBM (Petrolimex Business Manager). Đõy là phần mềm kế toỏn được thiết kế đặc thự dành riờng cho ngành xăng dầu Việt Nam do Tổng Cụng ty Xăng dầu Việt Nam thiết kế và cấp cho Cụng ty. Phần mềm bao gồm cỏc phõn hệ: Kế toỏn, Kinh doanh, Tài sản cố định, Nguyờn liệu vật liệu, Cụng cụ lao động, Kiểm kờ , Vận tải thuỷ và tin nhanh
Màn hỡnh giao diện phần mềm kế toỏn mỏy PBM
Mọi việc cập nhật dữ liệu đầu vào, khai thỏc thụng tin đầu ra, nhận và truyền dữ liệu tới cỏc cấp cú liờn quan được thực hiện bởi cỏc cỏn bộ cú thẩm quyền theo bảng phõn cụng cụ thể, đảm bảo an toàn cơ sở dữ liệu và bảo mật thụng tin.
Sơ đồ 2.4: Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức Nhật ký chứng từ trờn mỏy vi tớnh
Ghi chỳ Nhập số liệu hằng ngày
In sổ, bỏo cỏo cuối thỏng, cuối năm
Đối chiếu, kiểm tra
- Hệ thống sổ kế toỏn: nhật ký chứng từ, bảng kờ, sổ cỏi, sổ thẻ kế toỏn chi tiết Cụng ty sử dụng 09 Nhật ký chứng từ theo mẫu số 03a-TCTY và 04a - TCTY (từ nhật ký chứng từ số 1 đến Nhật ký chứng từ số 10, Khụng cú NKCT số 6), 09 Bảng kờ theo mẫu số 03b - TCTY và 04b-TCTY (từ Bảng kờ số 1 đến Bảng kờ số 10, khụng cú bảng kờ số 6) Chứng từ Kế toỏn Phần mềm kế toỏn (nhập cỏc chứng từ theo cỏc phõn hệ cụ thể) Sổ chi tiết, Bảng kờ Nhật ký chứng từ Bỏo cỏo tài chớnh Bỏo cỏo quản trị Bảng kờ cỏc chứng từ
Nhật ký chứng từ dựng để phản ỏnh số phỏt sinh bờn Cú, Bảng kờ phản ỏnh số phỏt sinh bờn Nợ cỏc tài khoản tương ứng.
+ NKCT số 1/ Bảng kờ số 1: Theo dừi TK 111 “Tiền mặt”
+ NKCT số 2/ Bảng kờ số 2: Theo dừi TK 112 “Tiền gửi ngõn hàng” + NKCT số 3/ Bảng kờ số 3: Theo dừi TK 113 “Tiền đang chuyển”
+ NKCT số 4/ Bảng kờ số 4: Theo dừi TK 121, 128, 129, 221, 222, 223, 228, 229, 311, 315, 341, 342, 343 + NKCT số 5/ Bảng kờ số 5: Theo dừi cỏc TK 136, 151, 331, 336 + NKCT số 7/ Bảng kờ số 7: Theo dừi cỏc TK 142, 152, 153, 154, 242, 334, 335, 338, 351, 352, 611, 621, 622, 623, 627, 631 + NKCT số 8/ Bảng kờ số 8: Theo dừi cỏc TK 155, 156, 157, 159, 511, 515, 632, 635, 641, 711, 811, 821, 911 + NKCT số 9/ Bảng kờ số 9: Theo dừi cỏc TK 211, 212, 213, 214, 217 + NKCT số 10/ Bảng kờ số 10: Theo dừi cỏc TK 131, 138, 139, 141, 144, 161, 244, 333, 338, 411, 412, 413, 414, 415, 418, 419, 421, 431, 441, 441, 461, 466