III. Th tín dụng thơng mại là công cụ quan trọng của phơng thức tín dụng chứng từ
1. Nội dung chủ yếu của L/C.
1.1. Số hiệu, địa điểm, ngày mở L/C.
- Tất cả các L/C đều phải có số hiệu riêng của nó. Tác dụng của số hiệu là dùng để trao đổi, th từ, điện tín có liên quan đến việc thực hiện L/C.
- Địa điểm mở L/C là nơi mà ngân hàng mở L/C viết cam kết trả tiền cho ngời xuất khẩu. Địa điểm này có ý nghĩa quan trọng trong việc lựa chọn luật pháp áp dụng khi xảy ra tranh chấp nếu có xung đột pháp luật về L/C đó.
- Ngày mở L/C là ngày bắt đầu phát sinh sự cam kết của ngân hàng mở L/C với ngời xuất khẩu, là ngày ngân hàng mở L/C với ngời xuất khẩu chính thức chấp nhận đơn xin mở L/C của ngời nhập khẩu, là ngày bắt đầu tính thời gian hiệu lực của L/C và cuối cùng là ngày căn cứ để ngời xuất khẩu kiểm tra xem ngời nhập khẩu thực hiện việc mở L/C có đúng thời hạn quy định trong hợp đồng hay không.
1.2. Tên, địa chỉ những ng ời liên quan đến L/C .
Những ngời liên quan đến L/C đợc chia làm hai loại:
* Các thơng nhân: Bao gồm ngời nhập khẩu (ngời mở L/C)và ngời xuất khẩu (ngời hởng lợi).
* Các ngân hàng liên quan đến L/C: Bao gồm ngân hàng mở L/C, ngân hàng thông báo, ngân hàng hoàn trả, ngân hàng xác nhận ngân hàng chiết khấu.
- Ngân hàng mở L/C (the Opening Bank or the Issuing Bank) là ngân hàng đợc hai bên mua bán thỏa thuận lựa chọn và quy định trong hợp đồng, nếu cha có quy định trớc thì ngời nhập khẩu có quyền lựa chọn. Quyền lợi và nghĩa vụ của ngân hàng mở L/C nh sau:
+ Căn cứ vào đơn xin mở L/C của ngời nhập khẩu để mở L/C và tìm cách thông báo nội dung L/C đó cùng với việc gửi bản gốc L/C cho ngời xuất khẩu. Thông thờng việc thông báo và gửi L/C cho ngời xuất khẩu phải thông qua một ngân hàng đại lý của mình ở nớc ngời xuất khẩu.
+ Sửa đổi, bổ sung những yêu cầu của ngời xin mở L/C, của ngời xuất khẩu đối với L/C đã đợc mở, nếu có sự đồng ý của họ.
+ Kiểm tra chứng từ thanh toán của ngời xuất khẩu gửi đến, nếu thấy các chứng từ phù hợp với những điều quy định trong L/C và không mâu thuẫn lẫn nhau thì có thể thơng lợng và trả tiền cho ngời xuất khẩu và đòi lại tiền ngân hàng ngời nhập khẩu, ngợc lại thì từ chối thanh toán.
+ Kiểm tra chứng từ thanh toán của ngời xuất khẩu gửi đến, ngân hàng chỉ chịu trách nhiệm kiểm tra “bề ngoài” của chứng từ xem có phù hợp với L/C hay không, chứ không chịu trách nhiệm về kiểm tra tính chất pháp lý của chứng từ, tính chất xác thực của chứng từ... Mọi sự tranh chấp về tính chất “bên trong” của chứng từ là do ngời xuất khẩu và ngời nhập khẩu tự giải quyết.
+ Ngân hàng đợc miễn trách nhiệm khi ngân hàng rơi vào các tr- ờng hợp bất khả kháng nh chiến tranh, đình công, nổi loạn, khởi nghĩa, lụt lội, động đất, hoả hoạn... Nếu L/C hết hạn giữa lúc đó, ngân hàng cũng không chịu trách nhiệm thanh toán những bộ chứng từ gửi đến vào dịp đó, trừ khi đã có những quy định dự phòng.
+ Mọi hậu quả phát sinh do lỗi lầm của mình, ngân hàng mở L/C phải chịu trách nhiệm, ngân hàng đợc hởng một khoản thủ tục phí mở L/C theo quy định của từng ngân hàng.
- Ngân hàng thông báo (the Advising Bank): Thờng là các ngân hàng đại lý của ngân hàng mở L/C ở nớc ngời xuất khẩu. Quyền lợi và nghiã vụ của ngân hàng thông báo nh sau:
+ Khi nhận đợc điện thông báo của ngân hàng mở L/C về việc mở L/C, ngân hàng này sẽ chuyển toàn bộ nội dung L/C đã nhận đợc cho ngời xuất khẩu dới hình thức văn bản.
+ Ngân hàng thông báo chỉ chịu trách nhiệm chuyển nguyên văn bức điện đó, chứ không chịu trách nhiệm phải dịch, diễn giải các từ chuyên môn ra tiếng địa phơng. Nếu ngân hàng thông báo sai thì phảI chịu trách nhiệm. Do đó cuối bức đIện mở L/C thờng có câu: “Please note that we assume no
responsibility for any error and/or ommision in the transmisson and/or translation of the cable”. Tức là: “Xin lu ý, chúng tôi không chịu trách nhiệm
về bất cứ sự lỗi lầm hay thiếu sót trong khi chuyển và dịch bức điện này”.
+ Khi nhận đợc bộ chứng từ thanh toán của ngời xuất khẩu chuyển đến, ngân hàng phảI chuyển ngay và nguyên vẹn bộ chứng từ thanh toán đó đến ngân hàng mở L/C. Ngân hàng không chịu trách nhiệm về những hậu quả phát sinh do sự chậm trễ hoặc mất mát chứng từ trên đờng đi đến ngân hàng mở L/C,
miễn là chứng minh đợc rằng mình đã gửi nguyên vẹn và đúng hạn bộ chứng từ đó qua bu điện.
- Ngân hàng hoàn trả (the Negotiating Bank or the Paying Bank): Có thể là ngân hàng thông báo mở L/C và có thể là một ngân hàng khác do ngân hàng mở L/C ủy nhiệm. Nếu địa điểm trả tiền đợc quy định tại nớc ngời nhập khẩu thì ngân hàng trả tiền thờng là ngân hàng mở L/C. Trách nhiệm của ngân hàng trả tiền giống nh ngân hàng mở L/C khi nhận đợc bộ chứng từ thanh toán của ngời xuất khẩu gửi đến.
- Ngân hàng xác nhận (the Confirming Bank): Là ngân hàng đứng ra xác nhận cho ngân hàng mở L/C theo yêu cầu của họ, ngân hàng xác nhận thờng là một ngân hàng lớn, có uy tín trên thị trờng tín dụng và tài chính quốc tế hoặc ngân hàng thông báo.
Ngân hàng mở L/C phải yêu cầu một ngân hàng khác phải xác nhận cho mình sẽ làm giảm uy tín của mình. Mặt khác, muốn đợc xác nhận thì ngân hàng mở L/C phải trả thủ tục phí rất cao và đôi khi phải đặt cọc trớc, mức tiền đăt cọc có thể đạt tới 100% giá trị của th tín dụng (full cash cover).
1.3. Số tiền của L/C.
- Phải đợc ghi bằng số và bằng chữ, phải thống nhất với nhau, không thể chấp nhận một L/C có số tiền ghi bằng chữ và bằng số mâu thuẫn với nhau.
- Tên của đơn vị tiền tệ phải đợc ghi rõ ràng, vì cùng một tên gọi là đôla nhng trên thế giới có nhiều loại đôla khác nhau.
- Không nên ghi số tiền dới dạng một số tuyệt đối vì ghi nh thế ngời xuất khẩu khó có thể giao hàng có giá trị đúng nh L/C quy định, đặc biệt là đối với những mặt hàng rời (quạng, than, gỗ...). Một khi giá trị hàng giao đã không khớp với giá trị trên L/C thì khó có thể đợc thanh toán, vì ngân hàng sẽ đa ra lý
do bộ chứng từ thanh toán không phù hợp với điều kiện quy định trong L/C. Cách ghi tiền tốt nhất là ghi một số giới hạn mà ngời xuất khẩu có thể đạt đợc dù là hàng giao có tính chất nguyên chiếc hay cái rời.
1.4. Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền và thời hạn giao hàng.
- Thời hạn hiệu lực của L/C là thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho ngời xuất khẩu, nếu ngời xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ thanh toán trong thời hạn đó và phù hợp với những điều kiện quy định trong L/C. Thời hạn hiệu lực của L/C bắt đầu tính từ ngày mở L/C (Date of Issue) đến ngày hết hiệu lực (Date of Espiry).
- Thời hạn trả tiền ngay hay trả tiền về sau phụ thuộc vào quy định của hợp đồng. Nếu việc đòi tiền bằng hối phiếu thì thời hạn trả tiền đợc quy định ở yêu cầu ký phát hối phiếu. Ví dụ: “Available agianst presentation of your draft
at sight on Bank of Tokyo” (thanh toán khi xuất trình hối phiếu trả tiền ngay).
Thời hạn trả tiền có thể nằm trong thời hạn hiệu lực của L/C nếu nh trả tiền ngay, hoặc có thể nằm ngoài thời hạn hiệu lực của L/C nếu nh trả tiền có kì hạn. Song có điều quan trọng là những hối phiếu có kỳ hạn phải đợc xuất trình để chấp nhận trong thời hạn hiệu lực của L/C .
- Thời gian giao hàng (Date of Delivery): Thời hạn này cũng đợc ghi trong L/C và do hợp đồng mua bán quy định. Thời hạn giao hàng có thể có quan hệ chặt chẽ với thời hạn hiệu lực của L/C.
Trong trờng hợp vì lý do nào đó, hai bên thoả thuận phải kéo dài thời hạn giao hàng thêm x ngày mà không đề cập đến việc kéo dài thời hạn hiệu lực của L/C, thì đơng nhiên ngân hàng mở L/C cũng phải hiểu rằng thời hạn hiệu lực mặc nhiên cũng đợc kéo dài thêm x ngày sau đó. Song để tránh tranh chấp, trong điện đề nghị điều chỉnh thời hạn giao hàng, ngời xuất khẩu cũng đề nghị kéo dài thời hạn hiệu lực của L/C. Ngợc lại nếu hai bên thoả thuận kéo dài thời
hạn hiệu lực của L/C mà không nói đến kéo dài thời hạn giao hàng thì không thể hiểu là thời hạn giao hàng cũng tự động đợc kéo dài.
1.5. Những nội dung về hàng hóa.
Tên hàng, số lợng, trọng lợng, quy cách phẩm chất bao bì, ký mã hiệu... cũng đợc ghi vào L/C.
1.6. Những nội dung về vận tải, giao nhận hàng hóa.
Các điều kiện cơ sở giao hàng ( FOB, CIP, C&F), nơi gửi và nơi giao hàng, cách vận chuyển và cách giao hàng... cũng đợc ghi vào trong L/C.
1.7. Những chứng từ mà ng ời xuất khẩu phải xuất trình .
Đây là nội dung then chốt của L/C, bởi vì bộ chứng từ thanh toán quy định trong L/C là một bằng chứng của ngời xuất khẩu chứng minh rằng mình đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng và làm đúng nh điều quy định trong L/C, do vậy ngân hàng mở L/C phải dựa vào đó để tiến hành trả tiền cho ngời xuất khẩu, nếu bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những điều quy định trong L/C.
1.8. Sự cam kết trả tiền của ngân hàng mở L/C.
Đây là nội dung cuối cùng của L/C và nó ràng buộc trách nhiệm của ngân hàng mở L/C đối với L/C này. Sự cam kết của ngân hàng mở L/C đối với L/C phải nêu bật đợc ba ý sau:
+ Đây là sự cam kết thực sự (Engagement), tức là ngân hàng mở L/C cam kết sẽ trả tiền bằng uy tín và trách nhiệm của mình đối với khách hàng.
+ Là sự cam kết có điều kiện (Conditional Engagement), tức là ngân hàng chỉ thực hiện sự cam kết của mình với điều kiện là ngời xuất trình hối phiếu phải có bộ chứng từ thanh toán phù hợp với nội dung đã quy định của L/C.
+ Là sự cam kết dự phòng (bảo lu), tức là ngân hàng chỉ cam kết tôn trọng các hối phiếu xuất trình đúng hạn và phù hợp với các đIều kiện của L/C, còn có trả tiền hay không tùy thuộc vào việc xem xét bộ chứng từ thanh toán phù hợp với L/C và không mâu thuẫn với nhau.
1.9. Chữ ký trên L/C hay mã khoá.
L/C thực chất là một cam kết trả tiền có điều kiện của ngân hàng mở L/C nên ngời kí nó phải là ngời có chữ ký uỷ quyền. Nếu L/C mở bằng Telex thì L/C phải có mã khoá đúng do hai bên quy định thì L/C mới có giá trị.
1.10. Những điều khoản đặc biệt khác.
Ngoài những nội dung kể trên khi cần thiết, ngân hàng mở L/C và ngời nhập khẩu có thể thêm những nội dung khác nh có thể đòi hoàn trả tiền bằng điện, về điều kiện đóng gói hoặc ghi chú khác.
2.Tính chất của L/C.
Điều 3 trong “Quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ” bản sửa đổi năm 1993 số 500 của phòng thơng mại quốc tế quy định: “ Các th tín
dụng về bản chất là những giao dịch riêng biệt với hợp đồng này có thể làm cơ sở cho L/C, nhng các ngân hàng không hề có liên quan gì hoặc không hề bị ràng buộc bởi những hợp đồng đó, thậm chí ngay cả khi có bất kỳ một điều dẫn chiếu nào đến các hợp đồng đó đợc ghi vào L/C ”.
Nh vậy, th tín dụng có các tính chất sau:
- Th tín dụng đợc hình thành trên cơ sở hợp đồng mua bán nhng sau khi ra đời lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán. Tính chất này cực kì quan trọng đối với việc sử dụng L/C trong thanh toán quốc tế.
điều khoản thanh toán của hợp đồng thơng mại. Do đó th tín dụng phải dựa trên cơ sở hợp đồng. Những nội dung cơ bản của hợp đồng mua bán nh tên hàng, số lợng, giá cả và tổng trị giá hợp đồng, quy cách phẩm chất, bao bì, thời hạn giao hàng, nơi hàng đến, ngời trả tiền, ngời hởng lợi... là căn cứ duy nhất của ngời mua để dựa vào đó mở L/C cam kết trả tiền cho ngời bán. Khi nhận đợc th tín dụng, ngời bán phải kiểm tra L/C đó. Hợp đồng mua bán là căn cứ để ngời bán kiểm tra L/C. Nếu L/C không mâu thuẫn với hợp đồng thì ngời bán sẽ giao hàng và thực hiện nghĩa vụ của mình. Còn ngợc lại thì ngời bán đề nghị ngời mua sửa đổi th tín dụng cho phù hợp rồi mới giao hàng.
Nhng vì L/C lại do ngân hàng mở để cam kết trả tiền theo yêu cầu của ngời mua, cho nên sau khi L/C đã đợc mở tại một ngân hàng nhất định vào một thời gian nhất định thì nó lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán. Tính chất độc lập của th tín dụng thể hiện ở chỗ là nghĩa vụ của ngân hàng đối với ngời hởng lợi L/C (tức là ngời bán) không phụ thuộc vào mối quan hệ giữa ngời mua và ngời bán. Ngân hàng mở th tín dụng chỉ căn cứ vào đơn yêu cầu mở L/C của ngời mua chứ không căn cứ vào hợp đồng và chỉ căn cứ vào nội dung L/C để trả tiền cho ngời bán, căn cứ vào những chứng từ mà ngời bán xuất trình. Việc thanh toán của ngân hàng không căn cứ vào thực trạng hàng hóa. Nếu thực trạng hàng hóa không đúng với chứng từ thì hai bên mua bán phải trực tiếp giải quyết với nhau không liên quan gì đến ngân hàng, không liên quan đến phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ; nếu ngời mua không thanh toán tiền với ngân hàng thì ngân hàng vẫn phải hoàn thành nghĩa vụ trả tiền cho ngời bán làm đầy đủ và đúng với các điều khoản trong L/C.
Những tính chất nêu trên của L/C đã tạo cho nó có những đặc thù riêng và có những lợi thế mà các phơng thức thanh toán khác không có đợc.