Đây là phơng thức thanh toán thông dụng nhất hiện nay, khối lợng thanh toán ngày càng rộng lớn, do đó Phòng Thơng Mại Quốc tế tại Pari đã ban hành quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ để các bên xuất khẩu và nhập khẩu, các ngân hàng có liên quan đến nhu cầu áp dụng, nhằm tránh những sự hiểu lầm đáng tiếc có thể xảy ra.
4.1. Khái niệm.
Phơng thức tín dụng chứng từ là một cam kết thanh toán có điều kiện của ngân hàng. Một cách đầy đủ hơn, tín dụng chứng từ là một văn bản cam kết của một ngân hàng (ngân hàng mở th tín dụng - Issuing Bank) cho ngời bán (hoặc ngời hởng lợi - Beneficiary) theo yêu cầu và sự chỉ thị của ngời mua (Applicant) để trả ngay hoặc tới một thời điểm xác định trong phạm vi thời hạn đã xác định và căn cứ vào các chứng từ đã đợc quy định.
4.2. Các bên tham gia.
- Ngời mua tức là ngời yêu cầu mở L/C (the Applicant for the Credit). - Ngời hởng lợi L/C tức là ngời bán, ngời xuất khẩu hay bất cứ ngời nào khác do ngời bán chỉ định (the Benificiary).
- Các ngân hàng thờng có rất ít, nhất là ngân hàng mở L/C (the Issuing Bank), ngân hàng thông báo ( the Advising Bank ) ngoài ra còn có thể có các ngân hàng khác tham gia nh:
+ Ngân hàng hoàn trả (the Reimbursing Bank) tức là một ngân hàng khác đợc ngân hàng mở L/C hoặc ngân hàng xác nhận chỉ định thay mình trả tiền.
+ Ngân hàng chuyển tiền (the Remitting Bank) tức là ngân hàng chuyển chứng từ.
+Ngân hàng chiết khấu (the Negotiating Bank) là ngân hàng đứng ra mua hối phiếu hay thơng lợng chứng từ do ngời bán ký phát cho ngân hàng theo yêu cầu của ngân hàng mở L/C.
Trong thực tế, nghiệp vụ về tín dụng chứng từ không nhất thiết phải có đủ các loại ngân hàng nói trên cùng tham gia. Thông thờng chỉ có 3 ngân hàng tham gia là ngân hàng mở, ngân hàng thông báo và ngân hàng hoàn trả.
4.3. Trình tự tiến hành nghiệp vụ. 2 5 6 8 7 1 6 5 3 4
1. Ngời nhập khẩu làm đơn xin mở L/C gửi đến ngân hàng của mình yêu cầu mở L/C cho ngời xuất khẩu hởng.
Ngân hàng mở L/C Ngân hàng thông báo
2. Căn cứ vào nội dung, yêu cầu của th xin mở L/C thì ngân hàng mở L/C sẽ lập một L/C và thông qua ngân hàng đại lý của mình ở nớc ngoài thông báo việc mở L/C và chuyển L/C đến ngời xuất khẩu.
3. Khi nhận đợc L/C này, ngân hàng thông báo sẽ thông báo toàn bộ nội dung về việc mở L/C đó và chuyển bản gốc L/C cho ngời xuất khẩu.
4. Ngờixuất khẩu nếu chấp nhận L/C thì tiến hành giao hàng, nếu có điều nào trong L/C cha thoả mãn thì tiến hành đề nghị mở sửa đổi L/C, bổ sung L/C cho phù hợp với hợp đồng.
5. Sau khi giao hàng, ngời xuất khẩu tiến hành lập bộ chứng từ thanh toán theo yêu cầu của L/C xuất trình thông qua ngân hàng thông báo hoặc một ngân hàng nào đó (nếu L/C không hạn chế thanh toán) để yêu cầu đòi tiền ngân hàng này kiểm tra chứng từ và làm thủ tục đổi tiền theo chỉ thị của L/C và gửi chứng từ cho ngân hàng mở L/C.
6. Ngân hàng mở L/C kiểm tra bộ chứng từ thanh toán, nếu thấy phù hợp với L/C thì tiến hành trả tiền cho ngời xuất khẩu, nếu thấy không phù hợp thì từ chối thanh toán và gửi trả lại toàn bộ chứng từ cho ngân hàng gửi chứng từ.
7. Ngân hàng mở L/C đòi tiền ngời nhập khẩu và chuyển bộ chứng từ hàng hóa cho ngời nhập khẩu.
8. Ngời nhập khẩu kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp với L/C thì hoàn trả tiền lại cho ngân hàng mở L/C, nếu không phù hợp thì có quyền từ chối trả tiền.