Trong xu thế phát triển hiện nay của nền kinh tế và sức ép cạnh tranh của ngành thì đòi hỏi công ty phải có sự điều chỉnh các chính sách để có thể cạnh tranh. Phương thức cạnh tranh chủ yếu của các công ty và đối thủ là chất lượng, giá cước và chương trình khuyến mãi.
Chất lượng sản phẩm dịch vụ của công ty được coi là số 1do đó vấn đề chất lượng sản phẩm của công ty trong cạnh tranh vẫn đứng đầu, nhưng cũng cần đề phòng trường hợp chất lượng của đối thủ vươn cao nhanh chóng. Từ đó cần có khoản chi cho công tác đầu tư công nghệ.
Giá cạnh tranh và chương trình khuyến mãi là yếu tố quan trọng để khách hàng lựa chọn sử dụng sản phẩm dịch vụ của công ty nào.
Trong những trường hợp do cạnh tranh gay gắt và biến động thị trường làm cho dự báo bị sai lệch đi và mức biến động như thế nào để kế hoạch vẫn còn nằm trong phạm cho phép kế hoạch vẫn còn khả thi.
Tổng kết các chi phí theo kế hoạch ta có: (ĐVT 1.000 đồng)
Chỉ tiêu Số tiền
Doanh thu 173.718.013
Giá vốn 40.148.487
Lợi nhuận gộp 133.569.526
Chi phí BH &QL 37.297.508
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 96.272.018 Thu (chi) tư hoạt động tài chính 3.938.762
Thu (chi) khác 32.569
Lợi nhuận trước thuế 100.243.349
Thuế 28.068.138
Tổng doanh thu:173.718.013 Tổng chi phí khả biến: 26.426.726 Tổng chi phí bất biến : 51.567.659 Tổng tài sản: 474.247.009
Lãi suất ngân hàng 12 tháng: 8,6%
Từ số liệu trên và biến đông thị trường các rủi ro công ty gặp phải như sau:
1. Giá giảm 20% các yếu tố khác không đổi:
ĐVT:1.000 đồng Chỉ tiêu Số tiền Doanh thu 138.974.410 Chi phí khả biến 26.426.726 Số dư đảm phí 112.547.684 Chi phí bất biến 51.567.659
Lợi nhuận trước thuế 60.980.025 Lợi nhuận sau thuế 43.905.618
Tỷ suất lợi nhuận đạt được trong trường hợp này là: 9,25% > 8,6%. Do đó trường hợp này kế hoạch vẫn khả thi nhưng mức lợi nhuận không cao.
2. Quảng cáo khuyến mãi, đầu tư công nghệ làm chi phí bất biến tăng 5% trong khi các yếu tố khác không đổi: trong khi các yếu tố khác không đổi:
ĐVT: 1000 đồng Chỉ tiêu Số tiền Doanh thu 173.718.013 Chi phí khả biến 26.426.726 Số dư đảm phí 147.291.287 Chi phí bất biến 54.146.042
Lợi nhuận trước thuế 93.145.245 Lợi nhuận sau thuế 67.064.576
Tỷ suất lợi nhuận đạt được trong trường hợp này là: 14,14% > 8,6%. Do đó trường hợp này kế hoạch vẫn khả thi mức lợi nhuận cao.
3.Trong trường hợp công ty phải giảm giá 20%, tăng chi phí bất biến lên 5%, làm cho sản lưởng tăng 10%:
ĐVT: 1000 đồng
Tỷ suất lợi nhuận đạt được trong trường hợp này là: 10,58% > 8,6%. Do đó trường hợp này kế hoạch khả thi nhưng mức lợi nhuận chưa cao và vẫn chấp nhận.
4. Trong trường hợp xấu nhất giá giảm 20%, chi phí bất biến tăng 5% và các yếu tố khác không đổi: yếu tố khác không đổi:
ĐVT: 1000 đồng Chỉ tiêu Số tiền Doanh thu 138.974.410 Chi phí khả biến 26.426.726 Số dư đảm phí 112.547.684 Chi phí bất biến 54.146.042
Lợi nhuận trước thuế 58.401.642 Lợi nhuận sau thuế 42.049.183
Chỉ tiêu Số tiền
Doanh thu 152.871.851
Chi phí khả biến 29.069.399
Số dư đảm phí 123.802.453
Chi phí bất biến 54.146.042
Lợi nhuận trước thuế 69.656.411 Lợi nhuận sau thuế 50.152.616
Tỷ suất lợi nhuận đạt được trong trường hợp này là: 8,8% > 8,6%. Do đó trường hợp này công ty nên cân nhắc có và không nên thực hiện kế hoạch, và nên lập kế hoạch mới khả thi hơn.