Vật liệu là yếu tố quan trọng trong quá trình sản xuất để không bị trì trệ đòi hỏi đầu tiên phải đảm bảo đủ vật liệu do đó mua nguyên liệu như thế nào để phục vụ cho sản xuất là cần thiết nhưng phải đảm bảo tiết kiệm được chi phí.
Nguyên liệu để cung cấp cho dịch vụ viễn thông là hoá đơn, giấy viết. Theo số liệu thống kê từ phòng kế toán chi phí vật liệu cho dịch vụ viễn thông chiếm 2,31% doanh thu.
Nguyên liệu để cung cấp cho điện thoại cố định là: hợp đồng, dây cáp, máy điện thoại, phí hoà mạng, theo dự báo thì chi phí vật liệu là 186.062 đồng/máy.
Nguyên liệu để cung cấp cho dịch vụ điện thoại di động thẻ, phí hoà mạng theo dự báo thì chi phí vật liệu cho 2007 là 67.120 đồng/máy. Chính sách tồn kho nguyên vật liệu của công ty là tồn kho 30% nhu cầu vật liệu trong quý kế tiếp.
Chính sách trả tiền là trả 50% giá trị lượng hàng mua vào.
Bảng 15:THỐNG KÊ LƯỢNG PHẢI TRẢ VÀ VẬT LIỆU TỒN KHO ƯỚC TÍNH 2006
ĐVT:đồng
Chỉ tiêu Viễn thông Điện thoại cố định Điện thoai di động
Phải trả người bán 6.641.037.520 947.836.000 243.709.000 Tồn kho vật liệu 1.387.511.865 218.895.001 1.924.157.675
(Nguồn: phòng kế toán)
Bảng 16: DỰ TOÁN NGUYÊN VÂT LIỆU TRỰC TIẾP VIỄN THÔNG
ĐVT:1.000đồng
Chỉ tiêu Quý
I II III IV
Doanh thu 36.562.452 37.754.865 38.947.278 40.139.691 153.404.286 Nhu cầu vật liệu (2,31%) 844.593 872.137 899.682 927.227 3.543.639 Yêu cầu VLTK cuối kỳ 261.641 269.905 278.168 286.431 286.431 Nhu cầu VL cần cho DV 1.106.234 1.142.042 1.177.850 1.213.658 3.830.070 Vật liệu tồn kho đầu kỳ 1.387.511 261.641 269.905 278.168 1.387.511 Tổng chi phí mua vật liệu 0 599.124 907.946 935.490 2.442.559
SỐ TIỀN DỰ KIẾN CHI RA CÁC QUÝ
Phải trả kỳ trước 6.641.037 6.641.037
Chi mua quý I 299.562 299.562
Chi mua quý II 299.562 299.562
Chi mua quý III 453.973 453.973 907.946
Chi mua quý IV 467.745 467.745
Tổng tiền mặt chi ra 6.641.037 299.562 753.535 921.718 8.615.851
VLTK: Vật liệu tồn kho; VL: Vật liệu; DV: Dịch vụ
Bảng 17: DỰ TOÁN NGUYÊN VÂT LIỆU TRỰC TIẾP ĐIỆN THOẠI CỐ ĐỊNH
ĐVT:1.000 đồng
Chỉ tiêu Quý
I II III IV
Điện thoại cố định (máy) 6.629 6.937 7.245 7.554 28.366
Vật liệu cho 1 máy điện thoại 168 168 168 168 168
Nhu cầu VLcho ĐTCĐ 1.113.713 1.165.478 1.217.243 1.269.008 4.765.443 Yêu cầu VL tồn kho cuối kỳ 349.643 365.173 380.702 397.802 397.802 Nhu cầu VL trong kỳ 1.463.357 1.530.651 1.597.946 1.666.810 5.163.245 Vật liệu tồn kho đầu kỳ 1.924.157 810.444 365.173 380.702 1.924.157 Tổng chi phí mua VL 0 720.208 1.232.773 1.286.108 3.239.088
SỐ TIỀN DỰ KIẾN CHI RA CÁC QUÝ
Phải trả kỳ trước 974.836 974.836
Chi mua quý I 360.104 360.104
Chi mua quý II 360.104 360.104
Chi mua quý III 616.386 616.386 1.232.773
Chi mua quý IV 643.054 643.054
Tổng tiền mặt chi ra 974.836 360.104 976.490 1.259.440 3.570.870 VL: Vật liệu; ĐTCĐ: Điện thoại cố định
ĐVT:1.000 đồng
Chỉ tiêu Quý
I II III IV
Điện thoại di động 4.795 5.175 5.556 5.936 21.462
Vật liệu cho 1 máy điện thoại 67 67 67 67 67
Nhu cầu vật liệu cho ĐTDĐ 321.862 347.408 372.954 398.500 1.440.724 Yêu cầu vật liệu TKCK 104.222 111.886 119.550 128.342 128.342 Nhu cầu vật liệu trong kỳ 426.085 459.294 492.504 526.842 1.569.066 Vật liệu tồn kho đầu kỳ 218.895 104.222 111.886 119.550 218.895 Tổng chi phí mua vật liệu 207.190 355.072 380.618 407.292 1.350.171
SỐ TIỀN DỰ KIẾN CHI RA CÁC QUÝ
Phải trả kỳ trước 243.709 243.709
Chi mua quý I 103.595 103.595 207.190
Chi mua quý II 177.536 177.536 355.072
Chi mua quý III 190.309 190.309 380.618
Chi mua quý IV 203.646 203.646
Tổng tiền mặt chi ra 347.304 281.131 367.845 393.955 1.390.234 ĐTCĐ: Điện thoại cố định; TKCK: Tồn kho cuối kỳ