* Lưu ký chứng khoán:
Lưu ký chứng khoán là việc lưu giữ, bảo quản chứng khoán của khách hàng và giúp khách hàng thực hiện các quyền của mình đối với chứng khoán.
Tổ chức hoạt động lưu ký chứng khoán phải là ngân hàng hoặc công ty chứng khoán đáp ứng các yêu cầu về vốn, cơ cấu vật chất, kỹ thuật và trình độ chuyên môn theo quy định của UBCKNN và phải được UBCKNN cấp giấy phép hoạt động lưu ký chứng khoán. Tổ chức được cấp giấy phép hoạt động lưu ký chứng khoán được tham gia hoạt động lưu ký, thanh toán bù trừ tại TTGDCK. Tổ chức lưu ký chứng khoán phải quản lý tài sản của khách hàng tách biệt với tài sản của chính mình, không được coi là tài sản của mình và không được dùng để thanh toán nợ cho mình. Thành viên lưu ký mở tài khoản lưu ký chứng khoán cho công chúng, tài khoản lưu ký chứng khoán là tài khoản được sử dụng để hạch toán việc gửi, rút hoặc chuyển nhượng chứng khoán, hạch toán việc giao nhận chứng khoán.
Thành viên lưu ký chứng khoán có quyền và nghĩa vụ sau:
- Uỷ quyền bằng văn bản cho ngân hàng chỉ định thực hiện việc hạch toán
NguyÔn ThÞ Thóy Líp Ph¸p 2 –
K37
tiền liên quan đến giao dịch chứng khoán và cam kết thông báo cho TTGDCK khi có các thay đổi liên quan đến giấy uỷ quyền.
- Uỷ quyền bằng văn bản cho TTGDCK thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến thanh toán các giao dịch chứng khoán theo quy định.
- Chịu trách nhiệm đối với tất cả các hoạt động của nhân viên nghiệp vụ của mình trong việc thanh toán các giao dịch chứng khoán.
- Cam kết tuân thủ các quy định của UBCKNN, TTGDCK và ngân hàng chỉ định về các vấn đề liên quan đến hoạt động lưu ký, thanh toán bù trừ và đăng ký chứng khoán.
- Cung cấp cho TTGDCK những thông tin và những tài liệu cần thiết để thực hiện việc lưu ký, thanh toán bù trừ và đăng ký chứng khoán.
TTGDCK phải hoàn toàn chịu trách nhiệm về những thiệt hại do TTGDCK gây ra cho các thành viên lưu ký.
Các loại phí liên quan đến hoạt động đăng ký, thanh toán bù trừ và lưu ký chứng khoán do UBCKNN quy định sau khi thoả thuận với Bộ Tài chính.
* Thanh toán bù trừ chứng khoán:
Thanh toán bù trừ chứng khoán được áp dụng cho tất cả các giao dịch chứng khoán tại SGDCK. Việc bù trừ và thanh toán các giao dịch chứng khoán được thực hiện theo nguyên tắc sau:
+Việc bù trừ các giao dịch chứng khoán thực hiện theo phương thức bù trừ đa phương. Phương thức bù trừ song phương chỉ áp dụng trong một số trường hợp, một số loại giao dịch nhất định theo quy định của TTGDCK.
+Việc thanh toán giao dịch chứng khoán phải tuôn thủ các nguyên tắc giao dịch chứng khoán đồng thời với thanh toán tiền.
+Việc thanh toán tiền phải thực hiện bằng hình thức chuyển khoản thông qua hệ thống tài khoản của thành viên lưu ký và của TTGDCK mở tại một ngân
hàng chỉ định. Vào thời gian quy định, ngân hàng chỉ định sẽ trích số tiền phải thanh toán từ tài khoản thanh toán bù trừ của thành viên lưu ký chuyển vào tài khoản thanh toán bù trừ của TTGDCK mở tại ngân hàng chỉ định.
*Kế toán TTGDCK:
Đây là công việc tổ chức hệ thống thông tin kinh tế, tài chính bằng số liệu để quản lý và kiểm soát nguồn kinh phí, tình hình sử dụng, quyết toán kinh phí; tình hình quản lý và sử dụng các loại vật tư, tài sản; tình hình chấp hành dự toán thu chi và thực hiện các tiêu chuẩn, định mức chi tiêu của Nhà nước ở TTGDCK. Cung cấp thông tin tổng quát về tình hình tài sản, công nợ, tình hình giao dịch chứng khoán, hoạt động thanh toán bù trừ và lưu ký chứng khoán ở TTGDCK. Kế toán chứng khoán lưu ký theo mệnh giá thực hiện theo phương pháp ghi sổ “kép”.