CễNG NỢ CỦA CTY
5.1. Phõn tớch tỡnh hỡnh kế toỏn của cty
Tỡnh hỡnh kế toỏn của doanh nghiệp phản ỏnh kết quả của hoạt động kế toỏn ở một thời điểm, một thời kỳ nhất định (1 năm) như: Số đó thu, đó trả, số cũn phải thu, cũn phải trả. Mặt khỏc nú cũng là căn cứ để doanh nghiệp tiến hành lập dự toỏn cỏc khoản phải thu, cỏc khoản phải trả từ đú cú kế hoạch vốn đỳng đắn phục vụ hoạt động kế toỏn của doanh nghiệp.
Từ số liệu trờn bảng cõn đối kế toỏn năm 2005 chỳng ta lập được bảng phõn tớch tỡnh hỡnh kế toỏn của cty Tỡnh hỡnh kế toỏn của cty được thể hiện qua biểu 6.
Qua biểu 6 ta thấy cỏc khoản phải thu của cty cuối năm so với đầu năm tăng 23,18% tương ứng với 33.371.253 đồng. Trong đú cỏc khoản trả trước cho người bỏn và phải thu khỏc giảm nhiều cũn cỏc khoản phải thu cuả khỏch hàng tăng lờn. Nếu chỉ xột về sự tăng lờn của cỏc khoản phải thu cuối năm so với đầu năm như vậy là khụng tốt.
Đối với cỏc khoản phải trả ta thấy tổng cỏc khoản phải trả tăng 16,79% tương ứng với 175.899.702 đồng. Cỏc khoản phải trả tăng lờn chủ yếu là do sự tăng lờn của khoản vay ngắn hạn và phải trả cho người bỏn, cỏc khoản cũn lại đều giảm so với đầu năm. Phải trả khỏch hàng tăng so với đầu năm chứng tỏ cty đó được tài trợ ngắn hạn của nhà cung cấp bằng việc mua chịu hàng hoỏ.
Tuy nhiờn để đỏnh giỏ một cỏch tổng quỏt tỡnh hỡnh kế toỏn của cty chỳng ta phải xem xột chỉ tiờu tổng nợ phải thu so với tổng nợ phải trả đầu năm là 13,74% đến cuối năm tăng lờn 14,49%. Chỉ tiờu này chứng tỏ cty đi chiếm dụng vốn của doanh nghiệp khỏc. Tuy việc chiếm dụng vốn rất cú lợi nhưng việc theo dừi kế toỏn cụng nợ phải chặt chẽ bởi vỡ nếu cỏc khoản phải trả kế toỏn vào một thời điểm sẽ gõy khú khăn trong việc huy động vốn.
Tỷ trọng nợ phải thu so với tài sản lưu động đầu năm là 9,41%, tỷ lệ này hơi thấp nú cho thấy cty đó rất hạn chế bỏn chịu hàng hoỏ từ đú hạn chếviệc mở rộng quy mụ kinh doanh của cty Vỡ vậy cty phải điều chỉnh tỷ lệ này sao cho
phự hợp với tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp mỡnh. Tỷ trọng này đến cuối năm là 10,53% tăng 1,12% so với đầu năm.
5.2 Phõn tớch khả năng kế toỏn của cty
Tỡnh hỡnh tài chớnh của cty chịu ảnh hưởng và tỏc động trực tiếp đến tỡnh hỡnh kế toỏn. Để thấy rừ tỡnh hỡnh tài chớnh của cty hiện tại và trong tương lai, cần đi sõu phõn tớch nhu cầu và khả năng kế toỏn của cty. Nhu cầu kế toỏn là điều kiện tất yếu khi cty mua chịu hàng húa cty cung ứng, song nhu cầu cú khả năng kế toỏn hay khụng cũn phụ thuộc vào lượng tiền dựng cho kế toỏn ở mỗi thời điểm trả nợ của cty. Nhu cầu kế toỏn của cty thường phỏt sinh vào giữa cỏc chu kỳ sản xuất kinh doanh, vỡ nú phụ thuộc vào thời hạn tớn dụng của nhà cung cấp cho cty.
Song nguồn trả chớnh của cty là khoản tiền thu được từ hoạt động bỏn hàng từ kỳ trước. Vỡ vậy chỳng ta phải tiến hành phõn tớch nhu cầu và khả năng kế toỏn của cty để từ đú cú chớnh sỏch trả nợ cho tốt.
Hệ số kế toỏn hiện thời cho phộp ta đỏnh giỏ một cỏch cụ thể về khả năng cỏc nguồn lực dành cho kế toỏn của cty với việc đỏp ứng nhu cầu trả nợ trước mắt. Mặt khỏc chỉ tiờu này cho thấy với khả năng của mỡnh cty cú thể kế toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn hiện tại được bao nhiờu lần. Hệ số kế toỏn hiện thời của cty cuối năm là 1,32 nhỏ hơn so với đầu năm là 0,06, hệ số này lớn hơn 1 chứng tỏ tổng giỏ trị tài sản lưu động của cty cú khả năng đủ để đỏp ứng việc kế toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn.
Hệ số kế toỏn nhanh.
Kết quả tớnh toỏn trờn cho thấy hệ số kế toỏn nhanh của cty đầu năm và cuối năm là tương đối lớn, cty cú thể kế toỏn cỏc khoản nợ đến hạn bằng tiền một cỏch nhanh chúng. Hệ số này ở thời điểm cuối năm cao hơn so với đầu năm là 0,05. Điều này thể hiện cty đó biết sử dụng đồng vốn của mỡnh một cỏch cú hiệu quả, đảm bảo đủ vốn để đỏp ứng cỏc yờu cầu kế toỏn, núi chung cty cú khả năng kế toỏn.