Nhân viên các phòng ban Tập hợp chứng từ
Phân loại chứng từ
Kế toán phần hành Lập chứng từ ghi sổ đặc
trng cho mỗi phần hành
Giám đốc Công ty Kiểm tra, kí duyệt
Kế toán trởng Kiểm tra, kí duyệt
Kế toán phần hành Chứng từ ghi sổSổ chi tiết phần hành đó
Kế toán tổng hợp Ghi sổ kế toán tổng hợp
Báo cáo kế toán
Sổ kế toán là phơng tiện để ghi chép có hệ thống thông tin kế toán trên cơ sở chứng từ gốc, chứng từ kế toán khác sau khi đã đợc kiểm tra các thông tin trên chứng từ đó. Quá trình ghi sổ kế toán cung cấp các thông tin cần quản lí về một đối tợng nh thu chi tiền mặt, nhập xuất hàng hoá, tăng giảm tài sản cố định, doanh thu bán hàng, chi phí cho hoạt động quản lí và bán hàng mà bản thân chứng từ kế toán không cung cấp đợc. Cuối kỳ dựa trên các thông tin này lập báo cáo kế toán cung cấp cho việc ra quyết định nội bộ cũng nh chủ thể bên ngoài. Việc hoàn thành bộ sổ kế toán với số l- ợng, kết cấu cũng nh phơng pháp ghi chép của bộ sổ kế toán đó là một việc rất quan trọng và cần thiết giúp cho việc hạch toán đợc hoàn thành. Xuất phát từ đặc điểm kinh doanh của Công ty, hệ thống sổ kế toán tại Công ty bao gồm:
1. Sổ chi tiết hàng hoá
2. Sổ chi tiết chi phí, sổ chi tiết thanh toán với ngời mua, ngời bán, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết tài khoản 511, 632
6. Sổ quỹ tiền mặt, thẻ kho, sổ tài sản cố định, sổ cái các tài khoản, bảng tổng hợp nhập xuất tồn, bảng thống kê chi tiết công nợ
Hình thức kế toán ghi sổ là hình thức chứng từ ghi sổ:
Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ
Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 2.4- Quy trình ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ
Chứng từ kế toán
Chứng từ ghi sổ Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ quỹ Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ