2.3.2.1. Tỷ lệ huy động thuế.
Tỷ lệ huy động thuế = Số thuế thực thu
Tổng thu nhập quốc nội (GDP)
Chỉ tiêu này phản ánh mức độ động viên từ thuế cho NSNN. Như vậy, tỷ lệ này càng cao phản ánh mức độ động viên càng nhiều từ thuế cho NSNN hay thể hiện càng rõ vai trò cơ bản của thuế là nguồn thu chủ yếu cho NSNN.
2.3.2.2. Chi phí tiến hành hoạt động thu thuế của CQT trên một đồng tiền thuế nộp vào Ngân sách nhà nước
Một mặt là chi phí của CQT: Bao gồm tồn bộ các khoản chi để duy trì cho sự tồn tại, vận hành của bộ máy quản lý thuế, chi phí cho cơng tác tuyên truyền, giáo dục pháp luật về thuế, chi phí cho việc đào tạo nguồn lực, chi cho các hoạt động phối hợp hỗ trợ thực hiện nhiệm vụ thu thuế... In ấn tài liệu ấn phẩm.
Mặt khác đó là chi phí của NNT như: Chi phí cho việc kê khai, tính thuế, nộp thuế, quyết tốn thuế. Chi phí quản lý thuế là khoản tiêu hao cho quá trình quản lý. Do vậy, nếu ban hành một sắc thuế tăng số thu vào Ngân
sách nhà nước nhưng tỷ lệ chi phí trên 1 đồng tiền thuế thu vào Ngân sách nhà nước với tốc độ cao hơn tốc độ tăng thu thì chưa thể coi là chính sách thuế có hiệu quả.
Trên góc độ này, nếu ta gọi C là số tiền chi phí cho cơng tác quản lý thuế, bao gồm: chi phí cho con người (ký hiệu là H) như: lương, phụ cấp theo lương, thưởng và các khoản chi đảm bảo hoạt động quản lý thu thuế (ký hiệu là O) bao gồm: chi hoạt động thường xuyên, chi nghiệp vụ phí; chi mua sắm trang thiết bị; T là số thuế thu được hàng năm và E là hiệu quả công tác quản lý thuế thì hiệu quả cơng tác quản lý thuế được thể hiện bằng công thức:
T
E = –––––– (Đơn vị tính: lần) C
E cho ta thấy được là chi ra 1 đồng cho cơng tác quản lý thu thuế thì thu về được bao nhiêu đồng tiền thuế.
Và: T
+ EH = ––––– (Đơn vị tính: lần) H
EH cho ta thấy được là chi ra 1 đồng cho con người làm cơng tác quản lý thu thuế thì thu về bao nhiêu đồng tiền thuế cho Ngân sách.
T
+ EO = –––– (Đơn vị tính: lần) O
EO cho ta thấy được là chi ra 1 đồng đảm bảo hoạt động quản lý thu thuế thì thu về bao nhiêu đồng tiền thuế cho Ngân sách.
2.3.2.3. Tỷ lệ nợ đọng thuế
Tỷ lệ nợ đọng thuế =
Tổng số thuế nợ cuối kỳ báo cáo
Tổng số thuế phải thu trong kỳ báo cáo (%)
Chỉ tiêu này phản ánh tổng số thuế nợ cuối kỳ báo cáo trên tổng số thuế phải thu trong kỳ báo cáo. Tỷ lệ này càng thấp càng phản ánh hiệu quả trong công tác quản lý thu nợ thuế, thực hiện thu kịp thời số thuế phát sinh vào NSNN.
2.3.2.4. Tỷ lệ thất thu thuế
Tỷ lệ thất thu thuế =
Tổng số thuế truy thu qua kiểm tra, thanh tra trong kỳ báo cáo
Tổng số thuế phải thu trong kỳ báo cáo
Chỉ tiêu này phản ánh số thuế truy thu qua kiểm tra, thanh tra trong kỳ báo cáo trên số thuế phải thu trong kỳ báo cáo. Tỷ lệ này càng nhỏ phản ánh số thuế thất thu càng nhỏ, hay nói cách khác quản lý thuế qua cơng tác kiểm tra, thanh tra của CQT càng có hiệu quả cao và ngược lại.
2.3.2.5. Số thuế truy thu bình quân trên một đợt kiểm tra thuế, thanh tra thuế
Số thuế truy thu bình quân trên một đợt kiểm tra thuế (hoặc
thanh tra thuế)
=
Tổng số thuế truy thu qua kiểm tra thuế (hoặc thanh tra thuế)
Tổng số đợt kiểm tra thuế (hoặc thanh tra thuế)
Chỉ tiêu này phản ánh số thuế truy thu bình quân trên một đợt kiểm tra thuế hoặc thanh tra thuế. Chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả của công tác kiểm tra thuế, thanh tra thuế, số thuế truy thu được qua một đợt kiểm tra thuế hay thanh tra thuế càng cao thì hiệu quả công tác kiểm tra thuế, thanh tra thuế càng lớn.
(%)