- Số thuế truy thu bình quân/đợt kiểm tra thuế, thanh tra thuế Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý thuế.
3.3.1. Hiệu quả thực hiện chức năng quản lý thuế
3.3.1.1. Hiệu quả trong tuyên truyền hỗ trợ NNT
Với việc áp dụng cơ chế quản lý thuế tự khai, tự nộp đòi hỏi NNT phải nắm rõ các quy định của pháp luật về thuế và sự tuân thủ cao đối với pháp
luật về thuế, vì vậy, để hỗ trợ các tổ chức, cá nhận nộp thuế hiểu và nắm vững các quy định của pháp luật thuế từ đó thực hiện tốt nghĩa vụ kê khai nộp thuế, Cục thuế đã tăng cường công tác tuyên truyền, phổ biến và giải đáp các vướng mắc về chính sách chế độ thuế mà các tổ chức, cá nhận nộp thuế thường gặp phải trong quá trình kê khai nộp thuế.
Cục thuế tỉnh Bắc Ninh đã tập trung tuyên truyền phổ biến chính sách pháp luật về thuế trên các phương tiện thông tin đại chúng, thông qua tập huấn, đối thoại với NNT, phát huy hiệu quả của công tác phối hợp tuyên truyền.
Năm 2011 Cục thuế đã mở rộng các hình thức phối hợp trên tinh thần cải tiến và nâng cao chất lượng các chuyên mục với Ban Tuyên giáo Tỉnh uỷ, Báo Bắc Ninh, Đài Phát thanh và truyền hình tỉnh Bắc Ninh theo các chương trình đã thực hiện. Cụ thể:
Cục thuế tỉnh Bắc Ninh phối hợp với Ban Tuyên giáo Tỉnh uỷ tăng cường quản lý và chỉ đạo công tác tuyên truyền giáo dục phổ biến kiến thức pháp luật thuế trên các phương tiện thông tin đại chúng, duy trì việc chọn lựa và cung cấp tin bài về các sự kiện quan trọng trong công tác thuế trên sổ tay sinh hoạt chi bộ định kỳ, cung cấp tài liệu tuyên truyền về thuế qua hội nghị báo cáo viên...
Đối với Báo Bắc Ninh: Duy trì chuyên trang thường xuyên 4 bài viết 1 tháng, thực hiện vào các số báo ra thứ 4 hàng tuần với các vấn đề hỏi đáp, trả lời chính sách thuế và các văn bản chính sách thuế mới, các thủ tục hành chính thuế, chương trình cải cách hiện đại hố ngành thuế, gương người tốt việc tốt trong và ngồi ngành, các thơng tin của ngành...
Với Đài Phát thanh và Truyền hình tỉnh Bắc Ninh, duy trì thực hiện chuyên mục “Thuế với cuộc sống" mỗi tháng 1 kỳ với các nội dung và hình ảnh sinh động, sát với tình hình thực hiện nhiệm vụ trong từng giai đoạn, thời gian phát sóng vào tối thứ 4 tuần thứ 2 hàng tháng, sau chương trình thời sự. Nội dung chủ yếu tập trung vào tuyên truyền các Luật thuế, Chỉ thị, Nghị
quyết của Quốc Hội, Chính phủ về chính sách thuế; Các chính sách thuế mới ban hành, sửa đổi, bổ sung; phỏng vấn các lãnh đạo ngành, các đơn vị phối hợp và NNT trong việc triển khai, thực hiện chính sách, pháp luật thuế, tình hình thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách, các phóng sự về hoạt động thu thuế, thông tin NNT chấp hành tốt chính sách, pháp luật thuế, đồng thời phê phán NNT vi phạm pháp luật thuế, trốn thuế, nợ thuế kéo dài.v.v..
Thực hiện tun truyền qua panơ, áp phích, tờ rơi tài liệu về thuế, cụ thể: tiến hành kiểm tra và có kế hoạch sửa chữa những panơ hư hỏng, làm mới nội dung tuyên truyền trên panô phù hợp với từng giai đoạn..
Cục thuế đã cung cấp các tài liệu, tờ rơi ấn phẩm do Tổng cục Thuế phát hành đến tận tay người nộp thuế thơng qua nhiều hình thức như: Cấp cho các chi cục; tại bộ phận “một cửa” của CQT các cấp; tại bộ phận “một cửa” của Sở Kế hoạch và Đầu tư...
Cục thuế Bắc Ninh thường xuyên cử cán bộ, công chức dự lớp tập huấn, bồi dưỡng kỹ năng tuyên truyền, viết tin bài, kỹ năng giao tiếp do Tổng cục Thuế tổ chức cho cán bộ ở các bộ phận một cửa, cán bộ làm công tác tuyên truyền hỗ trợ ở các cấp.
Bên cạnh việc tuyên truyền nêu trên, Cục thuế đã thực hiện công tác hỗ trợ cho NNT dưới các hình thức như: hỗ trợ trực tiếp; trao đổi, tư vấn qua điện thoại hay qua email hoặc trả lời bằng văn bản, công tác này được thực hiện chủ yếu tại Phòng Tuyên truyền - hỗ trợ người nộp thuế của Cục thuế, đội Nghiệp vụ dự toán tuyên truyền tại các Chi cục Thuế cho hàng nghìn lượt NNT mỗi năm. Bên cạnh đó các phịng thực hiện chức năng quản lý thuế cũng có trách nhiệm truyên truyền, hỗ trợ cho NNT, theo đó, khi NNT vướng mắc thì cơng chức trực tiếp đang theo dõi NNT cũng có trách nhiệm hướng dẫn NNT hiểu để NNT thực hiện tốt nghĩa vụ thuế với Nhà nước.
Đồng thời, mỗi khi có chính sách, pháp luật về thuế thay đổi, Cục thuế kịp thời tổ chức tập huấn cho NNT với giảng viên là những cơng chức có
trình độ chun mơn cao, có năng lực trong việc giảng dạy, thuyết trình nhằm truyền đạt những vấn đề mới, những vấn đề thay đổi trong chính sách, pháp luật thuế mới và tranh thủ lấy ý kiến phản hồi của NNT trong việc áp dụng những chính sách đã ban hành để tổng hợp ý kiến góp ý sửa đổi, bổ sung chính sách pháp luật hiện hành báo cáo Tổng cục Thuế, Bộ Tài chính để điều chỉnh cho phù hợp thực tế.
Công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT được thể hiện qua biểu đồ 3.3:
Biểu đồ 3.3: Tình hình tuyên truyền hỗ trợ NNT theo một số phương thức
(Số liệu tính tốn thể hiện trên biểu đồ căn cứ vào Phụ lục 2)
Công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT được triển khai với tần suất, chất lượng, thu hút sự tham gia tích cực, có hiệu quả của đơng đảo các lực lượng trong và ngồi Cục thuế.
Để đẩy mạnh công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT, các cán bộ tuyên truyền Cục thuế tỉnh Bắc Ninh đã xây dựng kế hoạch tuyên truyền và hỗ trợ NNT cụ thể với nội dung và hình thức tuyên truyền phù hợp với từng thời gian và đối tượng tuyên truyền. Cục thuế tỉnh Bắc Ninh cũng tăng cường, bổ sung cán bộ có chun mơn, nhiệt tình cơng tác, có kỹ năng giao tiếp ứng xử tốt để bố trí làm việc tại bộ phận giao dịch “một cửa” ở văn phòng Cục thuế
tỉnh, trang bị thêm máy tính, máy ảnh, camera và các phương tiện vật chất khác để phục vụ công tác tuyên truyền, cử cán bộ tham gia lớp tập huấn về nghiệp vụ viết báo, kỹ năng giao tiếp ứng xử do Tổng cục Thuế tổ chức.
3.3.1.2. Kết quả và hiệu quả đăng ký thuế, kê khai thuế và thu thuế Đăng ký thuế
Từ khi Luật Doanh nghiệp năm 2005 ra đời, việc thực hiện thành lập DN trở nên đơn giản và thuận lợi hơn rất nhiều; Sau khi thực hiện thành lập và được cấp giấy chứng nhận kinh doanh thì theo quy định trong vòng 10 ngày kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc thời điểm bắt đầu kinh doanh hay phát sinh nghĩa vụ thuế, DN phải thực hiện các thủ tục đăng ký thuế, khi nộp đủ hồ sơ đăng ký thuế đầy đủ, hợp lệ cho cơ quan quản lý thuế, doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận mã số thuế.
Đến năm 2008, sau khi Bộ Kế hoạch và đầu tư, Bộ Tài chính và Bộ Cơng an ban hành Thơng tư liên tịch số 05 ngày 29/7/2008, hướng dẫn cơ chế phối hợp giữa các cơ quan giải quyết đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế và đăng ký con dấu đối với doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo Luật Doanh nghiệp.
Theo quy định mới tại Thông tư liên tịch này thì Sở kế hoạch và Đầu tư tỉnh Bắc Ninh là cơ quan đầu mối tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả giải quyết các thủ tục hành chính về đăng ký thuế cũng như đăng ký kinh doanh; Theo quy trình cải tiến, Sở kế hoạch và Đầu tư tỉnh Bắc Ninh chỉ chịu trách nhiệm về tính hợp lệ của hồ sơ, tức là hồ sơ có đủ các loại giấy tờ hay khơng, có kê khai đủ các thông tin cần thiết hay không, Doanh nghiệp phải tự chịu trách nhiệm về tính hợp pháp của nội dung thông tin đã cung cấp, nếu phát hiện thông tin đã được khai báo gian dối hoặc điều lệ công ty không phù hợp các quy định của pháp luật thì doanh nghiệp sẽ bị xử lý vi phạm tuỳ theo mức độ vi phạm.
Sở kế hoạch và Đầu tư tỉnh Bắc Ninh phối hợp với Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh đồng thời với việc cấp mã số thuế, mã số thuế đồng thời là mã số doanh nghiệp.
Do vậy, Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh nay được đổi thành Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế, Doanh nghiệp không cần làm thủ tục đăng ký mã số thuế tại Cục thuế như trước đây.
Riêng Doanh nghiệp do Ban quản lý Khu công nghiệp, hoặc UBND tỉnh cấp Giấy chứng nhận đầu tư thì chưa áp dụng đăng ký cấp mã số thuế theo một cửa liên thông như trên, mà NNT trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đầu tư phải thực hiện làm thủ tục đăng ký thuế với Cục thuế. Tình hình cấp mã số thuế cho các doanh nghiệp và tổ chức kinh tế được thể hiện qua số liệu tại bảng 3.1:
Bảng 3.1: Số lượng NNT được cấp MST Năm Tổng số NNT đã cấp MST đầu năm Số NNT được cấp mã số tăng trong năm Số NNT bị đóng mã số thuế Tổng số NNT đã cấp MST cuối năm 2009 1.181 586 412 1.355 2010 1.355 395 342 1.408 2011 1.408 475 432 1.451
(Nguồn: Phịng Kê khai - kế tốn thuế - Cục thuế tỉnh Bắc Ninh)
Theo quy định của Thơng tư liên tịch thì thời gian giải quyết đăng ký
thuế chỉ còn 5 ngày, đáng chú ý, doanh nghiệp có thể gửi hồ sơ đăng ký tới cơ
quan đăng ký kinh doanh qua mạng điện tử và sẽ được thông báo qua mạng
điện tử cho người thành lập doanh nghiệp các nội dung cần sửa đổi, bổ sung
hồ sơ hoặc thời điểm đến nhận giấy chứng nhận đăng ký thuế; Đăng ký thuế
điện tử vốn rất phổ biến ở các nước có hệ thống thuế hiện đại. Đối với thuế
thu nhập cá nhân, Cục thuế tỉnh Bắc Ninh cũng đã triển khai cho các tổ chức
cá nhân có thể đăng ký thuế qua mạng. Tổ chức chi trả thu nhập chỉ việc thực
hiện nhập tờ khai đăng ký thuế vào ứng dụng và kết xuất file dữ liệu tải lên
website hoặc qua email hoặc USB, sau đó in bảng kê đăng ký thuế từ dữ liệu
đã được nhập vào ứng dụng, đóng dấu và ký xác nhận gửi cho Cục thuế tỉnh
Bắc Ninh qua đường bưu điện. Cục thuế tỉnh Bắc Ninh sẽ tập trung toàn bộ
file dữ liệu gửi về Tổng cục Thuế. Sau khi nhận, xử lý và cấp mã số thuế,
Tổng cục Thuế sẽ gửi trả lại dữ liệu mã số thuế cho Cục thuế, trên cơ sở đó, Cục thuế tỉnh Bắc Ninh sẽ truyền về cho các tổ chức chi trả thu nhập trên địa bàn, kịp thời thông báo cho các cá nhân đăng ký.
Sau khi triển khai hệ thống gửi file đăng ký thuế và quyết tốn thuế qua mơi trường Internet tới hơn 4.500 tổ chức chi trả thu nhập, cũng như tổ chức tốt các tổ hỗ trợ, tư vấn, tiếp nhận dữ liệu, ngành thuế tỉnh Bắc Ninh đã cấp được trên 130.000 mã số thuế TNCN, nhận được trên 3.000 file quyết toán thuế TNCN qua mạng trong thời gian ngắn; Tỷ lệ NNT nộp hồ sơ đăng ký thuế TNCN và Quyết toán thuế TNCN đạt trên 97%, số còn lại là các doanh nghiệp đang ngừng nghỉ.
Số lượng mã số thuế cá nhân được thể hiện tại bảng 3.2:
Bảng 3.2: Số lượng cá nhân đã được cấp MST TNCN Năm Số cá nhân có thu nhập từ tiền
lương, tiền cơng được cấp MST
Số cá nhân có thu nhập từ kinh doanh được cấp MST
2009 84.246 3.214
2010 57.216 2.645
2011 32.115 1.256
TỔNG 173.577 7.115
(Nguồn: Phịng Kê khai - kế tốn thuế - Cục thuế tỉnh Bắc Ninh) Kê khai thuế
Với chương trình hiện đại hóa ngành thuế, Cục thuế tỉnh Bắc Ninh là một trong số các Cục thuế được triển khai các ứng dụng tin học trong quản lý nội bộ CQT và trong công tác quản lý thuế, từ công tác đăng ký thuế đến công tác kê khai, tính thuế và nộp thuế. Sau khi triển khai khai thuế qua mạng, Cục thuế đã tổ chức nhiều buổi hội thảo và tập huấn cho các đơn vị. Trong giai đoạn đầu triển khai, Cục thuế đã tiến hành áp dụng hệ thống nộp tờ khai thuế qua mạng cho các doanh nghiệp, đến cuối năm 2011 đã có hơn 300 NNT thực hiện kê khai thuế qua mạng.
Việc triển khai khai thuế qua mạng, đã giảm tải một phần công tác nhận và kiểm tra hồ sơ khai thuế tại bộ phận "một cửa" của Cục thuế, giảm được áp
lực khi nhận tờ khai trực tiếp, đồng thời doanh nghiệp cũng tiết kiệm được thời gian và chi phí khi phải đến trực tiếp CQT xếp hàng chờ đến lượt được nộp tờ khai. Hơn nữa, với ứng dụng này, NNT có thể thực hiện công việc khai thuế và gửi hồ sơ khai thuế bất cứ lúc nào, ở đâu có mạng internet. Để thực hiện khai thuế qua mạng, NNT phải có thêm phần cài đặt thiết bị chứng thư số để ký điện tử, khi NNT khơng có mặt ở trụ sở vẫn có thể tự ký và nộp tờ khai thuế thơng qua mạng hoặc có thể ủy quyền quản lý chữ ký điện tử cho người được tin cậy ký và nộp tờ khai. Việc sử dụng ứng dụng nộp hồ sơ khai thuế qua mạng cũng giúp cho đơn vị giảm được chi phí in ấn, đặc biệt đối với NNT có bảng kê sử dụng hóa đơn lớn. NNT hồn tồn có thể tra cứu theo dõi đối chiếu được dữ liệu kê khai mình đã gửi cho CQT. Dữ liệu thông tin của NNT cũng được mã hóa để tăng tính bảo mật.
Hiện nay, NNT có thể nộp thuế bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản. Trong thời hạn tám giờ làm việc kể từ khi đã nhận tiền thuế của NNT, cơ quan, tổ chức nhận tiền thuế phải chuyển tiền vào Ngân sách Nhà nước. Ngành thuế cũng đang thực hiện nhiều biện pháp để tiến tới nộp thuế qua mạng. Dự án hiện đại hóa hệ thống thu ngân sách nhà nước đang được triển khai, Kho bạc Nhà nước sẽ thực hiện ủy quyền cho các ngân hàng thu ngân sách, cho phép NNT không cần đến kho bạc mà chỉ đến nộp tại quầy của ngân hàng, hoặc nộp thuế qua ATM, qua Internet banking.
Từ tháng 11/2010, ngành thuế tỉnh Bắc Ninh đã chủ trì triển khai hiện đại hóa thu ngân sách với Kho bạc Nhà nước tỉnh Bắc Ninh, kho bạc của 8/8 huyện, thị xã, thành phố, Hải quan Bắc Ninh, hệ thống ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn, ngân hàng thương mại cổ phần công thương tỉnh Bắc Ninh. Đến nay hệ thống hiện đại hóa thu ngân sách đã dần ổn định, các đơn vị rất tích cực trong việc phối kết hợp để đảm bảo nâng cao chất lượng dữ liệu truyền nhận, tạo mọi sự thuận lợi cho NNT, giảm thời gian, chi
phí cho cả CQT và NNT. Tổng số món phát sinh thơng qua hệ thống là 17.236, số tiền đạt trên 1.000 tỷ đồng.
Khó khăn hiện nay đối với việc thu thuế này là phải có phần trao đổi thơng tin, đồng bộ dữ liệu giữa các CQT, Kho bạc, Hải quan, Ngân hàng. Nếu khơng có dữ liệu về nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp thì Ngân hàng khơng thể tổ chức thu được.
* Tình hình thực hiện thu NSNN trong 3 năm từ năm 2009 đến năm 2011 của Cục thuế tỉnh Bắc Ninh được thể hiện ở bảng 3.3:
Bảng 3.3: Tổng hợp thực hiện thu NSNN từ năm 2009-2010
Đơn vị tính: triệu đồng TT CHỈ TIÊU NĂM 2009 NĂM 2010 NĂM 2011 So sánh 2010/ 2009 2011/20 10
1 DN Nhà nước Trung ương 526.410 705.706 864.147 134% 122%
2 DN Nhà nước địa phương 114.705 131.508 139.127 115% 106%
3 DN có vốn đầu tư nước ngồi 310.323 519.069 689.488 167% 133%4 Công thương nghiệp - dịch vụ NQD 491.269 708.857 867.153 144% 122% 4 Công thương nghiệp - dịch vụ NQD 491.269 708.857 867.153 144% 122%
5 Thuế TNCN 115.720 229.118 398.894 198% 144%
6 Thuế sử dụng đất nông nghiệp 34 26 8 76% 31%
7 Thu tiền sử dụng đất 817.785 1.331.731 1.006.051 163% 76% 8 Thuế nhà đất 13.888 18.342 24.977 132% 136%
