- Số thuế truy thu bình quân/đợt kiểm tra thuế, thanh tra thuế Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý thuế.
14 Thu khác (bao gồm cả thu tại xã) 15.376 23.029 69.864 150% 303%
3.4.2. Hạn chế và nguyên nhân
3.4.2.1. Hạn chế
Qua phân tích hiệu quả quản lý thuế và các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý thuế tại Cục thuế tỉnh Bắc Ninh, kết quả phiếu điều tra, ta thấy nổi lên một số hạn chế sau:
Thứ nhất, công tác tuyên truyền chưa truyền tải được đến từng NNT về chính sách, pháp luật về thuế, đặc biệt là việc tuyên truyền các chính sách, pháp luật thuế mới thông qua chủ yếu là qua các phương tiện thông tin đại
chúng, phương thức tun truyền mà thơng tin mang đến ít được người quan tâm. Bên cạnh đó, việc tổ chức tập huấn cịn thiếu và yếu về khâu tổ chức và thực hiện do các cơng chức thuế tun truyền cịn thiếu các kỹ năng giảng dạy và thuyết trình, cơng tác biên soạn, bài giảng cịn chưa đầy đủ.
Cơng tác tun truyền cịn mang tính một chiều, chưa thu nhận được những phản hồi của NNT trong việc tiếp cận, nghiên cứu và nắm rõ các chính sách pháp luật về thuế, số lượt NNT được tuyên truyền, hỗ trợ nhiều nhưng chất lượng, hiệu quả đến đâu thì chưa đánh giá được. Việc tư vấn qua điện thoại là chủ yếu, NNT khi có vướng mắc thường xun liên lạc với cơng chức quản lý thuộc các phịng chun mơn để được giải đáp nhanh hơn, do số lượng cơng chức tun truyền hỗ trợ cịn thiếu. Nhiều NNT khi liên hệ được tư vấn về chính sách khi gặp cơng chức của bộ phận tuyên truyền và hỗ trợ NNT và cơng chức thuộc các phịng quản lý chun mơn cịn nhận được những ý kiến hướng dẫn, tư vấn khác nhau, gây nhầm lẫn, khó hiểu cho NNT dẫn đến hiệu quả của công tác tuyên truyền đạt hiệu quả thấp.
Thực hiện mơ hình “một cửa” thuộc bộ phận tun truyền, hỗ trợ NNT chưa triệt để, đó là việc tiếp nhận hồ sơ khai thuế tại một cửa, nhưng có một số hồ sơ phải trả kết quả thì lại do bộ phận khác trả, dẫn đến chồng chéo, khó kiểm sốt, người nộp thuế kêu ca, phàn nàn. Theo kết quả phiếu điều tra hiệu quả công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT và giải quyết thủ tục hành chính tại cơ quan thuế thì có 31 ý kiến/50 ý kiến cho rằng giải quyết thủ tục hành chính tại cơ quan thuế chưa thuận lợi.
Thứ hai, việc cấp mã số thuế chưa bao quát đến toàn bộ các đối tượng nộp thuế, một số loại thuế vẫn chưa được cấp mã số thuế cho tất cả các đối tượng như thuế nhà đất, thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế thu nhập cá nhân; Số đối tượng nộp thuế cấp mã số tạm thời vẫn còn khá nhiều, nhất là ở khu vực ngồi quốc doanh, điều này gây khó khăn cho cơng tác quản lý đối tượng nộp thuế, việc truyền thơng tin trong q trình lập báo cáo giữa các Chi cục với Cục không kịp thời.
Cơng tác kê khai, tính thuế chưa mang lại hiệu quả trong việc xây dựng hệ thống dữ liệu của cơ quan thuế; Mặc dù có sự hỗ trợ của hệ thống tin học song công việc nhập và kiểm tra dữ liệu cịn thủ cơng, nhiều hồ sơ khai thuế, quyết toán thuế cơng chức thuế phải theo dõi ngồi hệ thống phần mềm làm phân tán dữ liệu và dễ gây sai sót trong việc tổng hợp và khai thác dữ liệu.
Mặt khác, sự phân cơng nhiệm vụ của các phịng cịn chưa rõ ràng, gây chồng chéo và khó phối hợp trong việc thực hiện cơng việc, vì hầu hết việc quản lý thuế được thực hiện theo các quy trình quản lý thuế mà một cơng việc liên quan đến nhiều bộ phận, trong đó có quy định rõ thời gian thực hiên cơng việc, nhưng công việc của bộ phận thực hiện sau bị ảnh hưởng khi bộ phận trước khơng hồn thành việc thực hiện công việc để chuyển cho bộ phận tiếp theo, gây ùn tắc hồ sơ giải quyết.
Thứ ba, công tác thanh tra, kiểm tra chưa tập trung lực lượng vào những đối tượng, lĩnh vực hay xảy ra gian lận như hoàn thuế GTGT, ưu đãi miễn giảm thuế, tỷ lệ đối tượng được thanh tra, kiểm tra còn thấp.Việc thu thập khai thác thơng tin NNT phục vụ cho phân tích đánh giá rủi ro cịn hạn chế, sổ tay nghiệp vụ thanh tra về thuế chưa được xây dựng. Phương pháp, kỹ năng thanh tra, kiểm tra cịn chậm chuyển biến, đặc biệt là cơng tác thanh tra, kiểm tra chống hiện tượng chuyển giá chưa theo kịp diễn biến và sự phát triển nhanh chóng của các tập đồn, cơng ty đa quốc gia, đa ngành nghề, lĩnh vực; Việc thực hiện quy trình kiểm tra, thanh tra còn chưa nghiêm, thời gian thanh tra kiểm tra còn kéo dài quá thời gian quy định. Việc ra quyết định xử lý sau thanh tra chậm, chưa có sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận chức năng như kê khai, kế toán thuế và thu nợ nên số thực nộp vào Ngân sách nhà nước sau thanh tra, kiểm tra đạt tỷ lệ thấp.
Thứ tư, công tác quản lý thu nợ và cưỡng chế nợ thuế cịn chưa quyết liệt trong việc đơn đốc NNT chây ỳ nộp thuế, hình thức chủ yếu đôn đốc nộp thuế là bằng điện thoại, trong khi những NNT chiếm dụng tiền thuế thì khơng
hợp tác trong công việc đôn đốc nợ. Số nợ cuối mỗi kỳ tính thuế lớn, đặc biệt là nợ thuế ở khu vực NQD, khu vực có nhiều DN có tiền lệ nợ tiền thuế của Nhà nước, trong khi đó bộ phận quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế chưa có biện pháp cứng rắn trong việc đơn đốc NNT nộp tiền thuế nợ và xử lý vi phạm đối với NNT nợ thuế, nắm bắt thông tin về NNT nợ thuế còn hạn chế, đưa ra biện pháp cưỡng chế thuế, xử phạt vi phạm thuế còn chậm.
Thứ năm, việc xây dựng, cập nhật cơ sở dữ liệu về NNT cịn chưa đồng bộ và chậm. Thơng tin lưu chuyển giữa các bộ phận có nhiều sai sót, các bộ phận thường xuyên phải kiểm tra, đối chiếu cùng một thông tin về NNT như thông tin đăng ký thuế, số thuế đã nộp, số thuế cịn nợ. Vì vậy, khi khai thác hệ thống dữ liệu, số liệu chưa chính xác và mang tính tham khảo, gây khó khăn và mất rất nhiều thời gian cho các bộ phận kiểm tra, thanh tra khi cần khai thác thông tin về NNT. Đồng thời, việc lưu giữ hồ sơ, tài liệu của Cục thuế cịn chưa có quy định thống nhất, mỗi bộ phận quản lý hồ sơ theo một hình thức khác nhau dẫn đến để hoàn thiện một hồ sơ của một NNT phải tốn nhiều chi phí, thời gian trong việc phơ tơ, phân loại và lưu giữ hồ sơ, tài liệu.
3.4.2.2. Nguyên nhân của hạn chế
Sau khi phân tích các hạn chế nêu trên, có thể thấy rằng nguyên nhân của các hạn chế này phát sinh từ cả bên trong và bên ngồi Cục thuế, các hạn chế nêu trên có thể là do một nguyên nhân hoặc do nhiều nguyên nhân đem lại, song các nguyên nhân chủ yếu sau đây gây nên những hạn chế trên là:
Thứ nhất, yếu tố năng lực trình độ, phẩm chất đạo đức của cơng chức thuế, tổ chức bộ máy hoạt động của CQT là một trong những nguyên nhân quan trọng trong các hạn chế nêu trên.
Mặc dù số công chức quản lý chiếm hơn 50% tổng số cán bộ, công chức của Cục thuế nhưng chủ yếu là các công chức sắp đến tuổi về hưu, sức ì trong quản lý là rất lớn. Bên cạnh đó, số cơng chức mới tuyển dụng cịn chưa có nhiều kinh nghiệm trong quản lý, chưa năng động, sáng tạo trong cơng
việc, cịn phục thuộc và dựa dẫm vào việc giải quyết công việc của các công chức làm việc lâu năm, dẫn đến công việc giải quyết chậm và sự phân công trong công việc chưa cân bằng, hợp lý, người phải thực hiện nhiều cơng việc, người thực hiện ít cơng việc, dẫn khơng khí làm việc căng thẳng làm giảm hiệu quả công việc.
Mặt khác, việc học tập, trao đổi về nghiệp vụ, chính sách, pháp luật được cơng chức thực hiện chưa thường xuyên liên tục, nắm bắt không kịp thời các thay đổi của chính sách, pháp luật về thuế, sự thay đổi của môi trường kinh tế, xã hội tác động đến quản lý thuế. Có nhiều cơng chức chưa nắm rõ, hiểu biết sâu về chính sách, pháp luật thuế dẫn đến công việc thực hiện mang tính dập khn theo những khn mẫu của cơng chức khác, làm giảm tính sáng tạo, tự lập, tự chủ trong công việc, hiệu quả giải quyết công việc rất thấp.
Cơ cấu bộ máy của Cục thuế còn cơng kềnh, cơng tác rà sốt, kiểm tra đánh giá năng lực cơng chức cịn yếu và mang tính chủ quan và chưa có quy định rõ ràng. Việc phân cơng nhiệm vụ, luân chuyển cán bộ đôi khi chưa hợp lý làm giảm hiệu quả trong công việc. Mỗi khi luân chuyển việc bàn giao và tiếp nhận hồ sơ cịn chưa đầy đủ, cơng chức được phân cơng nhiệm vụ mới khơng nắm rõ được tình hình, đặc điểm của cơng việc được giao và những công việc tồn đọng chưa giải quyết, gây mất nhiều thời gian và công sức khi bắt đầu thực hiện nhiệm vụ mới được giao.
Thứ hai, cơ quan thuế các cấp chưa trú trọng đến công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT, chủ yếu tập trung vào lĩnh vực quản lý số thu nên việc bố trí cán bộ cơng chức làm ở bộ phận này chưa đảm bảo đủ điều kiện và chưa tương xứng với nhiệm vụ địi hỏi của thực tế, nguồn kinh phí dành cho cơng tác trun truyền, hỗ trợ NNT cịn hạn chế. Mặt khác đây có thể nói là dịch vụ hỗ trợ cơng, khơng thu phí khi hướng dẫn, giải đáp cho NNT nên chất lượng cũng khơng cao. Người nộp thuế khơng có thói quen tìm hiểu, nghiên cứu chính sách, hay tham khảo thơng tin trước khi thực hiện nghĩa vụ thuế, mà thường
giải quyết trực tiếp khi vụ việc xảy ra, nhất là các doanh nghiệp vừa và nhỏ, vì vậy việc tuyên truyền hỗ trợ NNT cũng gặp khó khăn. Nội dung này được chứng minh qua kết quả phiếu điều tra hiệu quả công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT và giải quyết thủ tục hành chính thuế tại cơ quan thuế như sau:
TT Tiêu trí đánh giá Số DN
điều tra
Kết quả
Tốt Khá TB Kém