II. thực trạng quá trình tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm trong công ty cổ phần đầu t
sổ cái tài khoản 622 Từ ngày 1/01/2004 đến ngày 31/12/
1.927.363 1.216.053 500.00 02 10.000 2.5 12.500 Mở rộng mạng cáp
Mở rộng mạng cáp
Nho Quan Ninh Bình
605.762. 250.000 355.762 2 7.115,24 2 7.115,24
……… ………. ………… …………. ………. …...
Cộng ... ... ... ... ...
Ngày 31 tháng 12 năm 2004
Từ bảng trích lơng này kế toán hạch toán chi phí tiền lơng của khối quản lý và khối kỹ thuật bằng phiếu kế toán khác vào chi phí sản xuất chung cho từng công trình và hạch toán các khoản trích theo lơng, các khoản phụ cấp điện thoại, ăn tra, hao mòn và xăng xe máy của cán bộ công nhân viên Khi hạch toán máy tính sẽ chuyển số liệu sang sổ chi tiết của tài khoản 334, 338, tài khoản 627 và tài khoản 336 khi ghi nhận các khoản công ty nộp hộ tiền trích lập các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ.
Ngoài chi phí chủ yếu là tiền lơng chi phí sản xuất chung của công trình còn bao gồm chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí này không đợc hạch toán hàng tháng mà khi hết quý kế toán mới căn cứ để trích lập khấu hao. Chủ nhiệm công trình thông báo về những TSCĐ mà công nhân trong đội sử sụng kế toán từ sổ tài sản cố định để trích lập khấu hao theo tỷ lệ từ trớc. Trong trờng hợp có sự thay đổi về tỷ lệ khấu hao hoặc giá trị của chi phí khấu hao thì phải có biên bản hoặc quyết định của ngời có thẩm quyền thay đổi
Chi phí sản xuất chung cho công trình đợc lập thành một chứng từ ghi sổ cho mỗi công trình, và đợc lập hàng tháng.
Mẫu số 16
chứng từ ghi sổ
Từ ngày 01/10 /2004 đến ngày 30/10/2004
Số 164
Trích yếu Tài khoản đối ứng Số phát sinh
TK Nợ TK Có PS Nợ PS Có
Trừ nợ Nguyễn Hà Tuyên tiền chi tiếp khách công trình mạng cáp Nho Quan Ninh Bình