I. Tổng quan về công ty Cổ phần đầu t và xây dựng bu điện
3. Tổ chức và hoạt động của phòng kế toán trong Công ty Cổ phần đầu t và Xây dựng Bu điện.
3.1. Mô hình tổ chức và quản lý của phòng kế toán
Công ty Cổ phần đầu t và Xây dựng bu điện có loại hình sản xuất phức tạp trên thị trờng rộng cả nớc do đó tổ chức quản lý đợc theo dõi đến từng xí
nghiệp. Do đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh nên công ty đã áp dụng mô hình kế toán vừa tập trung vừa phân tán. Bộ máy kế toán gồm hai cấp: Kế toán tại công ty và kế toán tại các xí nghiệp hạch toán bán độc lập.
Kế toán tại các Chi nhánh (Xí nghiệp) có nhiệm vụ thực hiện toàn bộ công tác kế toán tại xí nghiệp. Kế toán tập hợp chứng từ phát sinh tại các đội trực thuộc xí nghiệp và các bộ phận có liên quan để ghi vào sổ kế toán cần thiết lập định kỳ (theo quý) gửi báo cáo về phòng TC-KTTK của công ty. Kế toán tại các Xí nghiệp hạch toán độc lập nh một đơn vị độc lập báo cáo lỗ lãi với công ty.
Kế toán công ty tập hợp chứng từ phát sinh ở các phòng ban, các xí nghiệp trực thuộc công ty và các bộ phận có liên quan để ghi chép vào sổ kế toán cần thiết. Sau đó chuyển cho bộ phận kế toán liên quan hạch toán, vào các sổ chi tiết, sổ tổng hợp và lập các báo cáo tài chính.
Kế toán giữa công ty và Xí nghiệp có quan hệ chặt chẽ với nhau. Kế toán công ty thực hiện những công việc ở vai trò quản lý và chỉ đạo các Xí nghiệp, Công ty có đặc điểm hoạt động vừa tập trung vừa phân tán nên phòng kế toán tài chính thống kê cũng hoạt động theo nh mô hình này.
Sơ đồ số 8
Mô hình tổ chức bộ máy kế toán nh sau:
-Kế toán trởng : Phụ trách chung phòng TC-KTTK, chỉ đạo tổ chức hớng dẫn và phân công việc trực tiếp tới từng nhân viên kế toán, kiểm tra toàn bộ công tác kế toán trong công ty và các chi nhánh, phòng ban trực thuộc của công ty. Kế toán trởng chịu trách nhiệm trớc tổng giám đốc, phó tổng giám đốc phụ trách tài chính của công ty và cơ quan tài chính cấp trên về các vấn đề liên quan đến tình hình tài chính công ty. Kế toán phó có nhiệm vụ đôn
đốc các nhân viên xử lý những công việc khác của kế toán trởng và những công việc do kế toán trởng uỷ quyền thực hiện, tổng hợp các báo cáo của các đơn vị, Xí nghiệp trực thuộc và lập báo cáo tài chính chung cho cả công ty, báo cáo tình hình tài chính cho kế toán trởng và những ngời có thẩm quyền. Kế toán phó chịu trách nhiệm trớc kế toán trởng và cấp trên về các vấn đề thuộc quyền hành của kế toán phó
- Kế toán thanh toán : Theo dõi việc thanh toán, theo dõi các khoản hoàn ứng, tạm ứng, tiền lơng công nhân viên trong công ty, theo dõi công nợ phát sinh với khách hàng và nhà cung cấp, theo dõi những khoản mà khách hàng đã ứng, còn nợ, lập báo cáo chi tiết các khoản nợ, theo dõi và thanh toán kinh phí giữa công ty và các đơn vị nội bộ.
- Kế toán Ngân hàng : chịu trách nhiệm theo dõi mảng giao dịch với
Kế toán trưởng
Kế toán phó Kế toán tổng hợp
Kế toán
thanh toán Kế toán Ngân hàng Kế toán vật tư và TSCĐ
Kế toán Chi phí tính giá
thành
ngân hàng, thời gian thanh toán, lãi vay. Công ty có riêng kế toán phụ trách tình hình thanh toán với Ngân hàng, tại các Xí nghiệp, đơn vị trực thuộc không có riêng từng phần hành kế toán mà kế toán trởng phụ trách kiêm nhiệm trên mọi phần hành kế toán.
- Kế toán vật t TSCĐ : theo dõi biến động TSCĐ, trích khấu hao TSCĐ
nguyên vật liệu sản xuất của các xí nghiệp, vật t tại kho của công ty và các kho của Xí nghiệp, theo dõi giá trị của các tài sản khi có giá trị còn lại không lớn thì hạch toán ngay vào chi phí của kỳ kinh doanh, chất lợng của vật t tài sản mà đơn vị đang quản lý. Từ đó để trích khấu hao cho phù hợp với chế độ kế toán và tình hình biến động giá của vật t.
- Kế toán tiền lơng, BHXH, BHYT, KPCĐ: tính lơng và trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo đúng chế độ. Tại các Xí nghiệp kế toán tính lơng cho CBCNV trong đơn vị mình sau đó gửi báo cáo cho kế toán công ty. Kế toán có trách nhiệm tính đúng tính đủ lơng cho nhân viên và các khoản phải nộp với các cơ quan nhà nớc. Thủ kho: Theo dõi nhập, xuất vật t, hàng hoá, thành
phẩm, bảo quản vật t hàng hoá trong kho, có trách nhiệm thông báo cho kế toán vật t những hàng hoá, vật t kém phẩm chất không đủ chất lợng. Xuất kho khi có yêu cầu của ngời có thẩm quyền.
-Thủ quỹ: Thực hiện thu, chi tiền mặt theo phiếu thu, phiếu chi, bảo quản quỹ và thực hiện kiểm kê quỹ hàng tháng. đối chiếu sổ quỹ với sổ chi tiết tiền mặt của kế toán. Tại các Xí nghiệp do không có kế toán ngân hàng riêng vì thế thủ quỹ tại các Xí nghiệp phải thực hiện cả những giao dịch với ngân hàng khi có sự đồng ý của kế toán trởng các Xí nghiệp và thủ trởng đơn vị.