Cú một điểm cần chỳ ý trƣớc khi đỏnh giỏ hoạt động quản trị tài chớnh đối với cỏc chi nhỏnh của MHCB là khỏi niệm một năm hoặc năm tài chớnh khi núi về MHCB và cỏc chi nhỏnh sẽ đƣợc hiểu là thời điểm từ ngày 31 thỏng 03 năm trƣớc cho tới ngày 31 thỏng 03 năm sau. Vớ dụ, năm hoặc năm tài chớnh 2009 sẽ đƣợc hiểu là từ thời điểm 31 thỏng 03 năm 2009 cho tới 31 thỏng 03 năm 2010.
Trƣớc khi thành lập bất kỳ chi nhỏnh nào, Hội sở chớnh nghiờn cứu tỡnh hỡnh mụi trƣờng hoạt động kinh doanh tại nƣớc đặt trụ sở chi nhỏnh để cấp vốn hoạt động ban đầu cho phự hợp. Khi chi nhỏnh thành lập, Hội sở chớnh cung cấp vốn
điều lệ hoạt động ban đầu. Sau khi chi nhỏnh đi vào hoạt động, cỏc chi nhỏnh tự hạch toỏn lỗ lói hoạt động kinh doanh trờn phần vốn hoạt động ban đầu. Tuy nhiờn, theo định kỳ hàng quý, cỏc chi nhỏnh phải nộp cỏc bỏo cỏo về tỡnh hỡnh quản lý và hoạt động tài chớnh của chi nhỏnh lờn Hội sở chớnh. Hội sở chớnh quản lý hoạt động quản trị tài chớnh tại cỏc chi nhỏnh thụng qua hệ thống bỏo cỏo cỏc kết quả tài chớnh của cỏc chi nhỏnh. Hết năm tài chớnh, Hội sở chớnh sẽ lập bỏo cỏo tài chớnh hợp nhất tổng hợp từ cỏc bỏo cỏo tài chớnh của cỏc chi nhỏnh để xỏc định mức lói hoặc lỗ của toàn bộ hệ thống ngõn hàng.
Một ƣu điểm rất lớn trong hoạt động quản trị tài chớnh của MHCB đú là MHCB búc tỏch tất cả cỏc nguyờn nhõn dẫn tới kết quả hoạt động tài chớnh của cả hệ thống từ đú đƣa ra những biện phỏp để nõng cao hiệu quả hoạt động hơn nữa. Đối với cỏc chi nhỏnh, MHCB xõy dựng hệ thống cỏc tiờu chớ quản lý và đỏnh giỏ tỡnh hỡnh tài chớnh của cỏc chi nhỏnh từ đú cỏc chi nhỏnh cú thể bỏo cỏo tỡnh hỡnh hoạt động tài chớnh của chi nhỏnh mỡnh lờn Hội sở chớnh một cỏch đồng nhất. Mặc dự, hoạt động kinh doanh và quản lý tài chớnh của mỗi chi nhỏnh là độc lập nhau và độc lập với Hội sở chớnh nhƣng kết quả kinh doanh lỗ hoặc lói đều đƣợc bỏo cỏo lờn Hội sở chớnh để lập bỏo cỏo tài chớnh hợp nhất cho toàn hệ thống ngõn hàng nờn cỏc chi nhỏnh phải tuõn thủ nghiờm ngặt cỏc quy định về xõy dựng và bỏo cỏo cỏc chỉ tiờu tài chớnh. Tuy nhiờn, cú một điểm lƣu ý về kết quả bỏo cỏo do cỏc chi nhỏnh tổng hợp gửi lờn Hội sở chớnh đú là tại cỏc nƣớc khỏc nhau, cỏc chi nhỏnh sử dụng cỏc chuẩn mực kế toỏn cú thể khỏc nhau. Việc sử dụng cỏc chuẩn mực kế toỏn khỏc nhau để hạch toỏn cỏc nghiệp vụ kế toỏn sẽ cho cỏc kết quả khỏc nhau. Chớnh vỡ thế, khi cỏc chi nhỏnh gửi cỏc bỏo cỏo lờn Hội sở chớnh sẽ phải tớnh toỏn lại theo chuẩn mực kế toỏn của Hội sở chớnh để kết quả cỏc bỏo cỏo tài chớnh đƣợc đồng nhất.
Cơ chế quản lý tài chớnh chung của MHCB đối với cỏc chi nhỏnh là cơ chế quản lý phõn tỏn, cỏc chi nhỏnh hạch toỏn tài chớnh độc lập. Hàng năm, cỏc chi nhỏnh đặt ra cỏc mục tiờu hoạt động kinh doanh cụ thể, ƣớc tớnh ngõn sỏch chi tiờu cụ thể và đệ trỡnh cỏc kế hoạch nhằm đạt đƣợc cỏc mục tiờu đó đặt ra cho năm tài chớnh lờn Hội sở chớnh. Dựa trờn tỡnh hỡnh chi tiờu thực tế và mục tiờu đặt ra của cỏc
chi nhỏnh, Hội sở chớnh phờ duyệt cỏc mục tiờu kinh doanh và yờu cầu cấp kinh phớ chi tiờu của cỏc chi nhỏnh cho năm tài chớnh tiếp theo. Kết thỳc quý hoặc năm tài chớnh, cỏc chi nhỏnh gửi cỏc bỏo cỏo tài chớnh về tỡnh hỡnh hoạt động kinh doanh và chuyển tiền lói hoặc thụng bỏo lỗ về Hội sở chớnh theo cỏc quy định chuyển lói từ hoạt động kinh doanh của luật phỏp cỏc nƣớc. Đồng thời, cỏc chi nhỏnh cũng chịu những hỡnh thức phạt hoặc đƣợc cỏc giải thƣởng trong trƣờng hợp chi nhỏnh hoạt động kinh doanh bị lỗ hoặc cú lói. Trong trƣờng hợp chi nhỏnh hoạt động thua lỗ, lỗ đú sẽ đƣợc tớnh lũy kế vào hoạt động kinh doanh của năm tiếp theo. Trong trƣờng hợp này, Hội đồng quản trị và Ban Giỏm đốc tại Hội sở chớnh sẽ họp bàn với Ban Giỏm đốc chi nhỏnh để tỡm hiểu rừ nguyờn nhõn hoạt động kinh doanh khụng hiệu quả và tỡm cỏc biện phỏp khắc phục.
Việc quản lý và chuyển phần lợi nhuận từ cỏc chi nhỏnh về Hội sở chớnh là dựa trờn cỏc quy định phỏp luật của cỏc nƣớc nơi cỏc chi nhỏnh cú trụ sở hoạt động. Tuy nhiờn, mọi kết quả lói lỗ hoạt động kinh doanh của cỏc chi nhỏnh sẽ đƣợc Hội sở chớnh tổng hợp thành bỏo cỏo tài chớnh hợp nhất của cả hệ thống ngõn hàng nờn việc lƣu chuyển luồng tài chớnh từ chi nhỏnh về Hội sở cũng tuõn thủ cỏc quy định của MHCB. Bờn cạnh đú, cỏc chi nhỏnh trong MHCB thiết lập cỏc mục tiờu lợi nhuận cho chi nhỏnh mỡnh và tự quản lý quỏ trỡnh thực hiện cỏc kế hoạch lợi nhuận đú dựa trờn chớnh sỏch quản lý, cỏc kế hoạch lợi nhuận tổng hợp và sự phõn bổ cỏc nguồn lực của MHCB.
Một trong những điều quan trọng nhất trong hệ thống quản lý của Hội sở chớnh đối với cỏc chi nhỏnh là Hội sở chớnh phõn bổ nguồn vốn rủi ro cho cỏc chi nhỏnh trong hệ thống ngõn hàng. Cỏc chi nhỏnh thực hiện cỏc hoạt động kinh doanh dựa trờn cỏc giới hạn nguồn vốn rủi ro cho phộp này. Đõy cũng là một trong những tiờu chớ để đỏnh giỏ kết quả đạt đƣợc và hiệu quả kinh doanh của cỏc chi nhỏnh. Kết hợp với mục tiờu lợi nhuận của cỏc chi nhỏnh, MHCB cũng tớnh toỏn mục tiờu lợi nhuận chung cho cả hệ thống ngõn hàng đồng thời quản lý quỏ trỡnh thực hiện cỏc chiến lƣợc kinh doanh của cỏc chi nhỏnh. Cú thể hiểu hơn về hoạt động quản lý lợi nhuận của Hội sở chớnh với cỏc chi nhỏnh qua Hỡnh 2.12 dƣới đõy.
Với cơ chế quản lý tài chớnh nhƣ vậy, MHCB đó đạt đƣợc một số thành tựu đỏng khớch lệ. Về kết quả tổng kết lợi nhuận của MHCB, chỳng ta cú thể xem trong Bảng 2.1 dƣới đõy.
Hỡnh 2.12: Sơ đồ quy trỡnh quản lý lợi nhuận của MHCB đối với cỏc chi nhỏnh
Nguồn: website: http://www.mizuho-fg.co.jp/english/company/internal/profit structure.html
Bảng 2.1: Kết quả tổng kết lợi nhuận của MHCB
Đơn vị: Triệu Đụ la Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Lợi nhuận gộp 1,0 1,3 1,5 1,7 2,1 Chi phớ hoạt động chung 0,4 0,4 0,5 0,6 0,7 Lợi nhuận kinh doanh thuần 0,6 0,8 1,0 1,1 1,4 Chi phớ tớn dụng 0,0 0,0 -0,1 -1,9 -2,4 Tỷ lệ tiền gửi – cho vay 36% 37% 36% 32% 30%
- Kế hoạch lợi nhuận và thành quả kinh doanh - Ban điều hành phõn bổ nguồn vốn
- Kiểm soỏt rủi do và nhận định khả năng sinh lời
Số dƣ cỏc khoản vay trung bỡnh 36,1 48,2 63,0 85,6 105,3 Số dƣ tiền gửi trung bỡnh 13,1 17,9 22,8 27,5 31,8
(Nguồn: Overview of MHCB’s Global Strategies going Forward)
Nhƣ vậy, qua năm năm hoạt động, từ năm 2004 đến năm 2008, MHCB đó cú những bƣớc phỏt triển khỏ đều đặn và vững chắc. Do ảnh hƣởng của cuộc khủng hoảng tài chớnh toàn cầu nờn năm 2007 và năm 2008, chi phớ tớn dụng đó tăng lờn khỏ nhiều, từ 0.0 trong năm 2004 và năm 2005 đó lờn đến 2.4 tỷ Đụ la Mỹ năm 2008. Tuy nhiờn, kỳ vọng năm 2009 là lợi nhuận thuần sẽ dƣơng. Kết quả lợi nhuận thuần bị õm là do kết quả kinh doanh khụng tốt của Cụng ty Chứng khoỏn Securities do ảnh hƣởng nghiờm trọng của cuộc khủng hoảng tài chớnh toàn cầu.
Bảng 2.2: Tổng hợp một vài số liệu cơ bản khỏc của MHCB
MHCB Năm tài chớnh 2007 Năm tài chớnh 2008 Tổng tài sản 714 tỷ Đụ la 757 tỷ Đụ la Tỷ trọng vốn (BIS ratio) 12,17% 11,89% Hệ số xếp hạng (MDY/SP) Aa2/A+ Aa3/A+
Nguồn: Số liệu tài chớnh tổng hợp của MHCB tới thời điểm 31 thỏng 03 năm 2009
MHCB quản lý hoạt động tài chớnh đối với toàn hệ thống chi nhỏnh khỏ tốt nờn đó đƣợc cỏc tổ chức lớn trờn thế giới về xếp hạng tớn dụng toàn cầu đỏnh giỏ mức độ tớn nhiệm của toàn hệ thống ngõn hàng MHCB rất cao, cụ thể:
Bảng 2.3: Một số chỉ số xếp hạng tớn dụng toàn cầu
Moody’s Chỉ số xếp hạng MHCB SMBC BTMU Chỉ số xếp hạng dài hạn Aa3 Aa2 Aa2 S&P Chỉ số xếp hạng dài hạn A+ A+ A+ Fitch Chỉ số xếp hạng dài hạn A A A
Nguồn: Bỏo cỏo tài chớnh Quý 1 năm 2009 của MHCB
Do ảnh hƣởng của cuộc khủng hoảng tài chớnh toàn cầu nờn chỉ số cho vay của MHCB cú xu hƣớng tăng nhẹ. Cụ thể, trong nửa đầu năm 2007, số lƣợng cho vay là: 28.3 nghỡn tỷ Yờn và trong nửa đầu năm 2008, số lƣợng cho vay là 29.0 nghỡn tỷ Yờn.
Bảng 2.4: Số liệu chi phớ tớn dụng qua cỏc năm
Năm 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Chi phớ tớn dụng -60 +61 +103 +62 +70 -5
Nguồn: Bỏo cỏo kết quả tài chớnh năm 2008
Chi phớ tin dụng tăng là do sự xấu đi của mụi trƣờng kinh doanh toàn cầu, ảnh hƣởng nghiờm trọng tới cỏc doanh nghiệp vừa và nhỏ, cỏc ngành cụng nghiệp xõy dựng và bất động sản; do sự sụt giảm nền kinh tế toàn cầu và sự sụp đổ của Ngõn hàng Lehman Brother và nhiều ngõn hàng lớn khỏc nờn đó ảnh hƣởng khụng nhỏ tới cỏc cụng ty trực thuộc và cỏc chi nhỏnh ngõn hàng của MHCB. Tuy nhiờn, kết quả lợi nhuận của một số chi nhỏnh nƣớc ngoài cũng cú những số liệu tƣơng đối khả quan.
Bảng 2.5: Số liệu lợi nhuận gộp của cỏc chi nhỏnh ở nƣớc ngoài (theo vựng) Đơn vị: triệu Đụ la Mỹ Năm 2006 Năm 2007 Thỏng 9/2008 Chõu Mỹ 319 302 166 Chõu Âu 153 474 181 Chõu ỏ 478 559 300
Nguồn: Bảng kết quả tài chớnh năm 2008
Bảng 2.6: Số liệu lợi nhuận gộp của cỏc chi nhỏnh ở nƣớc ngoài (theo phõn loại khỏch hàng)
Đơn vị: triệu Đụ la Mỹ
Năm 2006 Năm 2007 Thỏng 09/2008 Khỏch hàng ngƣời Nhật bản 426 488 261 Khụng là khỏch hàng ngƣời Nhật bản 824 848 385
Nguồn: Bảng kết quả tài chớnh năm 2008
Bảng 2.7: Số liệu số dƣ cho vay của cỏc chi nhỏnh ở nƣớc ngoài (theo vựng)
Đơn vị: tỷ Đụ la Mỹ
Năm 2006 Năm 2007 Thỏng 9/2008
Chõu Mỹ 20.6 24.9 28.4
Chõu Âu 20.7 35.6 38.0
Chõu ỏ 27.8 32.0 33.9
Bảng 2.8: Số liệu số dƣ cho vay của cỏc chi nhỏnh ở nƣớc ngoài (theo phõn loại khỏch hàng) Đơn vị: tỷ Đụ la Mỹ Năm 2006 Năm 2007 Thỏng 9/2008 Khỏch hàng ngƣời Nhật bản 22.1 26.5 29.4 Khụng là khỏch hàng ngƣời Nhật bản 46.9 65.8 71.0
Nguồn: Bảng kết quả tài chớnh năm 2008