II. Kế hoạch kinh doanh.
3.1.Kế hoạch sử dụng chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.
2. Kế hoạch sản xuất.
3.1.Kế hoạch sử dụng chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.
Kế hoạch chi phí nguyên liệu trực tiếp và kế hoạch thanh toán tiền mua nguyên liệu dựa trên chính sách dự trữ nguyên liệu và chính sách trả tiền mua nguyên liệu của doanh nghiệp. Ta thấy, hầu hết các sản phẩm xuất khẩu nhiều nhất là vào quý 3. Do đó, lượng sản phẩm sản xuất ra của quý cũng nhiều hơn các quý khác trong năm. Vì vậy, Công ty cần phải chuẩn bị thật tốt về lượng nguyên liệu và tiền thanh toán nguyên liệu cần dùng trong quý để đảm bảo không bị thiếu hụt trong thời gian sản xuất. Sau đây là bảng kế hoạch chi phí nguyên vật liệu trực tiếp của từng loại sản phẩm.
Bảng 25: Kế hoạch chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cho sản phẩm cá Tra fillet xuất khẩu.
Chỉ tiêu Đơn vị Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4 Cả năm
KLSP cần sản xuất Tấn 2.714 3.241 3.600 3.174 12.729 KL NVL trên tấn thành phẩm Tấn 2,8 2,8 2,8 2,8 2,8 Nhu cầu NVL cần sản xuất Tấn 7.599 9.074 10.080 8.888 35.641
KL NVL tồn cuối kỳ Tấn 454 504 444 428 428
Tổng nhu cầu NVL Tấn 8.053 9.578 10.525 9.316 36.069
KL NVL tồn đầu kỳ Tấn 380 454 504 444 380
NVL cần mua vào trong kỳ Tấn 7.673 9.124 10.021 8.871 35.689
Đơn giá Triệu đồng 10 10 10 10 10
Chi phí mua NVL Triệu đồng
76.726,74 4 91.239,4 8 100.207,54 88.712,2 9 356.886,06 Sơ đồ chi tiền mặt mua nguyên vật liệu
Nợ năm trước chuyển sang Triệu đồng
25.948,0
0 25.948,00
Chi tiền mua NVL quý 1 Triệu đồng
53.708,72 2
23.018,0
2 76.726,74
Chi tiền mua NVL quý 2 Triệu đồng
63.867,6
3 27.371,84 91.239,48
Chi tiền mua NVL quý 3 Triệu đồng 70.145,28
30.062,2
6 100.207,54
Chi tiền mua NVL quý 4 Triệu đồng
62.098,6
0 62.098,60
Tổng chi tiền mặt trong năm Triệu đồng
79.656,73 3 86.885,6 6 97.517,12 92.160,8 6 356.220,38 Ghi chú:
* Tồn kho nguyên liệu đầu kỳ =5% nhu cầu nguyên liệu thụ của quý. * Tồn kho nguyên liệu cuối kỳ = 5% nhu cầu nguyên liệu của quý sau.
*Chính sách trả tiền mua nguyên liệu của Công ty; 70% trả băng tiền mặt, 30% chuyển sang quý sau. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bảng 26: Kế hoạch chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cho sản phẩm cá Basa fillet xuất khẩu.
Chỉ tiêu Đơn vị Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4 Cả năm
KLSP cần sản xuất Tấn 1.144 1.359 1.562 1.377 5.441 KL NVL trên tấn thành phẩm Tấn 2,8 2,8 2,8 2,8 2,8 Nhu cầu NVL cần sản xuất Tấn 3.203 3.804 4373 3.855 15.235
KL NVL tồn cuối kỳ Tấn 190 219 193 180 180
Tổng nhu cầu NVL Tấn 3.393 4.023 4.566 4.035 15.416
KL NVL tồn đầu kỳ Tấn 160 190 219 193 160
KL NVL cần mua trong kỳ Tấn 3.233 3.833 4.348 3.843 15.256
Đơn giá Triệu đồng 15 15 15 15 15
Chi phí mua NVL Triệu đồng 48.490,37
57.489,99 9 65.213,3 2 57.639,4 9 228.833,18 Sơ đồ chi tiền mua nguyên vật liệu
Nợ năm trước chuyển sang Triệu đồng 11.120,57 11.120,57
Chi tiền mua NVL quý 1 Triệu đồng 33.943,26
14.547,1
1 48.490,37
Chi tiền mua NVL quý 2 Triệu đồng
40.242,99 9
17.246,9
9 57.489,99
Chi tiền mua NVL quý 3 Triệu đồng
45.649,32 2
19.563,9
9 65.213,32
Chi tiền mua NVL quý 4 Triệu đồng
40.347,6
4 40.347,64
Tổng chi tiền mặt trong năm Triệu đồng 45.063,83
54.790,10 0 62.896,3 2 59.911,6 4 222.661,91 Ghi chú:
* Tồn kho nguyên liệu đầu kỳ =5% nhu cầu nguyên liệu thụ của quý. * Tồn kho nguyên liệu cuối kỳ = 5% nhu cầu nguyên liệu của quý sau.
*Chính sách trả tiền mua nguyên liệu của Công ty; 70% trả băng tiền mặt, 30% chuyển sang quý sau.
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});