- Họ và tên người nhận hàng: Lê Oanh Địa chỉ (bộ phận): Thủ kho Lý do xuất kho: xuất sản xuất
2.3.4.Kế toán chi tiết nguyên vật liệu
Để quản lý, theo dõi chi tiết tình hình nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu theo giá thực tế, kế toán Công ty thực hiện theo phương pháp ghi thẻ song song. Đặc điểm của phương pháp này là kết hợp chặt chẽ việc hạch toán nghiệp vụ của thủ kho và việc ghi chép kế toán tại phòng kế toán và trên cơ sở đó mà giám sát tình hình cung cấp cũng như tình hình sử dụng nguyên vật liệu của Công ty.
Theo phương pháp này quy trình hạch toán chi tiết vật tư của Công ty như sau: - Ở kho: Hàng ngày có nhiệm vụ nhập, xuất NVL thực tế phát sinh, thủ kho thực hiện việc thu phát NVL và ghi số lượng thực tế nhập, xuất vào phiếu nhập, xuất. Căn cứ vào phiếu nhập, xuất NVL hợp lý, hợp lệ thủ kho ghi số lượng vào thẻ chi tiết từng loại NVL từ cột 1 đến cột 6. Cuối ngày, thủ kho tính số lượng tồn kho và ghi trên thẻ kho vào cột 8 (Biểu 10).Các nghiệp vụ nhập, xuất thẳng xảy ra thường xuyên, Công ty vẫn lập phiếu nhập và phiếu xuất nên số dư cuối ngày bằng 0. Chứng từ sau khi sử dụng ghi thẻ kho được thủ kho phân loại phiếu nhập, phiếu xuất riêng theo thứ tự rồi gửi về cho kế toán theo định kỳ.
Phiếu xuất kho lập làm 3 liên:
• Liên 1: Lưu tại kho.
• Liên 2: Đưa về phòng kế toán làm căn cứ ghi sổ.
• Liên 3: Giao cho phòng vật tư theo dõi.
- Ở phòng kế toán: Định kỳ nhận được Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho của thủ kho gửi lên, Phòng tài chính – kế toán kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp, hoàn chỉnh chứng từ rồi nhập dữ liệu vào phần mềm. Khi tiến hành nhập liệu kế toán tổng hợp kết xuất sổ tổng hợp và sổ kế toán chi tiết. Phần mềm tự động cập nhật số liệu lên Sổ chi tiết NVL, Bảng cân đối vật tư. Sổ chi tiết để ghi chép tình hình nhập, xuất, tồn của từng loại NVL theo cả 2 chỉ tiêu: giá trị và số lượng.
Cuối tháng, kế toán nguyên vật liệu tiến hành cộng sổ chi tiết nguyên vật liệu để kiểm tra đối chiếu với thẻ kho để tránh tình trạng nhầm lẫn sai sót trong quá trình ghi sổ.
Biểu 2.12:
Đơn vị: CÔNG TY TNHH HITACOM VIỆT NAM Địa chỉ: A3 khu đô thị mới Việt Hưng, Giang Biên, Long Biên, HN
THẺ KHO
Tờ số: 14